Ухвала суду № 85518680, 11.11.2019, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/11824/19

Провадження № 1-кс/428/7100/2019

УХВАЛА

іменем України

11 листопада 2019 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Бойко Н.В., при секретарі судового засідання Березіної І.А., за участю старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Денисенко Н.О., прокурора відділу прокуратури Луганської області Литвинюка О.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань Сєвєродонецького міського суду Луганської області клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Денисенко Н.О., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Литвинюком О.В. про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю, –

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання сторони кримінального провадження – старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ДФС у Луганській області Денисенко Н.О., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Литвинюком О.В. про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю, винесене в кримінальному провадженні № 32018130000000033 від 27.12.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено 27.12.2018 до ЄРДР за №32018130000000033, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що в період з 01.01.2018 року по 30.11.2018 року службові особи ТОВ «Карбон-Інвест» (код ЄДРПОУ 37134168), за попередньою змовою з службовими особами TOB «Юрідікс» (код ЄДРПОУ 39559134), TOB «Демакс-Медстрой» (код ЄДРПОУ 33649489) та TOB «Паливні Ресурси» (код ЄДРПОУ 37134393) шляхом не відображення у бухгалтерському та податковому обліках повного обсягу операцій з реалізації ввезеного на митну територію України вугілля, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 8 566 389,95 грн.

Таким чином, TOB «Карбон-Інвест» за період 2018 року на митну територію України ввезено 26 860,95 тон вугілля на загальну суму 65 306 985,27 грн., вантажоодержувачем якого є TOB «Демакс-Медстрой». При цьому, з метою формування штучного податкового кредиту з ПДВ, зазначеним підприємством оформлювались операції з придбання неіснуючих послуг за реквізитами TOB «Юрідікс» та TOB «Паливні Ресурси». В той же час, згідно регістрів бухгалтерського та податкового обліків за вказаний період реалізовано всього 16 327,86 тон вугілля на загальну суму 83 546 922 грн., без наявних залишків та без відображення повної реалізації товару в ЄРПН на загальну суму 42 831 949,75 грн., в результаті чого порушено п. 185.1 ст. 185 та п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України та не нараховано і не сплачено ПДВ в сумі 8 566 389,95 грн.

Вказані порушення підтверджено висновком №10/12-32-16-01/37134393 від 21.12.2018 про результати дослідження фінансово-господарської TOB «Паливні Ресурси» та TOB «Карбон-Інвест» за період з 01.01.2017 р. по 30.11.2018 р.

В ході досудового розслідування встановлено, що в AT «ПУМБ» (МФО 334851) за адресою: м. Київ, вул. Андріївська, 4, TOB «Юрідікс» (код ЄДРПОУ 39559134) відкрито рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , TOB «Карбон-Інвест» (код ЄДРПОУ 37134168) відкрито рахунки № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , TOB «Паливні Ресурси» (код ЄДРПОУ 37134393) відкрито рахунки № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , TOB «Демакс- Медстрой» (код ЄДРПОУ 33649489) відкрито рахунки № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 .

На теперішній час при здійсненні досудового розслідування, виникла необхідність в перевірці та дослідженні даних, відображених в банківських документах, які містять інформацію щодо фактичних даних про надходження грошових коштів на рахунки TOB «Карбон-Інвест» (код ЄДРПОУ 37134168), TOB «Юрідікс» (код ЄДРПОУ 39559134), TOB «Демакс-Медстрой» (код ЄДРПОУ 33649489) та TOB «Паливні Ресурси» (код ЄДРПОУ 37134393) їх списання, вартість за яку закуповувались товарно-матеріальні цінності, послуги та у кого.

Слідчий вказує, що з метою отримання інформації, що має суттєве значення для встановлення фактичних обставин у кримінальному провадженні, у тому числі щодо руху грошових коштів по вказаним рахункам, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю за період часу з 01.01.2018 року по момент винесення ухвали та з 01.01.2018 року по 11.11.2018 року, які перебувають у володінні АТ «ПУМБ».

Єдиним можливим способом отримати доступ до цих документів та інформації, на думку слідчого, є одержання рішення суду про отримання тимчасового доступу до вказаних документів та їх вилучення.

У судовому засіданні слідчий та прокурор повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити.

Представник АТ "ПУМБ" у судове засідання не з`явився, причин неявки суду не повідомив, про дату, час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином.

Заслухавши слідчого, прокурора, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно першого абзацу ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В судовому засіданні встановлено, що 27.12.2018 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження № 32018130000000033 від 27.12.2018 року.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що зазначена інформація для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави для часткового задоволення клопотання.

На думку слідчого судді клопотання сторони кримінального провадження в частині надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме до відомостей за період часу «з 01.01.2018 р. по момент винесення ухвали» не підлягає задоволенню, оскільки не зазначена і не обґрунтована необхідність отримання даної інформації за вказаний період часу, та, відповідно, не обґрунтовано значення такої інформації, крім того норми чинного КПК України дозволяють вирішити питання щодо надання інформації, яка є в наявності, а не тієї інформації, що може з`явитися у майбутньому чи з`являється в режимі реального часу.

У зв`язку з чим слідчий суддя вважає надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме до інформації за період часу, що не виходить за межі періоду події, вказаного у витягу з кримінального провадження, з 01.01.2018 року по день подання клопотання до суду.

Враховуючи положення ч. 1 ст. 159 КПК України слідчий суддя вважає за можливе надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, лише особам, які є стороною по вказаному кримінальному провадженню та зазначені у витягу з кримінального провадження № 32018130000000033 від 27.12.2018 року.

Крім того, клопотання сторони кримінального провадження в частині надання тимчасового доступу до речей і документів за дорученням прокурорів або слідчих, оперативним або слідчим підрозділам органів податкової міліції, не передбачено діючим КПК України, а відповідно до ч. 5 ст. 40 КПК України слідчий, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього Кодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, втручання в яку осіб, що не мають на те законних повноважень, забороняється.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 131-132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ДФС у Луганській області Денисенко Н.О., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Литвинюком О.В. про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю – задовольнити частково.

Надати прокурору відділу прокуратури Луганської області Литвинюку Олександру Васильовичу, прокурору відділу прокуратури Луганської області Леженку Oлександру Aнатолійовичу, прокурору відділу прокуратури Луганської області Гоянцю Юрію Михайловичу, старшим слідчим з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Луганській області Рябченку Дмитру Володимировичу, Селівановій Вероніці Володимирівні, Денисенко Наталії Олександрівні, Донченко Владиславу Володимировичу, старшому слідчому з ОВС третього відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лисогору Вадиму Ігоровичу, старшому слідчому з ОВС третього відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Баранову Олексію Юрійовичу, старшому слідчому з ОВС третього відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Циганковій Яні Сергіївні, старшому слідчому з ОВС другого відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Світличному Павлу Петровичу, старшому слідчому з ОВС другого відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Хмєлєвському Ярославу Артуровичу, старшому слідчому з ОВС другого відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Андрющенко Світлані Володимирівні, дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх копіювання, які перебувають у володінні АТ "ПУМБ" (МФО 334851), за адресою: м. Київ, вул. Андріївська, 4, по клієнтам ТОВ «Карбон-Інвест» (код ЄДРПОУ 37134168), TOB «Юрідікс» (код ЄДРПОУ 39559134), TOB «Демакс-Медстрой» (код ЄДРПОУ 33649489) та TOB «Паливні Ресурси» (код ЄДРПОУ 37134393), а саме:

– реєстру (виписки) руху грошових коштів по рахунку TOB «Юрідікс» (код ЄДРПОУ 39559134) № НОМЕР_1 за період з 01.01.2018 року по 16.10.2019 року (день подання клопотання до суду), № 2605314042 за період з 01.01.2018 року по 11.11.2018 року, № 2600856387 за період з 07.12.2018 року по 16.10.2019 року (день подання клопотання до суду) (всі види валют) по кредитових і дебетових оборотах з повною розшифровкою даних контрагентів підприємства (номерів рахунків, найменування і коду в ЄДРПОУ), призначення, дати, часу і суми платежу, вказівкою вхідного і вихідного залишків на рахунках, найменування і МФО банку-відправника (одержувача), відомостей про документи, на підставі яких зроблені такі платежі, номери транзакцій;

– реєстру (виписки) руху грошових коштів по рахунку TOB Карбон-Інвест» (код ЄДРПОУ 37134168) № НОМЕР_4 за період з 01.01.2018 року по 11.11.2018 року, № 260082361, № 2600871779 за період з 01.01.2018 року по 16.10.2019 року (день подання клопотання до суду) (всі види валют), по кредитових і дебетових оборотах з повною розшифровкою даних контрагентів підприємства (номерів рахунків, найменування і коду в ЄДРПОУ), призначення, дати, часу і суми платежу, вказівкою вхідного і вихідного залишків на рахунках, найменування і МФО банку-відправника (одержувача), відомостей про документи, на підставі яких зроблені такі платежі, номери транзакцій;

– реєстру (виписки) руху грошових коштів по рахунку TOB «Паливні Ресурси» (код ЄДРПОУ 37134393) № НОМЕР_13 , № НОМЕР_9 за період з 01.01.2018 року по 16.10.2019 року (день подання клопотання до суду), № 260591658 за період з 01.01.2018 року по 11.11.2018 року, (всі види валют), по кредитових і дебетових оборотах з повною розшифровкою даних контрагентів підприємства (номерів рахунків, найменування і коду в ЄДРПОУ), призначення, дати, часу і суми платежу, вказівкою вхідного і вихідного залишків на рахунках, найменування і МФО банку-відправника (одержувача), відомостей про документи, на підставі яких зроблені такі платежі, номери транзакцій;

– реєстру (виписки) руху грошових коштів по рахунку TOB «Демакс-Медстрой» (код ЄДРПОУ 33649489) № НОМЕР_10 за період з 01.01.2018 року по 20.03.2018 року, № 260561549 за період з 01.01.2018 року по 11.11.2018 року, № 2600658888 за період з 01.01.2018 року по 16.10.2019 року (день подання клопотання до суду) (всі види валют), по кредитових і дебетових оборотах з повною розшифровкою даних контрагентів підприємства (номерів рахунків, найменування і коду в ЄДРПОУ), призначення, дати, часу і суми платежу, вказівкою вхідного і вихідного залишків на рахунках, найменування і МФО банку-відправника (одержувача), відомостей про документи, на підставі яких зроблені такі платежі, номери транзакцій;

– документів обліково-реєстраційних юридичних та кредитних справ ТОВ «Карбон-Інвест» (код ЄДРПОУ 37134168), TOB «Юрідікс» (код ЄДРПОУ 39559134), TOB «Демакс-Медстрой» (код ЄДРПОУ 33649489) та TOB «Паливні Ресурси» (код ЄДРПОУ 37134393);

– вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтами банку; первинних банківських платіжних документів, на підставі яких здійснювалось зарахування і списання грошових коштів з вказаних рахунків (грошові чеки, квитанції, видаткові ордери, платіжні доручення, заяви на видачу готівкових грошових коштів, договори, а також інші документи);

– договорів і інших документів, які стали підставою для оформлення і використання системи «клієнт-банк» ТОВ «Карбон-Інвест» (код ЄДРПОУ 37134168), TOB «Юрідікс» (код ЄДРПОУ 39559134), TOB «Демакс-Медстрой» (код ЄДРПОУ 33649489) та TOB «Паливні Ресурси» (код ЄДРПОУ 37134393) при управлінні даними рахунками;

– інформації про використання вказаними підприємствами системи «клієнт-банк» для перевірки стану рахунків і перерахування грошових коштів з поточних рахунків (протоколи обміну інформацією, LOG-файли), з вказівкою ІР-адресів комп`ютерів, з яких відбувалось з`єднання з системою;

– документів, які містять інформацію про проведення фінансового моніторингу за операціями клієнта з наданням підтверджуючих документів, які було отримано від клієнта у ході його проведення.

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст. 166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Н.В. Бойко