Ухвала суду № 85316108, 24.10.2019, Деснянський районний суд міста Києва

Провадження № 1-кс/754/4458/19

Справа № 754/15284/19

У Х В А Л А

Іменем України

24 жовтня 2019 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва Журавська О.В., з участю секретаря Касян А.Р., розглянувши клопотання старшого слідчого третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Матвієнко М. В., про тимчасовий доступ до речей та документів, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000190 від 28.02.2019,

встановив:

22.10.2019 року до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Матвієнко М. В., погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва Хацковим Д.О., про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом інформацію.

Обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначає, що третім слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019100000000190 від 28.02.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 190, ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191 КК України.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування та витягу з кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Інвест Трейд Галс» (код 41842298) у період 2018 року сформували податковий кредит від імпортерів, а саме ТОВ «Олл Кар» (код 40874203), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662) за рахунок придбання транспортних засобів, які фактично в адресу ТОВ «Інвест Трейд Галс» не поставлялись, а були реалізовані фізичним особам на підставі договорів купівлі-продажу без відповідного відображення їх у податковому обліку. Крім того, ТОВ «Інвест Трейд Галс» сформований податковий кредит за результатами вищезазначеної фіктивної фінансово-господарської операції реалізувало в адресу «ТОВ «1 Україна ЛТД» (код 39963064) та ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176), про що свідчить проведення безтоварних операцій, що підтверджується актами документальних перевірок. Таким чином, ТОВ «Інвест Трейд Галс» шляхом відображення в податковій звітності безтоварних операцій ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на суму 4167633,33 грн.

Крім того, службові особи ТОВ «Білдкомпані» та ТОВ «1 Україна ЛТД» безпідставно подали до органів ДФС додаток 4 до податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2018 року щодо повернення ПДВ на рахунок платника у банку коштів у розмірі 2 365 667 грн. та 1 787 817 грн. відповідно. Вищевказані порушення вимог законодавства виявлено ГУДФС у м. Києві та попереджено незаконне відшкодування ПДВ.

Окрім того, службові особи ТОВ «Біон Сервіс» за жовтень 2018 року неправомірно заявили до відшкодування ПДВ в розмірі 517 700 грн., за рахунок створення документальної видимості товарних залишків, придбаних у ФСПД. Зібрана інформація направлена до ГУ ДФС у м. Києві за результатами чого складено акт податкової перевірки №48/26-15-14-04-01/41916118 від 15.01.2019, ППР форми «В1» №0003901404 від 01.02.2019, згідно з яким службовими особами ТОВ «Біон Сервіс» порушено вимоги ч. 5 ст. 200 п. 200.4 Податкового Кодексу України. За результатами проведеної перевірки зменшено заявлене бюджетне відшкодування ТОВ «Біон Сервіс» в сумі 517 700,0 грн.

Під час досудового розслідування встановлено, що у банківській установі АТ «Універсал Банк» (МФО 322001) підприємствами ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176), ТОВ «1 Україна ЛТД» (код 39963064), ТОВ «Інвест Трейд Галс» (код 41842298) відкриті наступні розрахункові рахунки: № НОМЕР_1 (код валюти 980), відкритий ТОВ «Білдкомпані»; № НОМЕР_2 (код валюти 985), № НОМЕР_3 (код валюти 978), № НОМЕР_4 (код валюти 980), № НОМЕР_5 (код валюти 980), відкритий ТОВ «1 Україна ЛТД»; № НОМЕР_6 (код валюти 980), відритий ТОВ «Інвест Трейд Галс».

Оскільки у службових осіб АТ «Універсал Банк» знаходяться відомості про рух грошових кошті, які містять банківську таємницю та те, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і необхідні для проведення почеркознавчої та інших експертних досліджень, орган досудового розслідування вносить дійсне клопотання до Деснянського районного суду м. Києва про розкриття банківської таємниці в АТ «Універсал Банк» (МФО 322001) по наступним розрахунковим рахункам: № НОМЕР_1 (код валюти 980), відкритий ТОВ «Білдкомпані»; № НОМЕР_2 (код валюти 985), № НОМЕР_3 (код валюти 978), № НОМЕР_4 (код валюти 980), № НОМЕР_5 (код валюти 980), відкритий ТОВ «1 Україна ЛТД»; № НОМЕР_6 (код валюти 980), відритий ТОВ «Інвест Трейд Галс» та надання тимчасового доступу до документів, які свідчать про відкриття та функціонування рахунків, з можливістю їх вилучення в оригіналах. Одержати в інший спосіб відомості, які містять банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо.

Розгляд вказаного клопотання проходив без участі особи, у володінні якої знаходяться вказані документи, оскільки слідчим виконані вимоги ч. 2 ст. 163 КПК України.

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, приходжу до наступного висновку.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою статті 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В ході розгляду клопотання встановлено, що в рамках кримінального провадження № 32019100000000190 від 28.02.2019 р. слідчим суддею 16 травня 2019 року було винесено ухвалу про часткове задоволення клопотання заступника начальника 3-го СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Товстенка М.С. про тимчасовий доступ до речей та документів, якою надано заступнику начальника 3-го СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Товстенку Максиму Сергійовичу тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, з можливістю ознайомлення та виготовлення належним чином завірених копій, які перебувають у володінні службових осіб банківської установи АТ «Універсал Банк» (МФО 322001), юридична адреса: м. Київ, вул. Автозаводська, 54/19, по наступним розрахунковим рахункам: № № НОМЕР_1 (код валюти 980), відкритий ТОВ «Білдкомпані»; № НОМЕР_2 (код валюти 985), № НОМЕР_3 (код валюти 978), № НОМЕР_4 (код валюти 980), № НОМЕР_5 (код валюти 980), відкритий ТОВ «1 Україна ЛТД»; № НОМЕР_6 (код валюти 980), відритий ТОВ «Інвест Трейд Галс» за період часу з 01.01.2018 року по 19.04.2019 року, а саме: - документів, що стосуються відкриття та обслуговування вказаних вище рахунків: документів наданих службовими особами підприємств, для відкриття рахунків, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб, кредитних справ; карток зі зразками підписів керівників та відбитку печатки; листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банківською установою службовим особам підприємств; чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємств щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, журналу транзакцій клієнтських з`єднань, заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших); - роздруківки реєстрів руху грошових коштів по рахункам із вказівкою прибуткової та витратної частини, залишку коштів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені ці операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їх кодів ЄДРПОУ, МФО і номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції з 01.01.2018 року по теперішній час на паперовому та магнітному (електронному) носіях.

Слідчий в клопотанні довів, що документи, про доступ до яких він клопоче, знаходяться у володінні АТ «Універсал Банк».

При цьому, з урахуванням письмових матеріалів клопотання та витягу з кримінального провадження, клопотання слідчого не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не вмотивовано необхідності вилучення оригіналів документів, про доступ до яких він клопоче, а що стосується надання належним чином завірених копій документів, про доступ до яких клопоче слідчий, то слідчим суддею ухвалою від 16.05.2019 р. вже надавався тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, що знаходяться у володіння АТ «Універсал Банк» по вищезазначеним рахункам, які відкриті ТОВ «Білдкомпані», ТОВ «1 Україна ЛТД», ТОВ «Інвест Трейд Галс», з можливістю ознайомлення та виготовлення належним чином завірених копій за період з 01.01.2018 р. по 19.04.2019 р.

Керуючись статтями 159-166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України,-

Ухвалив:

У задоволенні клопотання старшого слідчого третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Матвієнко М. В., про тимчасовий доступ до речей та документів, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000190 від 28.02.2019 - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя -