Ухвала суду № 85516960, 07.11.2019, Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області

Справа № 344/19835/19

Провадження № 1-кс/344/10238/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 листопада 2019 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області Домбровська Г.В., з участю секретаря Бухвак І.С., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС в Івано-Франківській області лейтенанта податкової міліції Пелеш М.В., яке погоджене з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області Доскоч М.М. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження №42019090000000086 від 24.09.2019 року, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.2 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого зазначив, що ОСОБА_1 , будучи керівником ТОВ «ГАЛІЦІЯ ІФ» (ЄДРПОУ-42545430), ТОВ «КАРПАТИБУД» (ЄДРПОУ-41851462) та ТОВ «КАРПАТЛОГО» (ЄДРПОУ-42374452), упродовж 2019 року шляхом відображення в податковому обліку фіктивних (мнимих) господарських операцій, нібито з реалізації цементу підприємствам реального сектору економіки, безпідставно сформував податковий кредит з ПДВ суб`єктам підприємницької діяльності та в такий спосіб учинив пособництво в ухиленні від сплати податків у великих розмірах на загальну суму 5 млн. 948 тис. грн.

Проведеними слідчими (розшуковими) та процесуальними діями встановлено, що ОСОБА_1 , спільно з іншими невстановленими особами, організував протиправну схему надання податкової вигоди третім особам (реально діючим суб`єктам господарювання), яка полягає у мінімізації сплати податкових зобов`язань із податку на додану вартість та податку на прибуток за рахунок оформлення безтоварних операцій, що імітують законну господарську діяльність. Такі протиправні дії співучасників злочину призводять до значних втрат державного бюджету України, внаслідок умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім цього встановлено, що до незаконної діяльності причетний ОСОБА_2 , який фактично здійснює реалізацію товарно-матеріальних цінностей фізичним особам за готівкові кошти та в подальшому займається збором коштів з боржників, які фактично придбавають товарно-матеріальні цінності.

Проведеним 22.10.2019 обшуком офісного приміщення, де здійснювалася незаконна діяльність від імені ТОВ «ГАЛІЦІЯ ІФ», ТОВ «КАРПАТИБУД» та ТОВ «КАРПАТЛОГО», за адресою: Івано-Франківська область, Тисменицький район, с. Драгомирчани, вул. Шкільна, 16Д виявлено та вилучено первинні фінансово-господарські документи та чорнові записи, які свідчать про фактичні обсяги реалізації товарів товариствами, а також реалізацію товарів за готівкові кошти та безпідставне формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки. Крім того проведеним обшуком виявлено та вилучено системний блок на якому знаходиться програмне забезпечення 1С Бухгалтерія (в тому числі і чорнова), яка свідчить про фактичні обсяги реалізації ТМЦ як фізичних особам за готівкові коштів так і безпідставне формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки, а також ноутбук на якому виготовлялись фіктивні фінансово-господарські документів на підставі яких безпідставно формувався податковий кредит підприємствам реального сектору економіки.

Таким чином, є підстави вважати, що доходи у вигляді безготівкових коштів, які перебувають (перебували) на банківських рахунках ТОВ «ГАЛІЦІЯ ІФ» (ЄДРПОУ-42545430), ТОВ «КАРПАТИБУД» (ЄДРПОУ-41851462), ТОВ «КАРПАТЛОГО» (ЄДРПОУ-42374452), ОСОБА_2 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) та ОСОБА_1 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) одержані внаслідок вчинення пособництва в ухиленні від сплати податків, та є доходом від такої підприємницької діяльності.

В той же час встановлено, що в АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805) відкрито наступні рахунки, а саме:

- ТОВ «ГАЛІЦІЯ ІФ» (ЄДРПОУ-42545430) № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 ;

- ТОВ «КАРПАТЛОГО» (ЄДРПОУ-42374452) № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 .

З метою дослідження обставин проведення вищеописаних операцій, походження коштів на рахунках ТОВ «ГАЛІЦІЯ ІФ», ТОВ «КАРПАТИБУД» та подальше їх використання, встановлення фактів поповнення власних рахунків та зняття готівкових коштів, а також встановлення осіб, які мали можливість розпоряджатись рахунками вищевказаних суб`єктів господарської діяльності, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, що становлять банківську таємницю по вищевказаних рахунках.

Відповідно до ст.60 Закону України "Про банки та банківську діяльність", інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Отримані відомості можуть бути використані, як докази у кримінальному провадженні.

Слідчий подав заяву, за змістом якої просив розгляд клопотання проводити без його участі, просив клопотання задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судове засідання не з`явився, про дату та час судового засідання повідомлений належним чином.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних(розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень КПК України судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, вважаю наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Ч. 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Ст. 162 КПК України визначено перелік охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» встановлено порядок розкриття банківської таємниці, за змістом п. 2 ч. 1 зазначеної статті передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів., а згідно з ч. 7 цієї статі слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів.

В той же час стороною кримінального провадження поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб, які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах, а також доведено про неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, а можливе вилучення їх копій необхідне для досягнення мети отримання доступу до таких.

Отже, враховуючи вищенаведене, вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області лейтенанту податкової міліції Пелешу Михайлу Володимировичу та слідчим які перебувають у складі слідчої групи: Вдовиченку Антону Андрійовичу, Павелко Христині Василівні, Петріву Івану Романовичу, Осадціву Михайлу Юрійовичу, Семковичу Івану Ігоровичу, Каркічу Євгенію Васильовичу, Грабовецькому Михайлу Петровичу, Дзюбаку Назарію Петровичу тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805)(м. Київ, вул. Лєскова, 9) по рахунках:

- ТОВ «ГАЛІЦІЯ ІФ» (ЄДРПОУ-42545430) № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 ;

- ТОВ «КАРПАТЛОГО» (ЄДРПОУ-42374452) № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 за період з 01.01.2019 по даний час, з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій, а саме:

- виписки банку на паперовому та електронному носії з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції);

- повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу з`єднання клієнта з банком;

- платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку;

- грошових чеків по рахунку.

Роз`яснити положення ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з яким у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 06 грудня 2019 року включно та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя Домбровська Г.В.