Ухвала суду № 85437880, 05.11.2019, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/8036/19

1-кс/569/8974/19

УХВАЛА

05 листопада 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Головчак М.М., за участю секретаря Муляр О.М., розглянувши в судовому засіданні клопотання заступника начальникадругого відділурозслідування кримінальнихпроваджень СУФРГУ ДФСу Рівненськійобласті майораподаткової міліціїМихалюка О.Л., яке погоджено із прокурором відділунагляду задодержанням законіворганами фіскальноїслужби прокуратуриРівненської областіПеретятко С., про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні за №32019180000000013 від 15.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

встановив:

Заступникначальника другоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУФР ГУДФС уРівненській областіМихалюк О.Л. звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «ІДЕК-2006».

Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019180000000013, за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «ІДЕК-2006» (код ЄДРПОУ 33840626), за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «ІДЕК-2006» протягом грудня 2018 січня 2019 років в податковому та бухгалтерському обліках підприємства відобразили сумнівні фінансово-господарські операцій по придбанню добрив у суб`єктів господарювання із ознаками фіктивності: ТОВ «Нортем ЛТД» (код ЄДРПОУ 42516263) на суму 15241200 грн. (в т.ч. ПДВ 2 540 200 грн.) та ТОВ «Алексагрокомплект» (код ЄДРПОУ 39856610) на суму 9190000 грн. (в т.ч. ПДВ 1531 666,7 грн.), за наслідком чого ймовірно неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість та ухилилися від сплати вказаного податку на загальну суму 4071866,7 грн., що підтверджуються висновком аналітичного дослідження №7/17-00-16-16/33840626 від 01.03.2019р., проведеного працівниками сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Рівненській області.

Так встановлено, що засновники та посадові особи, які значаться такими згідно реєстраційних і облікових даних СПД-постачальників добрив - ТОВ «Нортем ЛТД» та ТОВ «Алексагрокомплект», до їх створення та здійснення господарської діяльності не причетні та операції з ТОВ «ІДЕК-2006» не проводили.

Також встановлено, що у податковому обліку ТОВ «Нортем ЛТД» та ТОВ «Алексагрокомплект» придбання псевдо реалізованих добрив для ТОВ «ІДЕК-2006» відображено від СГД із ознаками фіктивності: ТОВ «Місячна Долина» (код ЄДРПОУ 42223154, засновник до створення та здійснення господарської діяльності не причетний), ТОВ «Ізомікс» (код ЄДРПОУ 42467316), ТОВ «Новікас» (код ЄДРПОУ 42529445), ТОВ «Деренгіс-Торг Холд» (код ЄДРПОУ 42187541), які не є виробниками добрив та не здійснювали їх придбання протягом 2018 року.

Під час досудового розслідування необхідно встановити факт, умови, об`єми придбання добрив, обставини їх зберігання, навантаження та транспортування, осіб, які брали участь у проведені цих операцій, проведення розрахунків, їх документальне відображення та дослідити їх відповідність фактичним обставинам проведених операцій. Вказані дані містяться у фінансово-господарських документах ТОВ «ІДЕК-2006».

06.05.2019 у Рівненському міському суді отримано ухвалу слідчого судді про надання тимчасового доступу до реєстраційних, установчих, облікових документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ІДЕК-2006».

06.06.2019 у відповідності до ухвали слідчого судді здійснено тимчасовий доступ до документів ТОВ «ІДЕК-2006», та вилучено частину копій документів. Оригінали (у разі попереднього вилучення завірені копії) документів по операціях із ТОВ «Нортем ЛТД» (код ЄДРПОУ 42516263) та ТОВ «Алексагрокомплект» (код ЄДРПОУ 39856610) до огляду та вилучення на виконання ухвали не надано, у зв`язку із їх попереднім вилученням слідчим в особливо важливих справах другого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури м. Києва Яцишіним А. Р. в межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №42016000000002035 від 04.08.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.364 КК України.

Окрім того, у відповідності до листа прокуратури м. Києва ОСОБА_1 . Р. №17/1/2-58-18 від 18.10.2019 вилучені у ТОВ «ІДЕК-2006» документи повернуті їх володільцю.

Також, згідно плану-графікудокументальних плановихперевірок на2019рік,на данийчас проводитьсядокументальна перевірка ТОВ «ІДЕК-2006» (код ЄДРПОУ 33840626), яка призупинена у зв`язку із відсутністю у платника документів.

Враховуючи,що інформація,яка міститьсяв документахфінансово-господарськоїдіяльності ТОВ «ІДЕК-2006» має істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки будуть мати доказове значення та необхідні для проведення подальших слідчих дій, а саме використання при допитах свідків, призначені та проведені судово-економічних та почеркознавчих експертиз, слідчий просив клопотання задовольнити.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив задовольнити.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України з метою збереження документів клопотання розглядається у відсутності представника ТОВ «ІДЕК-2006».

Заслухавши слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Слідчим управлінням Головного управлінняНаціональної поліціїв Рівненськійобласті здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №32019180000000013 від 15.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв"язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що документи, доступ до яких необхідно отримати, будуть використані для встановлення істини по справі, для повного всебічного та об"єктивного розслідування кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення даного клопотання.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166, 309 КПК України,

постановив:

Клопотання заступника начальникадругого відділурозслідування кримінальнихпроваджень СУФРГУ ДФСу Рівненськійобласті майораподаткової міліціїМихалюка О.Л., яке погоджено із прокурором відділунагляду задодержанням законіворганами фіскальноїслужби прокуратуриРівненської областіПеретятко С., про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні за №32019180000000013 від 15.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України - задовольнити.

Надати слідчим слідчогоуправління фінансовихрозслідувань Головногоуправління ДФСу Рівненськійобласті,що входятьдо складугрупи слідчиху кримінальномупровадженні №32019180000000013від 15.03.2019,Михалюку О.Л.,Ганджуку Я.М.,Шишку О.А.,Крейтеру А.О.,Прокопчуку Г.М.,Мельник В.В.тимчасовий доступ до реєстраційних, установчих, облікових документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ІДЕК-2006» (код ЄДРПОУ 33840626, Рiвненська обл., Острозький р-н, с. Верхів, вул. Центральна, буд. 22) по проведених операціях щодо придбання, зберігання, транспортування та подальшого використання добрив зокрема:

¦можливість оглянути та вилучити оригінали документів по операціях із ТОВ «Нортем ЛТД» (код ЄДРПОУ 42516263) та ТОВ «Алексагрокомплект» (код ЄДРПОУ 39856610), а саме: договорів з всіма додатками, специфікацій до договорів, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, актів звірок, актів прийому-передачі, сертифікатів відповідності (якості) та походження, оборотно-сальдових відомостей щодо бухгалтерського обліку добрив, банківських виписок, та інших документів, що засвідчують проведення даних операцій за період з 01.12.2018 по 31.01.2019;

¦можливість оглянути оригінали та вилучити завірені копії документів щодо придбання добрив у інших суб`єктів господарської діяльності (договори з додатками, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти прийому-передачі) з 01.12.2018 по 05.11.2019;

¦можливість оглянути та вилучити оригінали документів що підтверджують місцезнаходження (зберігання) або ж подальше використання добрив (картки та книги складського обліку, облікові листи трактористів-машиністів, відпуск добрив матеріально відповідальній особі, списання добрив матеріально відповідальною особою та інше) за період з 01.12.2018 по 05.11.2019;

¦можливість оглянути оригінали та вилучити завірені копії зведених та первинних бухгалтерських документів: регістри бухгалтерського обліку (оборотно-сальдових відомостей) по рахунках бухгалтерського обліку, що фіксували рух придбаних добрив за період з 01.12.2018 по 05.11.2019;

¦можливість оглянути оригінали та вилучити завірені копії кадрових документів ТОВ «ІДЕК-2006» щодо працівників підприємства, їх особистих даних, посад, функціональних обов`язків, табелів обліку робочого часу, графіків роботи (змін) за період з 01.12.2018 по 05.11.2019;

Строк дії ухвали встановити 15 днів з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Рівненського міського суду М.М. Головчак