Ухвала суду № 85526653, 06.11.2019, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/6248/19

Провадження № 1-кп/263/591/2019

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 листопада 2019 року м. Маріуполь

Жовтневий районний суд м. Маріуполя Донецької області у складі:

головуючого судді Музики О.М.,

за участю секретаря Налісної Ю.О.,

прокурора Сімонової І.В.,

підозрюваної ОСОБА_1 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 32019050290000029 за підозрою ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Горлівка, громадянки України, раніше не судимої, працюючої головним бухгалтером Філії «Донецького обласного державного автомобільного навчального комбінату «УДП Укрінтеравтосервіс», що мешкає за адресою: АДРЕСА_1 ,

за ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 , згідно з яким останній повідомлено про підозру у тому, що у період з 19 грудня 2016 року по 30 вересня 2017 року, будучи службовою особою - головним бухгалтером Філії «Донецького обласного державного автомобільного навчального комбінату «УДП Укрінтеравтосервіс» (ЄДРПОУ 38757978), умисно ухилилась від сплати податків у значних розмірах, тобто у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за наступних обставин.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_1 призначена на посаду головного бухгалтера філії «Донецького обласного державного автомобільного навчального комбінату «УДП Укрінтеравтосервіс» на підставі наказу № 388-ВК від 19 грудня 2016 року. Філія «Донецький обласний державний автомобільний навчальний комбінат» УДП «Укрінтеравтосервіс» є відокремленим підрозділом, код ЄДРПОУ: 38757978, місцезнаходження ВП: вулиця Архітектора Нільсена, будинок 24, місто Маріуполь, Донецька область. З 17 лютого 2017 року перебуває на обліку в Маріупольській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області (центральне відділення), до цього в Маріупольській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області (приморське відділення). Згідно з положенням Філія «Донецькій обласний державний автомобільний навчальний комбінат» УДП «Укрінтеравтосервіс» має окремий баланс і самостійно веде розрахунки. Відповідно до п. 9.2 Положення про Філію «Донецького обласного державного автомобільного навчального комбінату «УДП Укрінтеравтосервіс» (ЄДРПОУ 38757978) Філія зобов`язана забезпечити своєчасну оплату податків згідно з чинним законодавством. Відповідно до п. 9.3.5 Положення персональна відповідальність працівників Філії встановлюється відповідними посадовими інструкціями. Відповідно до п. 9.3.6 Положення головний бухгалтер несе персональну відповідальність за додержання порядку ведення і достовірність обліку та статистичної звітності. Відповідно до п. 2.1 Посадової інструкції Головного бухгалтера Філії «Донецького обласного державного автомобільного навчального комбінату «УДП Укрінтеравтосервіс» (ЄДРПОУ 38757978) головний бухгалтер забезпечує ведення бухгалтерського обліку, дотримуючись єдиних методологічних засад, встановлених Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», з урахуванням особливостей діяльності підприємства й технології оброблення облікових даних.

Відповідно до п. 2.8 Посадової інструкції Головного бухгалтера Філії, головний бухгалтер за погодженням із власником (керівником) підприємства забезпечує перерахування податків і зборів, передбачених законодавством, проводить розрахунки з іншими кредиторами відповідно до договірних зобов`язань. Прийнявши на себе обов`язки головного бухгалтера Філії «Донецького обласного державного автомобільного навчального комбінату «УДП Укрінтеравтосервіс», ОСОБА_1 фактично складала бухгалтерський та податковий облік підприємства за адресою фактичного місцезнаходження: АДРЕСА_2 .Здійснюючи бухгалтерський та податковий облік підприємства Філії «Донецького обласного державного автомобільного навчального комбінату «УДП Укрінтеравтосервіс», ОСОБА_1 , будучи відповідальною за повну і своєчасну сплату податків до бюджету, являючись службовою особою - головним бухгалтером підприємства, на порушення вимог Закону України від 16 липня 1999 року № 996 - XIV «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні», згідно з яким повинна нести відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, повну і своєчасну сплату податків, зборів до бюджету, за наявності коштів на розрахункових рахунках підприємства, в період 19 грудня 2016 року по 30 вересня 2017 року (більш точна дата слідством не встановлена), діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, знаходячись на своєму робочому місці за адресою: АДРЕСА_2 , (більш точне місце слідством не встановлено), маючи на це можливість, навмисно не здійснила перерахування частини узгодженого податкового зобов`язання з податків до державного бюджету України, а саме: податку на доходи фізичних осіб у значному розмірі на загальну суму 740 110,66 грн. та військового збору в розмірі 61 257 грн., всього на загальну суму 801 786,66 грн. У період існування заборгованості з ПДФО та військового збору, у період існування заборгованості з ПДФО та військового збору грошові кошти філії «Донецького обласного державного автомобільного навчального комбінату «УДП Укрінтеравтосервіс» спрямовувала на потреби, пов`язані з веденням господарської діяльності (придбання ТМЦ, робіт, послуг, розрахункове касове обладнання, виплата оренди, послуг зв`язку) в сумі 9 160 213,77 грн. Реалізуючи свій злочинний умисел, ОСОБА_1 , з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, будучи службовою особою та зобов`язаною їх сплачувати, у період з 19 грудня 2016 року по 30 вересня 2017 року (більш точна дата слідством не встановлена), у порушення вимог пп. 14.1.180 п. 14.1 ст. 14, абз. 2 п. 57.1 ст. 57 п.п. 168.1.5 п. 168.1 ст. 168, п. 171.1 ст. 171 ПКУ п.п. а) п. 176.2 ст. 176 Податкового Кодексу України навмисно не сплатила до бюджету України податок на доходи фізичних осіб на загальну суму 740 110,66 грн. та на порушення пп. 14.1.180 п. 14.1 ст. 14, п.п. 168.1.5, п.п. 168.4.1 п. 168.1 ст. 168, п.п. а) п. 176.2 ст. 176, п.п. 1.4, п.п. 1.6 п. 161 підрозділу 10 розділу XX Податкового кодексу України навмисно не сплатила до бюджету України військовий збір в розмірі 61 257 грн., чим ухилилась від сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору за період з 19 грудня 2016 року по 30 вересня 2017 року на суму 801 786,66 грн., що в 1000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Згідно з відомостями ГУ ДФС у Донецькій області (№ 577/05-99-07 від 23 квітня 2019 року) за актом перевірки № 113/05-99-.4-15/38757978 від 09 лютого 2018 року відшкодовано збитки у розмірі 1 473 032,66 грн. (у т.ч. податок на доходи фізичних осіб у сумі 740 110,7 грн., штрафна санкція – 555 083,4 грн., пеня – 43 367,6 грн.; військовий збір у сумі 61 676,0 грн., штрафна санкція – 46 257,0 грн., пеня – 26 532, грн.), інформація підприємства від 25 квітня 2019 року, платіжні документи, завірені банком. На даний час суму донарахованих податків з урахуванням штрафної санкції та пені за період з 19 грудня 2016 року по 30 вересня 2017 року в повному обсязі сплачено, таким чином заборгованість погашена в повному обсязі 19 квітня 2019 року.

Таким чином ОСОБА_1 пред`явлено підозру у тому, що вона, являючись службовою особою, умисно ухилилась від сплати податків, зборів, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

У підготовчому судовому засіданні ОСОБА_2 відмовилася від звільнення її від кримінальної відповідальності з підстав, передбачених ч. 4 ст. 212 КК України та заявила клопотання про звільнення її від кримінальної відповідальності з підстав, передбачених п. 4 ч. 1 ст. 284 КПК України, оскільки станом на день розгляду клопотання декриміналізоване діяння, за яким ОСОБА_1 пред`явлено підозру.

Прокурор ОСОБА_3 , у зв`язку з декриміналізацією діяння, за яким підозрюється ОСОБА_1 , вважала за можливе звільнити її від кримінальної відповідальності у зв`язку з цими обставинами та як наслідок вважала за недоцільне задовольняти її попереднє клопотання, оскільки звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із декриміналізацією діяння є покращенням становища підозрюваної.

Вирішуючи вимоги заявлених клопотань, суд виходить з наступного.

Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених п. п. 4-8 ч. 1 або ч. 2 ст. 284 КПК України.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається, якщо набрав чинності закон, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.

Органом досудового слідства ОСОБА_1 повідомлено про підозру у тому, що вона, являючись службовою особою, умисно ухилилась від сплати податків, зборів, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах. Відповідно до примітки до ст. 212 КК України, у редакції кримінального закону на момент вчинення кримінального правопорушення, під значним розміром слід було розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, що в 1000 і більше разів перевищують установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

25 вересня 2019 року набрав чинності Закон України № 101-IX від 18 вересня 2019 року «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес», на підставі якого внесено зміни до статті 212 КК України, зокрема,у примітці слова «тисяча» замінено словами «три тисячі», таким чином виключено з Кримінального кодексу України відповідальність за діяння, що у 1000 і більше разів перевищують установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до декриміналізації вчиненого ОСОБА_1 злочину.

Відповідно до ч. 1 ст. 5 КК України закон про кримінальну відповідальність, що скасовує злочинність діяння, пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи, має зворотну дію у часі, тобто поширюється на осіб, які вчинили відповідні діяння до набрання таким законом чинності, у тому числі на осіб, які відбувають покарання або відбули покарання, але мають судимість.

З урахуванням викладеного, суд вважає за можливе кримінальне провадження відносно ОСОБА_1 закрити у зв`язку із набранням чинності закону, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.

Таким чином, клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_1 з підстав, передбачених ч. 4 ст. 212 КК України задоволенню не підлягає, а ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності у зв`язку з декриміналізацією злочинності інкримінованого їй діяння.

Керуючись ст. ст. 284, 286, 314 КПК України, ст. ст. 5, 212 КК України, суд

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 з підстав, передбачених ч. 4 ст. 212 КК України, –відмовити.

Клопотання ОСОБА_1 про закриття кримінального провадження № 32019050290000029 за підозрою ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, - задовольнити.

Кримінальне провадження № 32019050290000029 за підозрою ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, – закрити на підставі п. 4 ч. 1 ст. 284 КПК України у зв`язку із набранням чинності закону, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.

Ухвала може бути оскаржена до Донецького апеляційного суду через Жовтневий районний суд м. Маріуполя Донецької області протягом 7 днів з дня її проголошення.

Суддя О.М. Музика