Ухвала суду № 85461644, 06.11.2019, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 06.11.2019 Справа № 554/2101/19

Провадження № 1кс/554/15861/2019

У Х В А Л А

І М Е Н Е МУ К Р А Ї Н И

06 листопада 2019 року слідчий суддя Октябрського районного суду м.Полтави ОСОБА_1 , при секретарі - ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Полтава клопотання слідчого другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 62019170000000069 від 06.02.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, -

в с т а н о в и в:

06 листопада 2019 року до суду надійшло зазначене клопотання слідчого Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання та вилучення документів та речей, які зберегли на собі сліди вчинення посадовими особами ТОВ Юнайтед Табако кримінального правопорушення та містять відомості, які мають значення для досудового розслідування за період 2016-2019 років включно, зокрема: первинних фінансово-господарських і бухгалтерських документів (договорів (контрактів), угод, додатків і доповнень до них; специфікацій; відомостей бухгалтерських і податкових обліків (їх реєстрів); товарно-транспортних накладних; податкових накладних; накладних; видаткових накладних; рахунків-фактур; актів прийому-передачі товарів; доручень на отримання-передачу товарів; книг обліку придбання і продажу товарів; журналів в`їзду/виїзду транспортних засобів; платіжних документів; документів та чорнових записів, які свідчать про придбання, виготовлення, отримання, використання марок акцизного податку; марок акцизного податку, які мають ознаки підробки; документів, які свідчать про придбання тютюнової сировини у підприємств-контрагентів; документів, які свідчать про залишки тютюнової сировини та тютюнової продукції; документів, які свідчать про придбання, виготовлення, зберігання та реалізацію тютюнової продукції; тютюнової продукції (сигарет), пачки з якими обклеєні марками акцизного податку, які мають ознаки підробки; зразків тютюнової продукції (сигарет), пачки з якими обклеєні марками акцизного податку, що мають ознаки підробки; технічних паспортів, відомостей про техогляд та обслуговування виробничих потужностей (устаткування сигаретних ліній та інших технічних засобів та механізмів, задіяних в процесі виробництва; печаток, штампів, факсиміле із реквізитами підприємств, які задіяні у вчиненні кримінального правопорушення; інформації з комп`ютерної техніки (системних блоків, серверів, ноутбуків, флеш-накопичувачів, інших носіїв електронної інформації), на яких виготовлені та зберігаються первинні бухгалтерські документи та інші відомості, які свідчать про злочинну діяльність; мобільних телефонів; предметів і цінностей (грошових коштів), щодо яких може виникнути підозра щодо їх одержання злочинним шляхом; предметів та речей, що можуть бути знаряддям злочину, а також інших предметів і документів, які вказують на осіб, причетних до протиправної діяльності та мають значення для розкриття кримінального правопорушення.

Клопотання обґрунтоване тим, що Другим слідчим відділом слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 62019170000000069 від 06.02.2019 за ч. 2 ст. 364 КК України, за заявою заступника голови Правління ГО «ДНІПРОВСЬКИЙ ПРАВОЗАХИСНИЙ ЦЕНТР ЗАКОН І ЧЕСТЬ» ОСОБА_5 .

Згідно вказаної заяви, керівництво та посадові особи ГУДФС у Дніпропетровській області, здійснюючи функції представників влади, зловживаючи службовим становищем вступили в злочинну змову зі службовими особами ТОВ «Юнайтед Табако» (ЄДРПОУ 40930346, юридична адреса: Дніпропетровська область, м. Жовті Води, вул. Гагаріна, буд. 40-35), спрямовану на прикриття злочинної діяльності з незаконного виготовлення тютюнової продукції з підробними марками акцизного податку.

При цьому, посадові особи ТОВ «Юнайтед Табако» та інші невстановлені особи, які фінансували та контролювали незаконне виготовлення тютюнової продукції, діючи під прикриттям керівництва та посадових осіб ГУДФС у Дніпропетровській області, які активно сприяли незаконній діяльності з контрабанди, виготовлення та реалізації тютюнової продукції, грубо порушуючи вимоги Податкового кодексу України та Митного кодексу України, Постанови Кабінету Міністрів України № 2151 від 27.12.2010 «Про затвердження Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів», виготовляли та збували контрафактну тютюнову продукцію з підробленими марками акцизного податку європейського зразку за ринковими цінами, при цьому, сировина для виготовлення вказаних сигарок незаконно імпортувалася як з країн Європейського Союзу, так і країн Азії.

Злочинну діяльність вказаної групи було припинено у січні 2019 року, коли під час проведення санкціонованих обшуків у підпільних цехах працівниками правоохоронних органів виявлено та вилучено чотири виробничі лінії для виготовлення фальсифікованих тютюнових виробів, близько 144000 марок акцизного податку з ознаками підроблення, апарат для облаштування марок акцизу, близько 5000000 пачок тютюнових виробів з марками акцизного податку з ознаками підробки та сировину для виробництва тютюнових виробів. Потужність виробництва дозволяла виготовляти до 3 мільйонів пачок тютюнових виробів щотижня, при цьому організатори вказаної незаконної діяльності отримували до 3 мільйонів доларів США прибутку щомісяця.

Як встановлено в ході досудового розслідування, самостійним структурним підрозділом ГУДФС (слідчим управлінням фінансових розслідувань) 26.06.2018 зареєстровано кримінальне провадження за № 32018040000000059 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 199, ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом неправомірних дій службових осіб ТОВ «Юнайтед Табако» (ЄДРПОУ 40930346), які в період з 30.05.2017 по теперішній час, діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, здійснюють придбання у невстановлених слідством осіб підроблених марок акцизного податку, з метою їх подальшого незаконного використання при збуті тютюнової продукції власного виробництва. Крім того, у вказаний період часу, службові особи ТОВ «Юнайтед Табако», діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, шляхом реалізації тютюнової продукції власного виробництва з підробленими марками акцизного податку, ухилились від сплати податків за вказаний період на загальну суму більше 2 млн. грн., чим завдали державі шкоди в значних розмірах.

Встановлено, що згідно ухвали Жовтоводського міського суду Дніпропетровської області від 31.07.2019 в межах вказаного кримінального провадження директора ТОВ «Юнайтед Табако» звільнено від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

При цьому, директору ТОВ «Юнайтед Табако» інкримінується ухилення від сплати акцизного податку на загальну суму 2 472 976 грн., згідно винесеного податкового повідомлення-рішення №0017431418 від 12.06.2019.

Під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 62019170000000069 органом досудового розслідування вилучено матеріали акту № 22852/04-36-14-18/40930346 від 22.04.2019, на підставі якого було складено вказане вище податкове повідомлення-рішення №0017431418 від 12.06.2019, яким встановлено факт ухилення директора ТОВ «Юнайтед Табако» від сплати акцизного податку на загальну суму 2 472 976 грн.

В ході вивчення із залученням спеціаліста вказаного Акту податкової перевірки ТОВ Юнайтед Табако підтверджено реалізацію вказаним підприємством 2 636 438 пачок сигарет за період з 01.11.2016 по 31.12.2017. В той же час, перевіркою встановлено, що за період з 01.11.2016 по 31.12.2017 ТОВ Юнайтед Табако вироблено 2 499 088 пачок сигарет. Таким чином, встановлено, що ТОВ Юнайтед Табако у період з 01.11.2016 по 31.12.2017 реалізовано сигарет 2 636 438 пачок, а вироблено 2 499 088 пачок, тобто на 137 360 пачок сигарет вироблено менше ніж реалізовано. Крім того, встановлено, що за період з 01.11.2016 по 31.12.2018 ТОВ Юнайтед Табако реалізувало сигарети лише ТОВ Торговий дім Юнайтед Табако.

Розрахункова сума акцизного податку на реалізовані 137 360 пачок сигарет складає 1 637 469 грн.

Враховуючи, що всі необхідні вихідні дані щодо вказаних порушень були у наявності контролюючого органу, посадові особи ГУДФС у Дніпропетровській області, діючи в інтересах посадових осіб ТОВ Юнайтед Табако, не відобразили в акті проведеної перевірки вказані порушення, що призвело до ненарахування ТОВ Юнайтед Табако несплаченого акцизного податку за період з 01.11.2016 по 31.12.2018 у розмірі 1 637 469 грн.

Крім того, згідно отриманої оперативної інформації, посадові особи ТОВ «Юнайтед Табако» на даний час під прикриттям посадових осіб ДФС України продовжують свою протиправну діяльність з незаконного виготовлення тютюнових виробів, з підробленими марками акцизного податку, в підпільних цехах на території м. Жовті Води Дніпропетровської області.

Таким чином, в діях службових осіб ГУДФС у Дніпропетровській області, які прикривають діяльність вказаної злочинної групи, вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, а саме зловживання владою або службовим становищем, тобто умисне, з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди для самої себе чи іншої фізичної або юридичної особи використання службовою особою влади чи службового становища всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки.

Відповідно до інформації, наданої ГУБКОЗ Служби безпеки України на виконання доручення слідчого, до вказаної незаконної діяльності причетний ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 , який займає посаду директора ТОВ Юнайтед Табако. Встановлено, що на даний час ОСОБА_6 проживає за адресою: АДРЕСА_1 .

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають речі і документи, які зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, містять відомості відносно нього та мають значення для розкриття кримінального правопорушення. Таким чином, на даний час виникла необхідність у проведенні обшуку за місцем проживання ОСОБА_6 , за адресою: АДРЕСА_1 , тому слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Заслухавши думку слідчого, який підтримує клопотання з наведених у ньому підстав, дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про відмову у задоволенні клопотання, виходячи з наступного.

Встановлено, що в провадженні слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №62019170000000069 від 06.02.2019, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України (а.с.7-8).

З копії заяви про вчинення кримінального правопорушення заступника голови Правління ГО «ДНІПРОВСЬКИЙ ПРАВОЗАХИСНИЙ ЦЕНТР ЗАКОН І ЧЕСТЬ» ОСОБА_5 , вбачається, що останній повідомив про те що у період з 2016 по січень 2019 року керівництво та посадові особи ГУДФС у Дніпропетровській області, здійснюючи функції представників влади, зловживаючи службовим становищем вступили в злочинну змову зі службовими особами ТОВ «Юнайтед Табако» (ЄДРПОУ 40930346, юридична адреса: Дніпропетровська область, м. Жовті Води, вул. Гагаріна, буд. 40-35), спрямовану на прикриття злочинної діяльності з незаконного виготовлення тютюнової продукції з підробними марками акцизного податку (а.с.9-13).

З Рапорту начальник відділу СОПРД вбачається, що посадові особи ТОВ «Юнайтед Табако» на даний час під прикриттям посадових осіб ДФС України продовжують свою протиправну діяльність з незаконного виготовлення тютюнових виробів, з підробленими марками акцизного податку, в підпільних цехах на території м. Жовті Води Дніпропетровської області. При цьому, відповідно до інформації, розміщеної на офіційному веб-сайті Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, ТОВ Юнайтед Табако перебуває на обліку в Кам`янському управлінні ГУДФС у Дніпропетровській області. Таким чином, в діях окремих службових осіб ГУДФС у Дніпропетровській області, які прикривали діяльність вказаної злочинної групи, вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, а саме зловживання владою або службовим становищем, тобто умисне, з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди для самої себе чи іншої фізичної або юридичної особи використання службовою особою влади чи службового становища всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки (а.с.47-49).

З матеріалів акту № 22852/04-36-14-18/40930346 від 22.04.2019, на підставі якого було складено податкове повідомлення-рішення №0017431418 від 12.06.2019 встановлено факт ухилення директора ТОВ «Юнайтед Табако» від сплати акцизного податку на загальну суму 2 472 976 грн. підтверджено реалізацію вказаним підприємством 2 636 438 пачок сигарет за період з 01.11.2016 по 31.12.2017 (а.с.57-78).

З довідки спеціаліста про дослідження у кримінальному провадженні документів від 21.10.2019 встановлено, що за період з 01.11.2016 по 31.12.2017 ТОВ Юнайтед Табако вироблено 2 499 088 пачок сигарет. Таким чином, встановлено, що ТОВ Юнайтед Табако у період з 01.11.2016 по 31.12.2017 реалізовано сигарет 2 636 438 пачок, а вироблено 2 499 088 пачок, тобто на 137 360 пачок сигарет вироблено менше ніж реалізовано. Крім того, встановлено, що за період з 01.11.2016 по 31.12.2018 ТОВ Юнайтед Табако реалізувало сигарети лише ТОВ Торговий дім Юнайтед Табако.

П.п. 215.3.3 п. 215.3 ст. 215 ПК України встановлено мінімальне акцизне податкове зобов`язання зі сплати акцизного податку з тютюнових виробів, яке складає 596,05 грн. за 1000 штук. Згідно п.216.1ст.216 Податковогокодексу Українидатою виникненняподаткових зобов`язаньщодо підакцизнихтоварів (продукції),вироблених намитній територіїУкраїни,є датаїх реалізаціїособою,яка їхвиробляє,незалежно відцілей інапрямів подальшоговикористання такихтоварів (продукції). Розрахункова сума акцизного податку на реалізовані 137 360 пачок сигарет складає 1 637 469 грн (а.с.90-96).

В межах кримінального провадження слідчим надано доручення в порядку ст. 40 КПК України на адресу ОУ ГУДФС у м. Києві щодо встановлення точних адрес виробничих потужностей (цехів) для виробництва тютюнових виробів на території м. Жовті Води Дніпропетровської області (а.с.86-87).

Відповідно доінформації,наданої ОУГУДФС ум.Києві навиконання дорученняслідчого,встановлено,що довказаної незаконноїдіяльності причетний ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,зареєстрований заадресою: АДРЕСА_2 ,який займаєпосаду директораТОВ ЮнайтедТабако.Встановлено,що наданий час ОСОБА_6 проживає заадресою: АДРЕСА_1 (а.с.20-23).

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, об`єкт нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_1 ,належить направі приватноївласності ОСОБА_7 .(а.с. 129-130).

Згідно ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення , а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч.3 ст.234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч.5 ст.234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що : 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Слідчий суддя не вважає зазначені слідчим дані достатніми, щоб дійти висновку про обґрунтованість клопотання про необхідність проведення зазначеної слідчої дії.

Так, слідчим не надано жодного доказу, що речі та документи, які планується вилучити під час обшуку знаходяться у зазначеному житлі. У клопотанні містяться лише рапорти працівників правоохоронних органів, які слідчий суддя не вважає достатніми та належними доказами. У клопотанні відсутні докази того, що ОСОБА_6 проживає за адресою : АДРЕСА_1 . Як вбачається з Витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, дане житло належить на праві власності ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 . Слідчим не надано достатніх належних та допустимих доказів, передбачених КПК України, на підтвердження обставин, зазначених у клопотанні щодо проживання ОСОБА_6 та перебування відшукуваний речей у вказаному житлі.

Таким чином, у клопотанні не доведено, що речі, які планувалось відшукати під час обшуку, знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 та що обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування.

Основним завданнямслідчого суддіє здійсненнясудового контролюза дотриманнямправ,свобод таінтересів осібу кримінальномупровадженні,та забезпеченнязаконності провадженняу справіна досудовихстадіях.Порядок застосуванняуказаних заходівґрунтується начіткій презумпціїтого,що жодензахід забезпеченнякримінального провадженняне можебути застосованим,якщо слідчим,прокурором чи іншою уповноваженою особою не буде належно доведено виключну необхідність застосування таких заходів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що таке обґрунтування клопотання про надання дозволу на обшук не може вважатися ретельно вмотивованим та переконливим в розумінні статті 8 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.

За таких обставин слідчий суддя приходить до висновку, що надання дозволу на проведення обшуку фактично призведе до порушення прав і свобод власника житла, а завданням слідчого судді є забезпечення охорони прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження. Надання дозволу на проведення обшуку, за відсутності достатніх для цього доказів, може призвести до порушення прав і основоположних свобод людини.

Враховуючи викладене,слідчий суддя приходить до висновку про відмову у задоволенні клопотання за недоведеністю.

Керуючись ст.ст.234-235,237КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання слідчого другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 62019170000000069 від 06.02.2019, за адресою АДРЕСА_1 відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1