Ухвала суду № 85317051, 24.10.2019, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/41123/19

Провадження № 1-кс/761/28169/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 жовтня 2019 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: Піхур О.В.

при секретарі: Мусійчук В.С.

розглянувши клопотання заступника начальника 6-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС капітана податкової міліції Замятіна Антона Валерійовича про тимчасовий доступ до речей та документів які перебувають у володінні ПАТ «ПIБ» (МФО 305556), АТ "УКРСОЦБАНК" (МФО 300023), ПАТ "Державний ощадний банк України" (МФО 305482), АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005), АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" (МФО 380805), ПАТ "IНГ Банк Україна" (МФО 300539), ПАТ "Державний ощадний банк України" (МФО 335106 ), ГУ ДКСУ у Дніпропетровській області (МФО 805012 ), ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851),-

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника 6-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС капітан податкової міліції Замятін Антон Валерійович, звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України В. Яцинин, по кримінальному провадженню № 32015100110000193 від 27.07.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212; ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів які перебувають у володінні ПАТ «ПIБ» (МФО 305556), АТ "УКРСОЦБАНК" (МФО 300023), ПАТ "Державний ощадний банк України" (МФО 305482), АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005), АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" (МФО 380805), ПАТ "IНГ Банк Україна" (МФО 300539), ПАТ "Державний ощадний банк України" (МФО 335106 ), ГУ ДКСУ у Дніпропетровській області (МФО 805012 ), ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851).

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ «ДТЕК «Павлоградвугілля» в ході здійснення фінансово-господарських операцій з придбання лісоматеріалів, зокрема: лісу будівельного, шпали, брусу трипільного, затяжки докові та послуг з ремонту від ТОВ «Леспромснаб» (код 39564626), ТОВ «Торгово-промислова компанія «ЯМЗ» (код 39564741), ТОВ «ЗФ «Богучарская» (код 38471688), ПП «Форсайд-Т» (код 39856956), ТОВ «Ресурс Інвест-Груп» (код 36443439), ТОВ «Доненергопром» (код 32083341), ТОВ «Пожбезпека Донбасу» (код 33109803), ТОВ «Схід-Будконструкція» (код 35098521), ТОВ «Донелектрообладнання» (код 25341669), ТОВ «Технології анкерного кріплення» (код 39668863), ТОВ «Донстроймонтаж» (код 30585742), ТОВ «ФБС Велес» (код 39276620), ТОВ «Лідер-Мегаплюс» (код 39011271), ТОВ «Укртрансбрікет» (код 36935542) та ТОВ «Схід-Сервіс» (код 32419030), які мають ознаки «фіктивності», ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, згідно зазначеного акту перевірки встановлено, що господарські операції в межах договорів поставки та проведення робіт, укладених з контрагентами ТОВ «Леспромснаб», ТОВ «Торгово-промислова компанія «ЯМЗ», ТОВ «ЗФ «Богучарская», ТОВ «Технології анкерного кріплення», ТОВ «Донстроймонтаж», ПП «Форсайд-Т», ТОВ «ФБС Велес», ТОВ «Лідер-Мегаплюс», ТОВ «Ресурс Інвест-Груп», ТОВ «Доненергопром», ТОВ «Пожбезпека Донбасу», ТОВ «Схід-Будконструкція», ТОВ «Донелектрообладнання», ТОВ «Укртрансбрікет», ТОВ «Схід-Сервіс», не спричинили настання реальних правових наслідків, що зокрема підтверджується не відповідністю до вимог законодавства оформлення первинних документів, зокрема: товарно - транспортних накладних, актів виконаних робіт, актів прийому - передачі, відсутність певних первинних документів, в тому числі товарно - транспортних накладних, відсутність у зазначених контрагентів достатніх трудових та матеріальних ресурсів (складських приміщень, виробничих потужностей) для проведення відповідної фінансово - господарської діяльності. Отже, вказані підприємства здійснюють діяльність направлену на надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки, зокрема ПАТ «ДТЕК «Павлоградвугілля» та мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службовими особами ПАТ «ДТЕК «Павлоградвугілля» подано до Дніпропетровського окружного адміністративного судуадміністративний позов на висновки акту перевірки № 29/28-01-48/00178353 від 16.02.2016, який судом задоволено частково та скасовано грошове зобов`язання у розмірі 1 595 508, 79 грн. (основний платіж), 14.12.2017 Ухвалою Дніпропетровського Апеляційного адміністративного суду постанову Дніпропетровського окружного адміністративного суду залишено без змін, 06.03.2018 Верховним судом винесено постанову, якою постанову Дніпропетровського окружного адміністративного та ухвалу Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду залишено без змін.

Таким чином, враховуючи рішення вищезазначених судових інстанцій, податкове повідомлення-рішення № 0000064801 складене на підставі акту перевірки є узгодженим, встановлені порушення податкового законодавства службовими особами ПАТ «ДТЕК «Павлоградвугілля» фактично підтвердженні виявленими в ході перевірки фактами та обставинами, достовірність яких перевірено суддями адміністративних судів та Верховного суду.

Крім того, встановлено, що згідно акту податкової перевірки ПАТ «ДТЕК «Павлоградвугілля» № 47/28-10-46-13/00178353 від 31.01.2018 службові особи ПАТ «ДТЕК «Павлоградвугілля» несвоєчасно сплатили податкові зобов`язання з податку на прибуток за 3 квартал 2017 року в сумі 484 867 614, 00 грн., чим порушили п. 57.1 ст. 57 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), яким нараховано штрафні санкції з податку на прибуток в сумі 96 973 522, 80 грн. 27.12.2017 податкові зобов`язання з податку на прибуток за 3 квартал 2017 року в сумі 484 867 614, 00 грн. були сплачені повністю, штрафні санкції не сплачено.

Так, по вказаним актам перевірки проведеносудово-економічну експертизу № 8/82СЕ-19 від 13.05.2019, висновками якої підтвердженонесвоєчасність сплати податкових зобов`язань з податку на прибуток за 3 квартали 2017 року в сумі 484 867 614, 00 грн. та несплату податку на додану вартість в загальній сумі 10 011 695 грн.

Встановлено, що ПАТ «ДТЕК «Павлоградвугілля» зареєстроване 02.04.1997 номер запису: 1 232 120 0000 000145, як платник податків перебуває на обліку в Дніпропетровському управлінні Офісу великих платників податків ДФС, юридична адреса: Дніпропетровська обл., м. Павлоград, вул. Соборна, б. 76, де також знаходяться офісні приміщення підприємства.

Крім того, згідно акту перевірки встановлено, що ПАТ «ДТЕК «Павлоградвугілля» відкрито та використовувалися рахунки, які відкриті в: ПАТ «ПIБ»(МФО 305556), а саме: НОМЕР_2 ; АТ "УКРСОЦБАНК" (МФО 300023), а саме: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 ; ПАТ "Державний ощадний банк України" (МФО 305482), а саме: НОМЕР_8 ; АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005), а саме: НОМЕР_9 , НОМЕР_10 ; АТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627), а саме: НОМЕР_11 ; АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" (МФО 380805), а саме: НОМЕР_12 , НОМЕР_13 ; ПАТ "АЛЬФА-БАНК" (МФО 300346), а саме: НОМЕР_14 ; ПАТ "IНГ Банк Україна" (МФО 300539), а саме: НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 ; АКБ "УКРСОЦБАНК" (МФО 305017), а саме: НОМЕР_18 ; ПАТ "Державний ощадний банк України" (МФО 335106 ), а саме: № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 ; ГУ ДКСУ у Дніпропетровській області (МФО 805012 ), а саме: НОМЕР_21 , НОМЕР_22 ; ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), а саме: НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , НОМЕР_28, НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_29, НОМЕР_30, НОМЕР_31, НОМЕР_32, НОМЕР_33, НОМЕР_34, НОМЕР_35, НОМЕР_36, НОМЕР_37.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, отримання доказів щодо підтвердження можливості своєчасної сплати грошового зобов`язання ПАТ «ДТЕК «Павлоградвугілля» з податку на прибуток у сумі 484 867 614, 00 грн. за 3 квартали 2017 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у приміщенні зазначених банківських установ та становлять банківську таємницю, а також вилучити їх копії, а саме відомостей про рух коштів по вищевказаних рахунках за період з 01.10.2017 по 31.12.2017, що належать ПАТ «ДТЕК «Павлоградвугілля», їх наявність, які могли бути направлені на сплату грошових зобов`язань перед бюджетом України, про операції, проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди, дані про службових осіб та інших осіб, які розпоряджалися коштами по даних рахунках та інших документів, які містяться в справі з юридичного оформлення відкриття та використання рахунків, які необхідно дослідити, без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, які є банківською таємницею.

У судове засідання заступник начальника 6-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС капітан податкової міліції Замятін Антон Валерійович не з`явився, про день та час розгляду клопотання повідомлений належним чином, до суду подав заяву, в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі, крім того зазначив, що підтримує вимоги клопотання в повному обсязі та просить суд його задовольнити.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміна документів до яких надається доступ, слідчий суддя вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні яких вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, суд вважає, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч. 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що дана інформація міститься у володінні ПАТ «ПIБ» (МФО 305556), АТ "УКРСОЦБАНК" (МФО 300023), ПАТ "Державний ощадний банк України" (МФО 305482), АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005), АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" (МФО 380805), ПАТ "IНГ Банк Україна" (МФО 300539), ПАТ "Державний ощадний банк України" (МФО 335106 ), ГУ ДКСУ у Дніпропетровській області (МФО 805012 ), ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження, як докази факту протиправних дій суд вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання заступника начальника 6-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС капітана податкової міліції Замятіна Антона Валерійовича про тимчасовий доступ до речей та документів які перебувають у володінні ПАТ «ПIБ» (МФО 305556), АТ "УКРСОЦБАНК" (МФО 300023), ПАТ "Державний ощадний банк України" (МФО 305482), АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005), АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" (МФО 380805), ПАТ "IНГ Банк Україна" (МФО 300539), ПАТ "Державний ощадний банк України" (МФО 335106 ), ГУ ДКСУ у Дніпропетровській області (МФО 805012 ), ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851)- задовольнити частково.

Надати заступнику начальника 6-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС капітану податкової міліції Замятіну Антону Валерійовичу, або іншим слідчим, прокурорам які входять в групу по даному кримінальному провадженню, тимчасовий доступ до документів, до речей та документів які володінні ПАТ «ПIБ» (МФО 305556), АТ "УКРСОЦБАНК" (МФО 300023), ПАТ "Державний ощадний банк України" (МФО 305482), АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005), АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" (МФО 380805), ПАТ "IНГ Банк Україна" (МФО 300539), ПАТ "Державний ощадний банк України" (МФО 335106 ), ГУ ДКСУ у Дніпропетровській області (МФО 805012 ), ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851)та становлять банківську таємницю, а саме: інформації про рух коштів з повною похвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу, залишку коштів на кінець кожного банківського дня) по рахункам ПАТ «ДТЕК «Павлоград вугілля» (код ЄДРПОУ 00178353) відкритих в: ПАТ «ПIБ» (МФО 305556), а саме: НОМЕР_2 ; АТ "УКРСОЦБАНК" (МФО 300023), а саме: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 ; ПАТ "Державний ощадний банк України" (МФО 305482), а саме: НОМЕР_8 ; АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005), а саме: НОМЕР_9 , НОМЕР_10 ; АТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627), а саме: НОМЕР_11 ; АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" (МФО 380805), а саме: НОМЕР_12 , НОМЕР_13 ; ПАТ "АЛЬФА-БАНК" (МФО 300346), а саме: НОМЕР_14 ; ПАТ "IНГ Банк Україна" (МФО 300539), а саме: НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 ; АКБ "УКРСОЦБАНК" (МФО 305017), а саме: НОМЕР_18 ; ПАТ "Державний ощадний банк України" (МФО 335106 ), а саме: № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 ; ГУ ДКСУ у Дніпропетровській області (МФО 805012 ), а саме: НОМЕР_21 , НОМЕР_22 ; ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), а саме: НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , НОМЕР_28, НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_29, НОМЕР_30, НОМЕР_31, НОМЕР_32, НОМЕР_33, НОМЕР_34, НОМЕР_35, НОМЕР_36, НОМЕР_37 за період з 01.10.2017 по 31.12.2017.

В задоволенні іншої частини клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні даної ухвали слідчий, в порядку ч. 2 та ч. 3 ст. 165 КПК України, зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи її оригінал та вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя