Постанова № 8554560, 05.03.2009, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

4-323/09

ПОСТАНОВА

м. Ужгород 05 березня 2009 року

Суддя Ужгородського міськрайонного суду Бисага Т.Ю. розглянувши подання ст. слідчого з особливо важливих справ СВ ПМ ДПА у Закарпатській області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю, які знаходяться в ТОВ КБ «Коопінвестбанк», МФО 312248 , м. Ужгород, вул. Гойди, 10 , -

ВСТАНОВИВ:

З подання ст. слідчого з особливо важливих справ СВ ПМ ДПА у Закарпатській області капітана податкової міліції ОСОБА_1, погодженого із заступником прокурора Закарпатської області, вбачається, що ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, (ідентифікаційний номер НОМЕР_1, мешканець м.Свалява, вул. Єсеніна, 23 „б"), будучи приватним підприємцем—суб'єктом підприємницької діяльності, який зобов'язаний сплачувати податки, здійснюючи фінансово-господарські операції в період з 01.04. 2007 року по 31.12, 2008 року, в порушення пп.7.2.1, пп..7.2.3, пп.7.2.8, п.7.2, п.7.4.1, п.7.4.5, п.7.4, пп.7.5.2, п.7.5 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" .№168/97-ВР від 03.04.1997 p., розділу 4 Декрету Кабінету Міністрів України „Про прибутковий податок з громадян" та п.22.10 ст.22, п.9.12, ст..9, ст..7 Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб" №889-IV від 22.05.2003 року, шляхом незаконного, протиправного використання печатки та бланків з відтисками печатки ТОВ "Імперіал" (код ЄДРПОУ 32221271, м.Свалява), умисно, з корисливих мотивів, безпідставно завищував собі податковий кредит з податку на додану вартість та збільшував валові витрати і тим самим ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 674440 гривень та податку з доходів фізичних осіб на суму 466072, 57 гривень. Всього п/п ОСОБА_2 ухилився від сплати податків на загальну суму 1 140512, 57 гривень, що підтверджено актом документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства №5/1700/НОМЕР_1 від 20 лютого 2009 року.

Крім того, ОСОБА_2 будучи приватним підприємцем-суб'єктом підприємницької діяльності, який зобов'язаний сплачувати податки, на підставі довіреності серії ВКА № 096011 від 03.10.07 року, яку надав йому його батько—приватний підприємець ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2 (ідентифікаційний номер НОМЕР_2, мешканець м.Свалява, вул. Єсеніна, 23 „б"), і згідно якої він мав право від імені останнього вчиняти дії, необхідні та доцільні для забезпечення правильного і ефективного здійснення діяльності та ведення справ, як приватного підприємця (з правом підпису на всіх документах), здійснюючи фінансово-господарські операції від імені ОСОБА_3, в період з 11.10.2006 року по 31.12.2008 року, в порушення п.7.3 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" .№168/97-ВР від 03.04.1997 р., ст. 19 Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб" №889-IV від 22.05.2003 року, шляхом незаконного, протиправного використання печатки та бланків з відтисками печатки ТОВ "Імперіал", умисно, з корисливих мотивів, безпідставно завищував податковий кредит з податку на додану вартість та збільшував валові витрати і тим самим ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 238672 гривень та податку з доходів фізичних осіб на суму 208960, 65 гривень. Всього п/п ОСОБА_2 здійснюючи господарську діяльність по дорученню ухилився від сплати податків на загальну суму 447722, 65 гривень, що підтверджено актом документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства п/п ОСОБА_3 №4/1700/НОМЕР_2 від 20 лютого 2009 року.

Постановою заступника начальника СВ ПМ ДПА у Закарпатській області ОСОБА_4 від 26 лютого 2009 року відносно приватного підприємця ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_3, порушено кримінальну справу по факту умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

В поданні ставиться питання про надання дозволу на проведення виїмки в ТОВ КБ "Коопінвестбанк", м. Ужгород, вул. Гойди, 10, відомостей про стан рахунків ФОП ОСОБА_2, які мають значення у кримінальній справі речових доказів,

Дослідивши матеріали справи, та беручи до уваги те, що у ТОВ КБ "Коопінвестбанк", м. Ужгород, вул. Гойди, 10, знаходяться документи, які мають важливе значення в даній кримінальній справі, суд приходить до переконання, що подання є обґрунтованим і підлягає до задоволенню.

Керуючись ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст.ст. 14-1, 177, 178 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Подання задовольнити.

Провести виїмку у ТОВ КБ "Коопінвестбанк", м. Ужгород, вул. Гойди, 10, банківської та іншої документації, а саме:

• — роздруківок (на паперових носіях) руху коштів на рахунку №26009034000897 ФОП ОСОБА_2І.(ідентифікаційний номер НОМЕР_1) за період з 01.04.2007р. по 31.12.2008р. з зазначенням всіх наявних у банка реквізитів контрагентів, призначення платежу, суми та дати платежу, а також вказати залишок коштів на рахунку станом на 01.03.2009р.;

• — картки із зразками підписів і відбитка печатки ФОП ОСОБА_2;

• — заяви про відкриття (закриття) рахунку №26009034000897 та інших документів, що подавалися ФОП ОСОБА_2І, для відкриття (закриття) даного рахунку;

• — договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування за рахунком №26009034000897 ФОП ОСОБА_2;

• — договору банківського рахунку №26009034000897 ФОП ОСОБА_2;

• — договорів та інших документів про надання банком інформаційно-розрахункових послуг та послуг електронної пошти в системі "Клієнт-Банк";

• — платіжних доручень, меморіальних ордерів, інших розрахункових документів, згідно яких здійснювались розрахунково-касові операції за рахунком №26009034000897 ФОП ОСОБА_2 за період з 01.04.2007р. по 31.12.2008р.;

• — копій документів, які були підставою для ідентифікації осіб (особи), уповноважених діяти від імені ФОП ОСОБА_2 при відкритті (закриті) рахунку №26009034000897 і здійсненні розрахунково-касових операцій;

• — документів листування та інших документів, які мають відношення до фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_2, отриманих банком при обслуговуванні рахунку №26009034000897 ФОП ОСОБА_2 за період з 01.04.2007р. по 31.12.2008р.

Постанова остаточна оскаржений не підлягає.