Ухвала суду № 85455376, 04.11.2019, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/16480/19

1-кс/295/8446/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04.11.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Перекупка І.Г., при секретарі судового засідання Поліщук К.Г., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковник податкової міліції Зінчук В.В., погоджене процесуальним керівником у справі прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області молодший радник юстиції Фещенко В.П., про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, де зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № №32019060000000031 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань «27» вересня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

За матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ "Люксон Компані" (код ЄДРПОУ 41023202, м. Житомир), які протягом 2018 р., шляхом заниження бази оподаткування з податку на додану вартість в наслідок не відображення у податковому обліку реалізації дизельного пального у кількості 2 156 281,2 літрів, яке отримане від безпідставного списання на власне споживання, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на суму понад 7 млн. грн.

Матеріалами оперативного супроводження у кримінальному провадженні вказується на те, що службові (посадові) особи ТОВ "Люксон Компані" здійснили приховування реалізації дизельного пального поза податковим обліком.

Крім того, відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Житомирській області проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ "Люксон Компані". Згідно висновку аналітичного дослідження від 24.06.2019 р. № 23/06-30-16-05/41023202 встановлено внесення службовими особами ТОВ «Люксон Компані» завідомо неправдивих відомостей до податкових та бухгалтерських документів з метою приховування реалізації дизельного пального поза податковим обліком, шляхом документального оформлення його використання у власній діяльності, чим занижено суму податку на додану вартість у розмірі 9 399 357 грн, у тому числі: липень 2018 р. – 1 885 849 грн, жовтень 2018 р.– 1 853 073 грн, листопад 2018 р. – 3 964 262 грн, та грудень 2018 р. – 1 696 172 гривень, завищено від`ємного значення ПДВ у розмірі 690 419 грн.

Згідно АІС «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що протягом 2018 року постачальниками пального для ТОВ "Люксон Компані" є наступні підприємства, а саме: ТОВ "Технологічна Паливна Компанія" (код ЄДРПОУ 39102316), Кам`янець-Подільське ПАТ "Гіпсовик" (код ЄДРПОУ 22986119), ПП "Укрпалетсистем" (код ЄДРПОУ 32285225), ПП "ТАУ-Поділля" (код ЄДРПОУ 33088705), ТОВ "Будмонтажсервiс I" (код ЄДРПОУ 35876701), ТОВ "Поділля Агро Нафта" (код ЄДРПОУ 39276568), ТОВ "Нафтагруп" (код ЄДРПОУ 40949912), ТОВ "Нафтотрейдингінвест" (код ЄДРПОУ 40985657), ТОВ "Євро Пауер" (код ЄДРПОУ 41047794), ТОВ "Нафта-Експрес" (код ЄДРПОУ 41138032), ТОВ "Газтрейд-Інновація" (код ЄДРПОУ 41696329), ТОВ "ІР-ОЙЛ" (код ЄДРПОУ 42008033), ТОВ "Авераж Захід" (код ЄДРПОУ 42103079), ТОВ "Ойл Продакшн Груп" (код ЄДРПОУ 42214344), ТОВ "Октан ОПТ" (код ЄДРПОУ 42287669), ТОВ "ЄК Трейд" (код ЄДРПОУ 38690573).

Також, згідно вище вказаної інформаційної системи встановлено, що ТОВ "Люксон Компані" орендувало 17 одиниць спецтехніки, в т.ч. вантажні автомобілі, екватори, бульдозери, грейдери та ін., у ТОВ «Студентські мережі» (код ЄДРПОУ 37045419), на роботу якої відобразило списання пального, та які в подальшому надано в оренду ТОВ «Будмонтажсервіс I» (код ЄДРПОУ 35876701).

З метою підтвердження факту вини або невинуватості службових (посадових) осіб ТОВ "Люксон Компані" щодо ухилення від сплати податків, органу досудового розслідування необхідно дослідити первинні бухгалтерські та податкові документи.

На ТОВ "Люксон Компані" зберігаються наступні документи, а саме: виписки з банківських рахунків по проведеним операціям (платіжні доручення, виписки з банку, прибуткові касові ордери); сертифікати якості; документи, що підтверджують договірні відносини підприємства (договори (угоди), додаткові договори (угоди), договори оренди, договори суборенди, договори про надання послуг по перевезенню пального; журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів; специфікації на пальне; накладні на пальне; податкові накладні, видаткові (прибуткові) накладні; товарно-транспортні накладні про перевезення; акти приймання-передачі техніки, наданих товарів (послуг); рахунки-фактури та інші документи, що пов`язані з придбанням пального та орендою спецтехніки, в т.ч. вантажних автомобілів, екваторів, бульдозерів та ін., копії свідоцтв про реєстрацію спецтехніки, накази підприємства про затвердженні норми списання палива на роботу спецтехніки, норми списання палива на роботу спецтехніки, подорожні листи, інші первинні бухгалтерські документи підприємства, що відображають списання палива на власне споживання.

В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ТОВ "Люксон Компані", тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, для ідентифікації осіб, діями яких Державному бюджету завдано збитків та для проведення судово-економічної експертизи.

У судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність, клопотання підтримує та просить його задовольнити.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно вимог ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебували речі, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх змін, переховування або знищення.

По даному факту слідчим 27.09.2019 розпочато кримінальне провадження, що обліковане за № 32019060000000031, за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотання доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги викладене вище, з метою повного та неупередженого розслідування кримінального правопорушення, встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, враховуючи, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ мають значення для встановлення істини по справі, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що піддягає до задоволення.

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції Зінчуку Віталію Віталійовичу та особам, які будуть проводити слідчі дії за його дорученням (постановою), слідчим слідчої групи, начальнику відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області Вороб`ю Володимиру Миколайовичу, заступнику начальника відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області Тищику Віталію Олександровичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області Левченку Сергію Матвійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області Здоті Ярославу Валерійовичу, слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених Зінчуком В.В. відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України, право тимчасового доступу до речей і документів та вилучення (виїмку) оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ "Люксон Компані" (код ЄДРПОУ 41023202), які фіксують на ступні факти щодо, а саме: - оренди спецтехніки, в т.ч. вантажні автомобілі, екватори, бульдозери, грейдери та ін., отриманої ТОВ "Люксон Компані" (код ЄДРПОУ 41023202) від ТОВ «Студентські мережі» (код ЄДРПОУ 37045419), за період з 01.01.2018 р. по теперішній час, а саме: виписки з банківських рахунків по проведеним операціям (платіжні доручення, виписки з банку, прибуткові касові ордери); документи, що підтверджують договірні відносини між ТОВ "Люксон Компані" та ТОВ «Студентські мережі» (договори (угоди), додаткові договори (угоди), договори оренди (суборенди), договори про надання послуг щодо перевезення тощо, пов`язаних з орендою спецтехніки, в т.ч. вантажних автомобілів, екваторів, бульдозерів та ін., додатки до договорів; журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів; прибуткові (видаткові), податкові накладні; товарно-транспортні накладні про перевезення; акти приймання-передачі спецтехніки; рахунки-фактури; завірені належним чином копії свідоцтв про реєстрацію спецтехніки; інші документи, що свідчать про отримання в оренду спецтехніки службовими (посадовими) особами ТОВ "Люксон Компані" від ТОВ «Студентські мережі»; - надання ТОВ "Люксон Компані" (код ЄДРПОУ 41023202) в оренду спецтехніки, в т.ч. вантажні автомобілі, екватори, бульдозери, грейдери та ін., для ТОВ «Будмонтажсервіс I» (код ЄДРПОУ 35876701), за період з 01.01.2018 р. по теперішній час, а саме: виписки з банківських рахунків по проведеним операціям (платіжні доручення, виписки з банку, прибуткові касові ордери); документи, що підтверджують договірні відносини між ТОВ "Люксон Компані" та ТОВ «Будмонтажсервіс I» (договори (угоди), додаткові договори (угоди), договори оренди (суборенди), договори про надання послуг щодо перевезення тощо, пов`язаних з орендою спецтехніки, в т.ч. вантажних автомобілів, екваторів, бульдозерів та ін., додатки до договорів; журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів; прибуткові (видаткові), податкові накладні; товарно-транспортні накладні про перевезення; акти приймання-передачі спецтехніки; рахунки-фактури; завірені належним чином копії свідоцтв про реєстрацію спецтехніки; інші документи, що свідчать про отримання в оренду спецтехніки службовими (посадовими) особами ТОВ «Будмонтажсервіс I» від ТОВ "Люксон Компані"; - придбання пального ТОВ "Люксон Компані" (код ЄДРПОУ 41023202) у ТОВ "Технологічна Паливна Компанія" (код ЄДРПОУ 39102316), Кам`янець-Подільське ПАТ "Гіпсовик" (код ЄДРПОУ 22986119), ПП "Укрпалетсистем" (код ЄДРПОУ 32285225), ПП "ТАУ-Поділля" (код ЄДРПОУ 33088705), ТОВ "Будмонтажсервiс I" (код ЄДРПОУ 35876701), ТОВ "Поділля Агро Нафта" (код ЄДРПОУ 39276568), ТОВ "Нафтагруп" (код ЄДРПОУ 40949912), ТОВ "Нафтотрейдингінвест" (код ЄДРПОУ 40985657), ТОВ "Євро Пауер" (код ЄДРПОУ 41047794), ТОВ "Нафта-Експрес" (код ЄДРПОУ 41138032), ТОВ "Газтрейд-Інновація" (код ЄДРПОУ 41696329), ТОВ "ІР-ОЙЛ" (код ЄДРПОУ 42008033), ТОВ "Авераж Захід" (код ЄДРПОУ 42103079), ТОВ "Ойл Продакшн Груп" (код ЄДРПОУ 42214344), ТОВ "Октан ОПТ" (код ЄДРПОУ 42287669), ТОВ "ЄК Трейд" (код ЄДРПОУ 38690573), за період з 01.01.2018 р. по теперішній час, а саме: виписки з банківських рахунків по проведеним операціям (платіжні доручення, виписки з банку, прибуткові касові ордери); сертифікати якості; документи, що підтверджують договірні відносини між ТОВ "Люксон Компані" (код ЄДРПОУ 41023202) та вище вказаними суб`єктами господарської діяльності (договори (угоди), додаткові договори (угоди), договори поставки, договори про надання послуг щодо перевезення пального тощо, пов`язаних з придбанням пального, додатки до договорів; журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів; специфікації на товар; прибуткові (видаткові), податкові накладні; товарно-транспортні накладні про перевезення пального; акти приймання-передачі наданих товарів (послуг), пального, рахунки-фактури; інші документи, що свідчать про придбання пального службовими (посадовими) особами ТОВ "Люксон Компані" (код ЄДРПОУ 41023202) у вище вказаних суб`єктів господарської діяльності; - списання пального на власне споживання (роботу орендованої спецтехніки, в т.ч. вантажні автомобілі, екватори, бульдозери, грейдери та ін.), за період з 01.01.2018 р. по теперішній час, а саме: накази ТОВ "Люксон Компані" (код ЄДРПОУ 41023202) про затвердженні норми списання палива на роботу спецтехніки, норми списання палива на роботу спецтехніки, подорожні листи, інші первинні бухгалтерські документи ТОВ "Люксон Компані", що відображають списання палива на власне споживання.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити, що відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Г. Перекупка