Ухвала суду № 85482880, 08.11.2019, Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області

Справа № 344/19818/19

Провадження № 1-кс/344/10231/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 листопада 2019 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області Ковалюк І.П., з участю секретаря Гули Р.М., розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області Пелеша Михайла Володимировича про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження № №42019090000000086, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.2 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з вказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором, в обґрунтування якого посилався на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42019090000000086, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.09.2019 за фактом пособництва в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах.

Досудовим розслідуванням кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_1 , будучи керівником ТОВ «ГАЛІЦІЯ ІФ» (ЄДРПОУ-42545430), ТОВ «КАРПАТИБУД» (ЄДРПОУ-41851462) та ТОВ «КАРПАТЛОГО» (ЄДРПОУ-42374452), упродовж 2019 року шляхом відображення в податковому обліку фіктивних (мнимих) господарських операцій, нібито з реалізації цементу підприємствам реального сектору економіки, безпідставно сформував податковий кредит з ПДВ суб`єктам підприємницької діяльності та в такий спосіб учинив пособництво в ухиленні від сплати податків у великих розмірах на загальну суму 5 млн. 948 тис. грн.

Проведеними слідчими (розшуковими) та процесуальними діями встановлено, що ОСОБА_1 , спільно з іншими невстановленими особами, організував протиправну схему надання податкової вигоди третім особам (реально діючим суб`єктам господарювання), яка полягає у мінімізації сплати податкових зобов`язань із податку на додану вартість та податку на прибуток за рахунок оформлення безтоварних операцій, що імітують законну господарську діяльність. Такі протиправні дії співучасників злочину призводять до значних втрат державного бюджету України, внаслідок умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім цього встановлено, що до незаконної діяльності причетний ОСОБА_2 , який фактично здійснює реалізацію товарно-матеріальних цінностей фізичним особам за готівкові кошти та в подальшому займається збором коштів з боржників, які фактично придбавають товарно-матеріальні цінності.

Проведеним 22.10.2019 обшуком офісного приміщення, де здійснювалася незаконна діяльність від імені ТОВ «ГАЛІЦІЯ ІФ», ТОВ «КАРПАТИБУД» та ТОВ «КАРПАТЛОГО», за адресою: Івано-Франківська область, Тисменицький район, с. Драгомирчани, вул. Шкільна, 16Д виявлено та вилучено первинні фінансово-господарські документи та чорнові записи, які свідчать про фактичні обсяги реалізації товарів товариствами, а також реалізацію товарів за готівкові кошти та безпідставне формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки. Крім того проведеним обшуком виявлено та вилучено системний блок на якому знаходиться програмне забезпечення 1С Бухгалтерія (в тому числі і чорнова), яка свідчить про фактичні обсяги реалізації ТМЦ як фізичних особам за готівкові коштів так і безпідставне формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки, а також ноутбук на якому виготовлялись фіктивні фінансово-господарські документів на підставі яких безпідставно формувався податковий кредит підприємствам реального сектору економіки.

Таким чином, є підстави вважати, що доходи у вигляді безготівкових коштів, які перебувають (перебували) на банківських рахунках ТОВ «ГАЛІЦІЯ ІФ» (ЄДРПОУ-42545430), ТОВ «КАРПАТИБУД» (ЄДРПОУ-41851462), ТОВ «КАРПАТЛОГО» (ЄДРПОУ-42374452), ОСОБА_2 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) та ОСОБА_1 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) одержані внаслідок вчинення пособництва в ухиленні від сплати податків, та є доходом від такої підприємницької діяльності.

В той же час встановлено, що в АТ КБ «ПриватБанк» (МФО 305299) відкрито наступні рахунки:

- ТОВ «ГАЛІЦІЯ ІФ» (ЄДРПОУ-42545430): № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 ;

- ТОВ «КАРПАТИБУД» (ЄДРПОУ-41851462) № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 ;

- ТОВ «КАРПАТЛОГО» (ЄДРПОУ-42374452): № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 .

Так, з метою дослідження обставин проведення вищеописаних операцій, походження коштів на рахунках ТОВ «ГАЛІЦІЯ ІФ», ТОВ «КАРПАТИБУД», ТОВ «КАРПАТЛОГО» та подальше їх використання, встановлення фактів поповнення власних рахунків та зняття готівкових коштів, а також встановлення осіб, які мали можливість розпоряджатись рахунками вищевказаних суб`єктів господарської діяльності виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, що становлять банківську таємницю по вищевказаних рахунках.

Іншим способом здобути необхідні відомості, ніж розкрити банківську таємницю та отримати тимчасовий доступ до документів шляхом їх вилучення, що мають доказове значення у кримінальному провадженні, неможливо.

Учасники процесу в судове засідання не з`явились, слідчий попередньо подав клопотання відповідно до якого просив клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слухати без його участі.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Беручи до уваги вищенаведене, враховуючи, що всі особи, які беруть участь у судовому провадженні в судове засідання не прибули приходжу до висновку, про можливість розгляду клопотання без здійснення фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Клопотання слідчого відповідає вимогам ч. 2 ст. 160 КПК України.

Відповідно до ч. 5-6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З клопотання вбачається, що сторона кримінального провадження просить про надання тимчасового доступу до речей, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Наданими стороною кримінального провадження матеріали клопотання поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб (їх місцезнаходження), які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, а можливе їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до таких.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Отже, враховуючи вищенаведене вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження.

Однак враховуючи те, що у Витязі з Єдиного реєстру досудового розслідування № 42019090000000086 від 24.09.2019 року слідчого, який здійснює досудове розслідування Остап`юка О.В. не зазначено, то в цій частині клопотання не підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області Пелешу Михайлу Володимировичу, а також іншим слідчим, які перебувають у складі слідчої групи, зокрема: Вдовиченку Антону Андрійовичу, Павелко Христині Василівні, Петріву Івану Романовичу, Осадціву Михайлу Юрійовичу, Семковичу Івану Ігоровичу, Каркічу Євгенію Васильовичу, Грабовецькому Михайлу Петровичу, Дзюбаку Назарію Петровичу, тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні АТ КБ «ПриватБанк» (МФО 305299) (м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50) по рахунках:

- ТОВ «ГАЛІЦІЯ ІФ» (ЄДРПОУ-42545430): № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 ;

- ТОВ «КАРПАТИБУД» (ЄДРПОУ-41851462) № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 ;

- ТОВ «КАРПАТЛОГО» (ЄДРПОУ-42374452): № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 .

За період з 01.01.2019 року по 08.11.2019 року, з можливістю вилучити належним чином завірені їх копії, а саме:

- виписки банку на паперовому та електронному носії з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції);

- повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу з`єднання клієнта з банком;

- платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку;

- грошових чеків по рахунку.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Роз`яснити положення ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з яким: у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 07 грудня 2019 року включно та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя Ковалюк І.П.