Ухвала суду № 85244756, 29.10.2019, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/16225/19

1-кс/295/8353/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.10.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Полонець С.М., при секретарі Глущенко Я.В., розглянувши внесене в кримінальному провадженні № 32019060000000034 старшим слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Барабашуком О.В., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області Фещенком В.П., клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що у проваджені слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування по кримінальному провадженню №32019060000000034, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.10.2019р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, встановлено, що службові особи ТОВ «ПРОГРЕС.» (код ЄДРПОУ 39002838, місце реєстрації: Житомирська обл., Олевський район, с. Лопатичі, вул. Гагаріна буд. 66), директор ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ) головний бухгалтер ОСОБА_2 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ) в період часу з 2018 року по теперішній час шляхом не відображення у податковому обліку підприємств реалізації газу вуглеводневого скрапленого, що придбано від ТОВ «Енергоімпекс» (код 31209468), ТОВ «Лаптоп» (код 41674072) та ПП «ТАУ – ПОДІЛЛЯ» (код 33088705), який зберігався на ТОВ «Євротанк Лпіджі» (код 38016918), занизили об`єкт оподаткування, чим ухилились від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах на суму понад 20 млн. грн.

За результатами проведеного аналізу фінансово – господарської діяльності встановлено, що протягом 2018 року по теперішній час службові особи ТОВ «ПРОГРЕС .» здійснили придбання газу вуглеводневого скрапленого у ТОВ «Енергоімпекс», ТОВ «Лаптоп» та ПП «ТАУ – ПОДІЛЛЯ», згідно зареєстрованих податкових накладних «газ вуглеводневий скраплений», купувався щомісячно починаючи з січня 2018 року.

В ході проведення оперативних заходів, здійснено виїзд за адресою реєстрації ТОВ «Прогрес .», а саме: Житомирська область, Олевський район, с. Лопатичі, вул. Гагаріна, 70 та встановлено, що за вказаною адресою розташована одноповерхова будівля, частина якого використовується П(ПО)СП «Іскра» (ЄДРПОУ 5418715) та ТОВ «Прогрес .» як адміністративне приміщення.

Здійснено виїзд за фактичною адресою здійснення господарської діяльності ТОВ «Прогрес»: Одеська область, Тарутинський район, с. Вознесенка Друга, вул. Шевченка (Леніна), 80 та встановлено, що за вказаною адресою розташована одноповерхова будівля, частина якого використовується ТОВ «Прогрес .» як адміністративне приміщення (офіс).

Виробничих потужностей, агрегатів, газосховищ, зерно сушок, газових заправок за допомогою яких ТОВ «Прогрес .» зберігає та використовує скраплений газ в господарській діяльності, яка направлена на вирощування зернових культур не виявлено.

Згідно задекларованих відомостей про об`єкти оподаткування, у ТОВ «ПРОГРЕС .» відсутні виробничі потужності для зберігання та переробки газу вуглеводневого скрапленого. Платником задекларовані земельні ділянки, теплиця, фермерські приміщення, трактори, навантажувачі, сівалки та різні агрегати для обробітку ґрунту та сільськогосподарських культур, що відповідає задекларованому основному виду діяльності: _01.11-вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насiння олiйних культур.

Також, встановлено та опитано посадових осіб ТОВ «Прогрес .» які повідомили, що скраплений газ використовувався виключно в господарській діяльності підприємства ТОВ «Прогрес .» який зберігався на ТОВ «Євротанк Лпіджі» (код 38016918).

В ході досудового розслідування отримано висновок відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом Головного Управління ДПС у Житомирській області № № 4/06-30-16-05/39002838 від 11.10.2019 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Прогрес .» (код 39002838) щодо наявності ознак порушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2018 по 31.12.2018». Згідно висновку аналітичного дослідження в ході аналізу були виявленні порушення податкового законодавства ТОВ «Прогрес» (код 39002838), а саме приховування об`єкта оподаткування – реалізації скрапленого газу, в результаті чого занижено суму податкового зобов`язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету на суму понад 20 млн.грн.

Слідчий вказує, що з огляду на вищевикладене, з метою збирання доказів по кримінальному провадженню для підтвердження або спростування господарських взаємовідносин між зазначеними СГД, а також перевірки відносин, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для з`ясування їх реальності, враховуючи, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ «Євротанк Лпіджі» (код 38016918) та ТОВ «Прогрес .» (код 39002838), які знаходяться в ТОВ «Євротанк Лпіджі» (код 38016918) містять інформацію, що має значення при досудовому розслідуванні та може бути використана, як доказ у даному кримінальному провадженні, наявна необхідність тимчасового доступу до речей та документів по взаємовідносинам між вказаними СГД.

Договори (контракти) укладені між вказаними СГД, додаткові договори (контракти), додатки до договорів (контрактів), акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт, банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг, податкові та видаткові накладні щодо придбаної продукції, яка постачалась, товарно-транспортні накладні виданих при поставці ТМЦ містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, відповідальних осіб та період часу їх діяльності, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб СГД.

В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ТОВ «Євротанк Лпіджі» (код 38016918), тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Слідчий зазначає, що виклик службових осіб ТОВ «Євротанк Лпіджі» (код 38016918) може призвести до передчасного розголошення обставин, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів про кримінальному провадженню, можливого знищення документів.

Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи викладене та те, що вилучення оригіналів, зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області майору податкової міліції Барабашуку Олександру Вікторовичу та особам, які будуть проводити слідчі дії за його дорученням (постановою), слідчим слідчої групи, а саме начальнику відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області Вороб`ю Володимиру Миколайовичу, заступнику начальника відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області Тищику Віталію Олександровичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області Левченку Сергію Матвійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області Здоті Ярославу Валерійовичу, слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених Барабашуком О.В. відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України, право тимчасового доступу до речей і документів та вилучення (виїмку) оригіналів документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Євротанк Лпіджі» (код 38016918), а саме оригіналів документів, пов`язаних із проведеними фінансово-господарськими операціями з ТОВ «ПРОГРЕС.» (код 39002838), за період з 01.01.2018 року по 01.10.2019 року та бухгалтерські документи щодо обліку прийому, зберігання, видачі ТМЦ для ТОВ «ПРОГРЕС.» (код 39002838), а саме:

- договори (угоди) укладені між ТОВ «Євротанк Лпіджі» (код 38016918) та ТОВ «ПРОГРЕС.» (код 39002838):

- додатково договори (угоди/контракти) укладені між підприємствами ТОВ «Євротанк Лпіджі» (код 38016918) та ТОВ «ПРОГРЕС.» (код 39002838);

- журнал реєстрації договорів ТОВ «Євротанк Лпіджі» (код 38016918) з ТОВ «ПРОГРЕС.» (код 39002838), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ «ПРОГРЕС.» (код 39002838) за вказаний період;

- товарно-транспортні накладні за вказаний період;

- акти виконаних робіт/послуг, акти прийому передачі товарів, робіт (послуг) складеними між ТОВ «Євротанк Лпіджі» (код 38016918) та ТОВ «ПРОГРЕС.» (код 39002838) за вказаний період;

- накладні та податкові накладні, рахунки на оплату, платіжне доручення, що свідчать про надання послуг ТОВ «Євротанк Лпіджі» (код 38016918) для ТОВ «ПРОГРЕС.» (код 39002838);

- копію статуту, протоколу зборів учасників ТОВ «Євротанк Лпіджі» (код 38016918);

- банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг від ТОВ «ПРОГРЕС.» (код 39002838);

- облікові регістри по наступним рахункам (у розрізі субрахунків та рахунків аналітичного обліку): 20 «Виробничі запаси», 26 «Готова продукція», 28 «Товари», 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» (в аналітичному розрізі контрагентів), 68 «Розрахунки за іншими операціями» (в аналітичному розрізі контрагентів), 70 «Доходи від реалізації», 79 «Фінансові результати», 90 «Собівартість реалізації», 91 «Загальновиробничі витрати», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності»;

- інші оригінали документів, що свідчать про ведення фінансово-господарську діяльність ТОВ «Євротанк Лпіджі» (код 38016918) та ТОВ «ПРОГРЕС.» (код 39002838) за період з 01.01.2018 року по 01.10.2019 року.

Встановити строк дії ухвали до 28.11.2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: