Ухвала суду № 85346634, 25.10.2019, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/7705/19

1-кс/405/4417/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"25" жовтня 2019 р. м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Загреба А.В., секретар судового засідання Єсько Т.О., розглянувши у кримінальному провадженні № 32019120010000029, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019120010000029 від 25.04.2019, відносно службових осіб ТОВ „СПЕЦТРАНСБУД” (ЄДРПОУ 32892736), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Спецтрансбуд» (код 32892736, Кіровоградська область, Кіровоградський район, с.Степове, вул.Кільцева, 5), а саме директора ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та бухгалтера ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності ТОВ «ПРОТЕК АГРО ГРУП» (код 41324751), ТОВ «РЕАЛ БУДПРОЕКТ» (код 41684230), ТОВ «СТАРТФОРД» (код 41698389), ТОВ «ОХОРОННА КОМПАНІЯ "ПОЛКАН"» (код 41856892), ТОВ «ДОМІНОН» (код 41386509), ТОВ «СІФАНТА КОМПАНІ» (код 41697715) протягом 1 півріччя 2018 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1325507 грн. та податку на прибуток в сумі 1469377 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах на загальну суму 2794884 грн.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ ТОВ «Спецтрансбуд» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

З повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення вбачається, що вказане товариство на податковому обліку перебуває в Кропивницькій ОДПI ГУ ДФС (Кіровоградське вiддiлення) і зареєстроване за адресою: Кіровоградська область, Кіровоградський район, с. Степове, вул. Кільцева, буд. 5, директором ТОВ «Спецтрансбуд» являється гр. ОСОБА_1 , (РНОКПП НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 р ІНФОРМАЦІЯ_2 , який розробив злочинну схему за допомогою якої вчинив злочин, пов`язаний з умисним ухиленням від сплати податків у великих розмірах, шляхом мінімізації бази оподаткування в результаті штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат підприємства, за рахунок проведення безтоварних операцій з підприємствами з ознаками ризику (фіктивності).

Згідно з базою даних АС «Податковий блок» підсистеми «Перегляд результатів співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», податкових декларацій з ПДВ та додатків №5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» встановлено, що податковий кредит ТОВ «Спецтрансбуд» в період 2018 року по першому ланцюгу постачання фактично формується від вигодоформуючих СГД, які мають ознаки фіктивності (відсутні основні засоби, наймані працівники, технічні та технологічні можливості для реального здійснення фінансово-господарської діяльності), а саме:

- ТОВ "ПРОТЕК АГРО ГРУП", (ЄДРПОУ 41324751), сума взаємовідносин 835839,20 грн. ПДВ (мембрана HDPE гладка\гладка 1мм.). Засновник, головний бухгалтер та керівник ОСОБА_3 , ІНН НОМЕР_2 , (крім ТОВ "Протек Агро Груп" являється керівником, ще на 52 СГД). Кількість працюючих – декларація в 2018 році не подана;

- ТОВ "РЕАЛ БУДПРОЕКТ" (ЄДРПОУ 41684230), сума взаємовідносин 467 016 грн. ПДВ, (Геомембрана GeoSvit HDPE STANDARD гладка/гладка 1,0мм (5,1х200м). Кількість працюючих – декларація в 2018 році не подана;

- ТОВ "СТАРТФОРД" (ЄДРПОУ 41698389), сума взаємовідносин 329 400 грн. ПДВ, (Геомембрана GeoSvit HDPE STANDARD гладка/гладка 1,0мм (5,1х200м)). Кількість працюючих – декларація в 2018 році не подана. Крім цього існують розбіжності, ТОВ "Стартфорд" не відобразило у своїй податковій звітності операції з ТОВ «Спецтрансбуд» на вищевказану суму;

- ТОВ "Охоронна Компанія "Полкан" (ЄДРПОУ 41856892), сума взаємовідносин 298 656 грн. ПДВ (Геомембрана GeoSvit HDPE STANDARD гладка/гладка 1,0мм (5,1х200м). Кількість працюючих – декларація в 2018 році не подана. Крім цього наявні розбіжності, ТОВ "Охоронна Компанія "Полкан" не відобразило у своїй податковій звітності операції з ТОВ «Спецтрансбуд» на вищевказану суму;

- ТОВ "СІФАНТА КОМПАНІ" (ЄДРПОУ 41697715), сума взаємовідносин 291 400 грн. ПДВ, (Геотекстиль Low&Bonar Tipptex BS 12 (5х100м), кількість працюючих – декларація в 2018 році не подана;

- ТОВ "ДОМІНОН" (ЄДРПОУ 41386509), сума взаємовідносин 31 000 грн. ПДВ, (Геотекстиль Tipptex BS 12, внесено до бази АІС «СФП» 19.12.2018 року.

Крім того, встановлено, що ТОВ «Спецтрансбуд» в період 2018 р. в основному займалося реконструкцією полігону для захоронення промислових та будівельних відходів ШПЦ АДД 1-ша черга будівництва та будівництвом хвостосховища «Центральнее» ПАТ «АРСЕЛОРМІТТАЛ КРИВИЙ РІГ» (ЄДРПОУ 24432974) на якому використовувало геомембрани придбані у підприємств з ознаками фіктивності.

Аналізом Єдиного реєстру податкових накладних не встановлено оформлення вищевказаними підприємствами з ознаками фіктивності, протягом усього періоду діяльності, податкових накладних, які б свідчили про фактичне придбання товарів (робіт/послуг), відображених як реалізований товар на адресу ТОВ «Спецтрансбуд», що свідчить про відсутність придбання ідентичних товарів, відображених як проданих на ТОВ «Спецтрансбуд» та формування податкового кредиту з метою заниження до сплати податку на додану вартість останнім та конвертування коштів у готівку.

Відповідно до реєстраційних даних вище вказаних підприємств вони зареєстровані за різними юридичними адресами та на території декількох областей, більшість осіб, які рахуються директорами підприємств зареєстровані на території Кіровоградської області.

Так, в ході досудового розслідування, 07.08.2019, на адресу ПАТ «АРСЕЛОРИМІТАЛ КРИВИЙ РІГ» було направлено запит в порядку ст. 40, 93 КПК України, щодо надання відомостей та копій документів які підтверджують фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ «СПЕЦТРАНСБУД», однак у відповіді на запит було зазначено, що копії вказаних документів будуть надані лише на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів.

Учасники на розгляд клопотання не з`явились, слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі та підтримав клопотання.

Інших заяв, клопотань не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Відповідно до п.3 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей та документів зазначаються речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати.

Натомість, у клопотанні йдеться про надання тимчасового доступу не до конкретних документів, які можливо ідентифікувати, а до Договірних документів – договори, додаткові угоди, специфікації до них;первинних документів – рахунки-фактури, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання товару, матеріальні перепустки, акти здачі – прийняття робіт; документів бухгалтерського обліку, в тому числі по рахунку №361, 631 в розрізі постачальників;копій сторінок журналу в`їзду/виїзду автотранспорту(із зазначенням марки автомобіля, прізвища ім`я по батькові водіїв) за період 2018 року, яким здійснювалося завезення ТМЦ, а саме: Геомембрана GeoSvit HDPE STANDARD гладка/гладка 1,0мм (5,1х200м), Геотекстиль Low&Bonar Tipptex BS 12 (5х100м) від постачальника ТОВ «СПЕЦТРАНСБУД» за адресами здійснення будівництва вищевказаних об`єктів;копій транспортних вантажних перепусток, матеріальних перепусток які виготовлялись на замовлення ТОВ «СПЕЦТРАНСБУД»;інші документів, які підтверджують фінансово господарські відносини ПАТ «АРСЕЛОРИМІТАЛ КРИВИЙ РІГ» з ТОВ «СПЕЦТРАНСБУД» за період 2018 року.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання не обґрунтованим, а тому в його задоволенні необхідно відмовити.

Керуючись ст.ст.160-164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області МироненкаЄ.О. про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ «АРСЕЛОРИМІТАЛ КРИВИЙ РІГ».

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду м. Кіровограда Андрій Віталійович Загреба