Ухвала суду № 85223904, 18.10.2019, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа №:755/16415/19

Провадження №: 1-кс/755/7687/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"18" жовтня 2019 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва Козачук О.М., при секретарі судових засідань Марисику М.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ четвертого відділу розслідування Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві Кучер А.М. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 320191000000000540 від 06 серпня 2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в :

старший слідчий з особливо важливих справ четвертого відділу розслідування Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві Кучер А.М. за погодженням з прокурором відділу прокуратури міста Києва Хацковим Д.О. звернулась до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПрАТ «Енергополь-Україна» (код ЄДРПОУ 20022334) розташованого за адресою: м. Київ, вул. Кондратюка, 1.

Мотивуючи клопотання, слідча посилається на те, що службові особи ПрАТ" Енергополь Україна", в період часу з 2016 по 2018 рік занизили дохід та як наслідок фінансовий результат до оподаткування, по зобов`язанням які виникнули перед нерезидентом PBG SA (Польща), та не включили до складу "Інших доходів" суму курсових різниць (нарахованих на боргові зобов`язання по отриманим показникам, що не виплачувалися) за договором позики перед нерезидентом - засновником компанією WSCHODNI INVEST Sp.z.o.o. (Польща) ухилились від сплати податку на прибуток, на загальну суму 18 950 440 грн., що підтверджується висновком документальної планової виїзної перевірки № 227/26-15-14-01-05/20022334 від 11.04.2019 року.

Відповідно до вищевказаного акту документальної перевірки встановлено, що ПрАТ "Енергополь-Україна" має кредиторську заборгованість перед нерезидентом PBG SA (Польща) в розмірі 164 751 628 грн., в тому числі по позиці - 118 943 655 грн. та 45 807 972 грн. заборгованість по нарахованим відсоткам до позики.

Також, ПрАТ "Енергополь-Україна" було занижено фінансовий результат по відображенню від`ємної курсової різниці, що нарахована по заборгованості перед підприємством нерезидентом PBG SA (Польща).

Поряд з цим, встановлено, що службові особи ПрАТ "Енергополь-Україна" відповідно до вимог законодавства України зобов`язані зареєструвати в Національному банку України договір з підприємством-нерезидентом PBG SA (Польща), однак це зроблено не було.

Крім того, вказана заборгованість в період 01.01.2016 року по 30.09.2018 року ПрАТ "Енергополь-Україна" не погашалась, відсотки не нараховувались, будь-яких підтверджуючих документів щодо позики підприємством до перевірки не надано.

Таким чином, ПрАТ "Енергополь-Україна" було занижено фінансовий результат на суму 213 421 007 грн.

Разом з цим, ПрАТ" Енергополь-Україна" має кредиторську заборгованість перед нерезидентом - засновником компанією WSCHODNI INVEST Sp.z.o.o. (Польща) на суму 151 204 202 грн., що виникла з договору позики від 10.08.2009 № 1/U.

Встановлено, що вказана заборгованість разом із відсотками ПрАТ" Енергополь-Україна" перед засновником компанією WSCHODNI INVEST Sp.z.o.o. (Польща) не сплачувалася.

Так, відповідно до п. 9 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 21 «Вплив змін валютних курсів», курсові різниці, які виникають щодо дебіторської заборгованості або зобов`язань за розрахунками із господарською одиницею за межами України, погашення яких не плануються і не є ймовірними в найближчій перспективі, відображаються у складі іншого додаткового капіталу та відображаються в іншому сукупному доході.

Згідно з пунктом 4 Положення (стандарту) 21, господарська одиниця за межами України - дочірнє, асоційоване, спільне підприємство, філія, представництво або інший підрозділ підприємства, які перебувають або ведуть господарську діяльність за межами України.

Відповідно до ст.126 Господарського кодексу України, «асоційовані підприємства - група суб`єктів господарювання - юридичних осіб, пов`язаних між собою відносинами економічної та/або організаційної залежності у формі участі в статутному капіталі та/або управлінні.

Таким чином, ПрАТ "Енергополь-Україна" в частині заборгованості перед нерезидентом - засновником компанією WSCHODNI INVEST Sp.z.o.o. (Польща) було занижено фінансовий результат 90 293 368 грн. За результатами проведеної документальної перевірки ПрАТ "Енергополь-Україна" було складено акт перевірки №227/26-15-14-01-05/20022334 від 11.04.2019, яким встановлено порушення у вигляді заниження сплати податку на прибуток в розмірі 14 726 360 грн., (податкове повідомлення-рішення № 05952615140105 від 13.05.2019).

Зокрема, на адресу СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві надійшла заява адвоката Левчука Юрія Олександровича, який представляє інтереси ОСОБА_1 - акціонера ПрАТ «Енергополь-Україна». Згідно якої встановлено, що ПрАТ «Енергополь-Україна» вивело понад 11 млн. доларів США, в результаті укладення фіктивних договорів, які були укладені між ПрАТ «Енергополь-Україна» і ТОВ «Строй Холдинг» (код ЄДРПОУ 36522075):

- Договір № 1 / ДР на виконання робочої документації від 17.08.2009 р на суму 5 600 000 доларів США. Робоча документація не була створена, будівництво здійснювалося за іншою документацією, яка була так само оплачена.

- Договір № 10/08 на послуги з розробки бізнес-плану від 20.08.2009 р на суму 5 000 000 доларів США . Бізнес плану не існує, але кошти були виведені.

Керівником ТОВ «Строй Холдинг» (код ЄДРПОУ 36522075) був ОСОБА_2 , дочка якого ОСОБА_3 є учасником КУА «Діалог Плюс» і була співробітником ОСОБА_4 , який також є учасником КУА «Діалог Плюс».

23.01.2014року ТОВ «Строй Холдинг» (код ЄДРПОУ 36522075) було переоформлено на підставних осіб, громадян Узбекистану та Грузії.

В день зарахування переказу за фіктивним договором між ПрАТ «Енергополь-Україна» і «Cwertnia» (60-164 Poznan, ul. Ziebicka 35) були виведені 488 тис. Євро (670 тис. Доларів США). Товар за операцією перерахування коштів не було отримано.

Крім того, відповідно до вищевказаної заяви директор ПрАТ «Енергополь-Україна» всупереч вимогам діючого законодавства здійснює пряме залучення інвестицій в будівництво від фізичних осіб. ПрАТ «Енергополь-Україна» отримувало кошти але будівництво не велося протягом останнього часу.

Приховування директором ПрАТ «Енергополь-Україна» інформації про прямий продаж суперечить інвестиційному договору №1/01-2014 від 22.09.2014, укладеного з ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «ІМІДЖ ФІНАНС», що може призвести до подвійного продажу квартир, (Ліцензія НКЦПФР серія АЕ № 263185 від 01.08.2013 р.), що діє від свого імені в інтересах та за рахунок ВЕНЧУРНОГО ЗАКРИТОГО НЕДИВЕРСИФІКОВАНОГО ПАЙОВОГО ІНВЕСТИЦІЙНОГО ФОНДУ «МІНІСТЕРСЬКИЙ» (код за ЄДРІСІ 23300218, Свідоцтво НКЦПФР №00471 від 02 вересня 2013 року).

За вказаним фактом розпочато кримінальне провадження №320191000000000540 від 06 серпня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про що внесено відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

В судовому засіданні слідчий групи слідчих Канатніков В.В. клопотання підтримав в повному обсязі.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України судове засідання проводиться без виклику представника ПрАТ «Енергополь Україна», у володінні яких знаходяться речі і документи, з наведених слідчим підстав.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, слідчий суддя дійшов такого висновку.

Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з`ясування всіх обставин справи у даному провадженні є потреба у наданні тимчасового доступу до документів.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи знаходяться у ПрАТ «Енергополь Україна», та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використати як доказ відомості, що містяться у них і відсутність можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та необхідність його задоволення.

На підставі викладеного та керуючись ст. 131-132, 159-166, 309, 310, 395 КПК України, слідчий суддя

п о с т а н о в и в:

клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ четвертого відділу розслідування Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві Кучер А.М. - задовольнити.

Надати у розпорядження (забезпечити) старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Канатнікову В.В., старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУДФС у м. Києві Перепелиці А.С., старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУДФС у м. Києві Коновалову С.С., слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУДФС у м. Києві Пігуну Д.А., старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУДФС у м. Києві Дунаєвському М.О. або іншим уповноваженим особам за дорученням у порядку ст.40 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів ПрАТ "Енергополь-Україна" (код ЄДРПОУ 20022334), які перебувають у володінні ПрАТ "Енергополь-Україна" розташованого за адресою: м.Київ, вул. Кондратюка,1, а саме:

- первинні документи щодо правомірності відображення заборгованості перед нерезидентом "РBG SA" (Польща).,

- оборотно-сальдова відомість по рахунку 602 "Короткострокові кредити банків в іноземній валюті" станом на 01.01.2016, 01.01.2017,30.09.2018, 01.01.2019 по контрагенту "PBG SA".,

- оборотно-сальдова відомість по рахунку 6852 "Розрахунки з іншими кредиторами" по контрагенту PBG SA станом на 01.01.2016, 01.01.2017, 30.09.2018,01.01.2019.,

- оборотно-сальдова відомість по рахунку 744 "Дохід від не операційної курсової різниці" по контрагенту "PBG SA" за 2016, 2017, 9 місяців 2018, 2018.

- оборотно-сальдова відомість по рахунку 974 "Втрати від не операційних курсових різниць" по контрагенту "PBG SA" за 2016, 2017, 9 місяців 2018, 2018,

- акт інвентаризації дебіторської або кредиторської заборгованості строк позовної давності якої минув і яка планується до списання від 26.12.2018 (в розрізі контрагентів)

- баланс ПрАТ "Енергополь-Україна" станом на 31.12.2018.,

- роздруківка аналізів рахунків 71,717,6852,602 за 31.12.2018 ( в розрізі контрагентів).,

- договори позики ПрАТ "Енергополь-Україна" з компанією WSCHODNI INVEST Sp.z.o.o. "(Польща) з додатками до додатковими угодами.

- аналіз рахунків, оборотно-сальдові відомості по рахунках 502,602,744, 974,6852 по контрагенту WSCHODNI INVEST Sp.z.o.o. "(Польща) за 2016, 2017, 9 місяців 2018, 2018 року.,

- договір № 1 / ДР на виконання робочої документації від 17.08.2009 між ПрАТ «Енергополь-Україна» і ТОВ «Строй Холдинг» (код ЄДРПОУ 36522075);

- договір № 10/08 на послуги з розробки бізнес-плану від 20.08.2009 між ПрАТ «Енергополь-Україна» і ТОВ «Строй Холдинг» (код ЄДРПОУ 36522075);

-договір №1/01-2014 від 22.09.2014, укладений між ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «ІМІДЖ ФІНАНС» та ПрАТ "Енергополь-Україна".

2.Дати розпорядження про надання можливості вилучення вищезазначених документів (здійснити їх виїмку) в оригіналах, з метою досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз`яснити, особі, яка зазначена в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, як володілець речей або документів, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Особа, яка зазначена в даній ухвалі слідчого судді, як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених речей і документів вказаній особі за умови пред`явлення копії цього судового рішення.

Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, або ж на вимогу останнього залишено копію вилучених документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, однак заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: