Ухвала суду № 85465006, 06.11.2019, Деснянський районний суд міста Києва

1-кс/754/4580/19

Справа № 754/15999/19

У Х В А Л А

Іменем України

06 листопада 2019 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва Лісовська О.В., за участю секретаря Грей О.П., розглянувши клопотання слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції Матвієнко Марини Віталіївни про тимчасовий доступ до речей і документів, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019100000000190 від 28.02.2019 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 200 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

05.11.2019 року від слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції Матвієнко М.В. до суду надійшло клопотання, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури міста КиєваХацковим Д.О., про тимчасовий доступ до розрахункових рахунків відкритими ТОВ «Ера-Компані» (код 40947894); TOB «Ларедо-Трейд» (код 40730866); які перебувають у володінні АБ «Таскомбанк» (місце знаходження: м. Київ, вул. Симона Петлюри, 30).

Клопотання слідчим подане в рамках кримінального провадження за №32019100000000190 від 28.02.2019 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Інвест Трейд Галс» (код 41842298) у період з 01.01.2018 року по 31.12.2018 року сформували податковий кредит від імпортерів, а саме: ТОВ «Олл Кар» (код 40874203), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662) за рахунок придбання транспортних засобів, які фактично в адресу ТОВ «Інвест Трейд Галс» не поставлялись, а були реалізовані фізичним особам на підставі договорів купівлі - продажу без відповідного відображення їх реалізації в податковому обліку. Крім того, згідно відомостей з АІС «Податковий блок», підприємство ТОВ «Інвест Трейд Галс» сформований податковий кредит за результатами вищезазначеної фіктивної фінансово-господарської операції реалізувало в адресу: TOB «1 Україна ЛТД» (код 39963064) та ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176), про що свідчить проведення безтоварних операцій, що підтверджуються актами документальних перевірок TOB «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані». Таким чином, ТОВ «Інвест Трейд Галс» шляхом відображення в податковій звітності безтоварних операцій ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, на суму 4 167 633,33 грн. ПДВ.

Поруч з цим встановлено, що службові особи ТОВ «Білдкомпані», в особі директора ОСОБА_1 , та TOB «1 Україна ЛТД», в особі директора ОСОБА_2 18.07.2018 року безпідставно подали до органів ДФС додаток 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника» до податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2018 року щодо повернення ПДВ на рахунок платника у банку коштів у розмірі 2 365 667 грн. та 1 787 817 грн. відповідно. Вищевказані порушення вимог податкового законодавства виявлено головним державним ревізором-інспектором відділу контролю за відшкодуванням ПДВ управління спеціального аудиту Департаменту аудиту Головного управління ДФС у м. Києві Михайловою Н.С. під час проведення податкових документальних перевірок ТОВ «Білдкомпані» та TOB «1 Україна ЛТД» у червні 2018 року та попереджено незаконне відшкодування ПДВ.

Окрім того, окрім того встановлено, що службові особи ТОВ «Біон Сервіс» (код 41916118) за жовтень 2018 року неправомірно заявили до відшкодування ПДВ в розмірі 517 700 грн., за рахунок створення документальної видимості товарних залишків, придбаних у ФСПД. Зібрана інформація направлена до ГУ ДФС у м. Києві за результатами чого складено акт податкової перевірки № 48/26-15-14-04-01/41916118 від 15.01.2019, ППР форми «Bl» №0003901404 від 01.02.2019, згідно з яким службовими особами ТОВ «Біон Сервіс» порушено вимоги ч. 5, ст. 200 п. 200.4 Податкового Кодексу України. За результатами проведеної перевірки зменшено заявлене бюджетне відшкодування ТОВ «Біон Сервіс» в сумі 517 700 грн.

Поруч з цим, ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1 ), за попередньою змовою з ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_2 ) та ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_3 ) протягом 2017- 2018 рр. підробили документи на переказ електронних грошей з банківських рахунків підконтрольних підприємств, а саме: ТОВ «Інвест Трейд Галс» (код 41842298). TOB «1 Україна ЛТД» (код 39963064), ТОВ «Сістем-Проджект» (код 41439382), ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176), на рахунки яких перераховували грошові кошти наступні підприємства: ПП «Принстройдизайн» (код 35710099), ТОВ «Форс Пром» (код 40912699), ТОВ «Подолжилбуд» (код 38981171), ТОВ «Ірбіс Волинь» (код 38181203),ТОВ «Фаворит Солюшен» (код 41239897), ТОВ «Украгрозернотрейд» (код 41502464), TOB «РСК «Тревел» (код 41246569), ТОВ «Форс Пром» (код 40912699), ТОВ «Теба Транс» (код 41591821) та інші, а також використали інші засоби доступу до банківських рахунків підконтрольних підприємств - грошові чеки на видачу готівкових коштів, на піде гаві яких зняли готівкові кошти на суму понад 10 млн.грн. з рахунків ТОВ «Інвест Трейд Галс», TOB «1 Україна ЛТД», ТОВ «Сістем-Проджект», ТОВ «Білдкомпані».

Департаментом аудиту Головного управління ДФС у м. Києві проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ «Білдкомпані» з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника у банку за червень 2018 року, за результатами якої складено акт №896/26-15-14-04-01/41327176 від 14.09.2018 року та складено повідомлення-рішення на суму 2 365 667 грн. за № 0050601404 від 03.10.2018 року.

Під час проведення перевірки у період з 03.09.2018 року по 07.09.2018 року ревізором Михайловою Н.С. встановлено, що ТОВ «Білдкомпані» здійснювало операції з придбання (спорудження) основних фондів, зменшення розміру незавершених капітальних інвестицій, введення (часткове введення) в експлуатацію об`єктів будівництва в перевіряємих періодах. ТОВ «Білдкомпані» відповідно до договору поставки від 28.05.2018 № 2А укладеного із ТОВ «Інвест Трейд Галс» придбано вантажні автомобілі у кількості 43 штуки.

Під час проведення перевірки не було надано технічні паспорти на транспортні засоби, в яких повинен містити відомості про власника. У зв`язку з відсутністю технічних паспортів, встановити власника транспортних засобів неможливо, а враховуючи те, що придбання транспортних засобів включено до розрахунку суми бюджетного відшкодування, встановлено, що ТОВ «Білдкомпані» завищено суму бюджетного відшкодування ПДВ за червень 2018 року на суму 2 365 667 грн., чим порушено п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.10.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями).

Поруч з цим, під час відпрацювання фінансово-господарської діяльності ТОВ «Інвест Трейд Галс» встановлено, що протягом червня 2018 року вказане підприємство сформувало «штучний» податковий кредит за рахунок придбання автомобілів у підприємств імпортерів, а саме: ТОВ «Олл Кар» (код 40874203), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662) та в подальшому начебто реалізувало придбані автомобілі в адресу TOB «1 Україна ЛТД» (код 39963064) та ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176), проте, згідно відомостей Національної автоматизованої інформаційної системи Головного сервісного центру МВС України за підприємствами TOB «1 Україна ЛТД» та TOB «Білдкомпані» жодного автомобіля не обліковується та не обліковувалось.

Фактично імпортовані підприємствами ТОВ «Олл Кар», ТОВ «Лінкорд ЛТД», ТОВ «Рейд Смарт» автомобілі в адресу ТОВ «Інвест Трейд Галс» не поставлялись.

29.07.2019 року відносно директора ТОВ «Білдкомпані» ОСОБА_1 до Печерського районного суду за вих. Прокуратури міста Києва № 04/5-546вих-19 спрямовано обвинувальний акт за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 205 КК України, тобто за вчинення пособпицтва у фіктивному підприємництві ТОВ «Білдкомпані» гр. ОСОБА_1 .

Окрім того, встановлено, що у березні 2018 року ОСОБА_2 , будучи директором TOB «1 Україна ЛТД» подала від імені підприємства додаток 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника» на банківський рахунок № НОМЕР_4 , відкритий в АТ «Універсал Банк» на загальну суму 2 338 000 грн. по взаємовідносинам з ТОВ «Теба Транс» (код 41591821) за період лютого 2018 року. Вказане відшкодування грошових коштів на розрахунковий рахунок підприємства відбулось 16.04.2018 року.

Окрім того, у квітні 2018 року ОСОБА_2 , будучи директором TOB «1 Україна ЛТД» подала від імені підприємства додаток 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника» на банківський рахунок № НОМЕР_4 , відкритий в АТ «Універсал Банк» на загальну суму 362 992 грн. по взаємовідносинам з ТОВ «Теба Транс» (код 41591821) за період березня 2018 року. Вказане відшкодування грошових коштів на розрахунковий рахунок підприємства відбулось 04.05.2018 року.

Поруч з цим, на підставі ухвали слідчого судді Деснянського районного суду м. Києва вилучено юридичні справи ТОВ «Білдкомпані», TOB «1 Україна ЛТД», ТОВ «Інвест Трейд Галс» та ТОВ «Сістем-Проджект», а також виписки по руху коштів по розрахунковим рахункам підприємств в банківських установах. Проведеним оглядом встановлено, що в юридичних справах вказаних підприємств містяться ймовірно підроблені первинні документи на перерахування грошових коштів між рахунками вказаних вище підприємств та ПП «Принстройдизайн» (код 35710099), ТОВ «Форс Пром» (код 40912699), ТОВ «Подолжилбуд» (код 38981171), ТОВ «Ірбіс Волинь» (код 38181203),ТОВ «Фаворит Солюшен» (код 41239897), ТОВ «Украгрозернотрейд» (код 41502464), ТОВ «РСК «Тревел» (код 41246569), ТОВ «Форс Пром» (код 40912699), ТОВ «Теба Транс» (код 41591821), ТОВ «Джем Торг» (код 40705562), ТОВ «Січ Сек`юриті Сервічсиз» (код 19125038), ТОВ «Вік Групп-Інвест» (код 37226075), ТОВ «Торговий дім «Рейн» (код 41541304), ТОВ «Прайсіс Груп» (код 40989625), ТОВ «Жалюзі Штори Ролети» (код 40861901), ТОВ «Ларедо-Трейд» (код 40730866), ТОВ «Інтереко Капітал» (код 41273550), ТОВ «Тамі-Текс Україна» (код 38956847), ТОВ «Нова-Трейд-Компані» (код 41385788), ТОВ «Траверт» (код 41189464), ТОВ «Метенерджі 1» (код 37402550), ТОВ «Солара-Трейд» (код 37617529), ТОВ «Ера-Компані» (код 40947894), ТзОВ «Спартак» (код 13350026), ТОВ «Еверест Енергопостач» (код 3814861 1), ТОВ «Фенлін» (код 41179791), ТОВ «Грозбер Україна» (код 36001040), ТОВ «Фінтрансерф» (код 40091679), ТОВ «Солв Україна» (код 39600648), ТОВ «Аквілон-торг» (код 39111315), ТОВ «Хостінг Україна» (код 37593550).

Встановлено, що у банківській установі АТ «Таскомбанк» (МФО 339500), юридична адреса: м. Київ вул. Симона Петлюри, 30, відкриті наступні розрахункові рахунки: № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , відкриті ТОВ «Ера-Компані» (код 40947894); № НОМЕР_7 , відкриті TOB «Ларедо-Трейд» (код 40730866).

На даний час виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів юридичних справ ТОВ «Ера-Компані», ТОВ «Ларедо- Трейд», у яких містяться вільні зразки почерку службових осіб зазначеного підприємства та які необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, а також для встановлення осіб, причетних до незаконного зняття грошових коштів та встановлення документів, що стали підставою для цього.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання розглянуте у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі і документи - АБ «Таскомбанк», оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації.

Клопотання розглянуто у відсутності слідчого, від якого надійшла заява проханням проводити розгляд справи у його відсутність.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, про доступ до яких клопоче слідчий.

Дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ст. 160 КПК України, слідчий має право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, окрім тих, до яких відповідно до ст. 161 КПК України заборонено доступ.

Згідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Слідчий в клопотанні довів що документи, про доступ до яких він клопоче, знаходяться у АБ «Таскомбанк» (місце знаходження: м. Київ, вул. Симона Петлюри, 30).

Вказані у клопотанні документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться в цих документах, можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

За таких підстав клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 159-166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції Матвієнко Марини Віталіївни про тимчасовий доступ до речей і документів, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019100000000190 від 28.02.2019 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 200 КК України - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВКРП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Матвієнко Марині Віталіївні, слідчому з ОВС третього слідчого ВКРП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Маланіну Володимиру Олеговичу, старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВКРП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Сукачу Олексію Андрійовичу, слідчим слідчої групи, а також оперативним співробітникам діючим на підставі доручення, наданого в порядку ст. 40 КПК України, тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять охоронювану законом банківську таємницю з наданням можливості вилучення документів та інформації для долучення до матеріалів кримінального провадження № 32019100000000190, які перебувають у володінні службових осіб банківської установи АТ «Таскомбанк» (МФО 339500), юридична адреса: м. Київ вул. Симона Петлюри, 30, по обслуговуванню розрахункових рахунків: № НОМЕР_5 , № НОМЕР_8 , відкритих ТОВ «Ера-Компані» (код 40947894); № НОМЕР_7 , відкритого ТОВ «Ларедо-Трейд» (код 40730866), а саме:

- оригіналів документів, що стосуються відкриття та обслуговування вказаних вище рахунків: документів наданих службовими особами підприємства, для відкриття рахунків, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб, кредитних справ; карток зі зразками підписів керівників та відбитку печатки; листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банківською установою службовим особам підприємства; чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, журналу транзакцій клієнтських з`єднань, заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших);

- роздруківки реєстрів руху грошових коштів по рахункам із вказівкою прибуткової та витратної частини, залишку коштів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені ці операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їх кодів ЄДРПОУ. МФО і номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції з часу відкриття рахунку року по дату постановлення ухвали на паперовому та магнітному (електронному) носіях.

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

Зобов`язати службових осіб АБ «Таскомбанк» не розголошувати відомості досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32019100000000190.

Оригінал ухвали та копію ухвали надати слідчому ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції Матвієнко Марині Віталіївні.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: О.В.Лісовська