Ухвала суду № 85367992, 11.10.2019, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/15300/19

1-кс/295/7945/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11.10.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Лєдньов Д.М., при секретарі Зубрицькій Т.Л., розглянув винесене в кримінальному провадженні № 32018060000000014 старшим слідчим з особливо важливих справ першого відділу розслідувань кримінальних проваджень головного управління державної фіскальної служби у Житомирській області Клешня Я.С., клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні слідчий зазначив, що у проваджені слідчого управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування по кримінальному провадженню №32018060000000014, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Службові особи ТОВ «Звягель Зерно» (код 39702186) за період вересня – грудня 2017 року та січня - лютого 2018 року по бухгалтерському та податковому обліку відобразили закупівлю сільськогосподарської продукції у СГД, що мають ознаки "транзитності" та «фіктивності», а саме: ТОВ «Мрія-К» (код 19491182), ФГ «Мрія Київщини» (код 20540612), ТОВ «Мрія Олевськ 2012» (код 38182008), у результат чого, шляхом відображення у первинних бухгалтерських документах безтоварні операції з закупівлі сільськогосподарської продукції у СГД, що мають ознаки «ризикових» та завищення податкового кредиту, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі понад 4,6 млн. грн.

В ході досудового розслідування отримано висновок відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом Головного Управління ДФС у Житомирській області № 19/06-30-16-05/39702186 від 24.05.2018 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Звягель Зерно» (код 39702186) щодо наявності ознак порушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2017 по 31.03.2018». Згідно висновку аналітичного дослідження в ході аналізу були виявленні порушення податкового законодавства ТОВ «Звягель Зерно» (код 39702186) по сплаті податку на додану вартість та прибуток за період з 01.01.2017 по 30.11.2017 на загальну суму 4 715 323,1 грн.

В ході допиту головного бухгалтера ОСОБА_1 та директора ОСОБА_2 встановлено, що ТОВ «Звягель Зерно» (код 39702186) при купівлі сільськогосподарської продукції у ТОВ «Мрія-К» (код 19491182), ФГ «Мрія Київщини» (код 20540612), ТОВ «Мрія Олевськ 2012» (код 38182008) виступало в ролі «транзитного» підприємства з метою надання видимості проведення реальних операцій. Тобто сільськогосподарська продукція згідно ТТН напряму поставлялась підприємствам вигодонабувачам ТОВ "Агрофірма "Відродження" (код ЄДР 31884860), ТОВ "Традєкс" (код ЄДР 37083061), ТОВ "ІСТ ОІЛС УКРАЇНА" (код ЄДР 37089765), ТОВ "МЕТАЛЗЮКРАЙН КОРП ЛТД" (код ЄДР 19349403), ТОВ "АК "ДУБОВИЙ ГАЙ" (код ЄДР 36899468).

Так 30.09.2019 проведено огляд електронну податкову звітність ТОВ «Звягель Зерно» (код 39702186) по проведеним фінансово господарським операціям з ТОВ "Агрофірма "Відродження" (код ЄДР 31884860), ТОВ "Традєкс" (код ЄДР 37083061), ТОВ "ІСТ ОІЛС УКРАЇНА" (код ЄДР 37089765), ТОВ "МЕТАЛЗЮКРАЙН КОРП ЛТД" (код ЄДР 19349403), ТОВ "АК "ДУБОВИЙ ГАЙ" (код ЄДР 36899468).

Також 16.07.2018 року проведено огляд ТТН, які вилучені в ході проведення тимчасового доступу до речей та документів та встановлено автотранспорт яким здійснювалось перевезення ТМЦ від ФГ «Мрія Київщини» (код 20540612), ТОВ «Мрія Олевськ 2012» (код 38182008). В подальшому надано запит та отримано відповідь від Управління патрульної поліції Житомирської області за автоматичною системою фіксації транспортних засобів «Рубіж» згідно якої зазначені автотранспортні засоби не здійснювали перевезення ТМЦ у період заначений в ТТН.

На ТОВ "ІСТ ОІЛС УКРАЇНА" (код ЄДР 37089765) зберігаються наступні документи: тендерна документація, договори, додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів, накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні про перевезення, акти приймання-передачі виконаних робіт (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту.

В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ТОВ "ІСТ ОІЛС УКРАЇНА" (код ЄДР 37089765), тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Отже, вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового слідства по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, заявлене клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів підтримала у повному обсязі та просила його задовольнити.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи вищевикладене, а також те, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, керуючись ст.ст. 159-166 КПК України слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції Клешні Ярославу Сергійовичу та особам, які будуть проводити слідчі дії за його дорученням (постановою), слідчим слідчої групи, заступнику начальника ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції Стасюку Андрію Васильовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції Савченку Миколі Миколайовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції Тисленку Олегу Сергійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції Тищику Віталію Олександровичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу викриття правопорушень в митній сфері ОУ ГУ ДФС у Житомирській області Пантус Михайлу Леонідовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції Баранівському Дмитру Владиславовичу тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, розпорядження про їх вилучення (виїмку) у тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ТОВ "ІСТ ОІЛС УКРАЇНА" (код ЄДР 37089765) наступних документів:

Оригінали первинних бухгалтерських та податкових документів, які фіксують факт здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ "ІСТ ОІЛС УКРАЇНА" (код ЄДР 37089765) та ТОВ «Звягель Зерно» (код 39702186) за 2017-2018 рік, а саме:

-виписки з банківських рахунків по проведеним операціям;

-сертифікати якості;

-договори (угоди);

-додаткові договори (угоди);

-журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з вищевказаними СГД;

-накладні та податкові накладні;

-товарно-транспортні накладні про перевезення;

-акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг);

-рахунки-фактури;

-журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту;

-облікові регістри по наступним рахункам (у розрізі субрахунків та рахунків аналітичного обліку): 20 «Виробничі запаси», 26 «Готова продукція», 28 «Товари», 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» (в аналітичному розрізі контрагентів), 68 «Розрахунки за іншими операціями» (в аналітичному розрізі контрагентів), 70 «Доходи від реалізації», 79 «Фінансові результати», 90 «Собівартість реалізації», 91 «Загальновиробничі витрати», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності»;

-документи, підтверджуючі отримання доходу (перехід права власності), від реалізації товарів (робіт, послуг), до складу яких включено собівартість витрат, пов`язаних із придбанням товарно-матеріальних цінностей;

-та інші документи, що свідчать про проведені фінансово-господарські операції.

Встановити строк дії ухвали 11.11.2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Д.М. Лєдньов