Ухвала суду № 85223519, 17.10.2019, Деснянський районний суд міста Києва

1-кс/754/4417/19

Справа № 754/15132/19

У Х В А Л А

Іменем України

17 жовтня 2019 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва Лобанов В.А., за участю секретаря Шумінської М.І., слідчого Матвієнко М.В., розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого ОВС третього СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Матвієнко М.В., погоджене прокурором прокуратури міста Києва Хацковим Д., про проведення обшуку по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019100000000190 від 28 лютого 2019 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15 ч. 4 ст. 191 КК України,

В С Т А Н О В И В:

17 жовтня 2019р. до слідчого судді Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві Матвієнко М.В. про надання дозволу на проведення обшуку у житловому приміщенні, а саме: будинку АДРЕСА_1, де проживає ОСОБА_3, що на праві власності належить ОСОБА_4, з метою відшукання і вилучення речей та документів ТОВ «Інвест Трейд Галс» (код 418422298), TOB «1 Україна ЛТД» (код 39963064), ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176), ТОВ «Біон Сервіс» (код 41916118), ТОВ «Теба Транс» (код 41591821), ТОВ «Ірбіс Волинь» (код 38181203), а також документів по взаємовідносинам із ТОВ «Олл Кар» (код 40874203), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313) ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662) та інших, а саме: печаток, штампів, кліше підприємств вказаних підприємств та інших підприємств з ознаками фіктивності; фінансово-господарських документів, документів податкової звітності та бухгалтерського обліку, документів щодо перерахування коштів, зняття готівкових коштів, чеків, звітів про використання коштів виданих на відрядження або під звіт, інших платіжних документів; положення про службу охорони праці, наказ про затвердження Положення і призначення на посаду керівника (спеціаліста) служби охорони праці, накази про призначення на посаду, посадові інструкції; договорів з додатками, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, специфікацій, накладних, податкових накладних, платіжних документів, товарно-транспортних документів, документів листування між підприємствами, актів звірок, журнали-ордерів; книг реєстрації податкових накладних, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, документів тіньового бухгалтерського обігу, статутних документів, чорнових записів, печаток, штампів, чистих бланків з відбитками печаток та штампів, інших предметів та документів, що можуть свідчити про підготовку та вчинення дій, спрямованих на незаконне формування податкового кредиту та відшкодування ПДВ, які забезпечать! швидке та повне виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду; електронних носіїв інформації, які можуть мати значення доказів у кримінальному провадженні: системні блоки, ноутбуки, моноблоки, флеш-накопичувачі, сервери, оптичні носії інформації; засобів мобільного зв'язку, які використовувались при здійсненні злочинної діяльності, магнітних носіїв інформації, USB флеш-накопичувачів інформації, комп'ютерної техніки та інших носіїв інформації, в тому числі тих на влаштовані системи «Клієнт банк», «StarAcess», «Skype», «Viber», «Telegram», «WhatsApp» та інших, на яких можуть зберігатись відомості щодо фінансово-господарської вищевказаних підприємств; готівкових коштів, одержаних незаконним шляхом та сейфів (металевих шаф) у яких можуть знаходитися інші речі, предмети та документи, мають значення у кримінальному провадженні.

Обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначає, що в провадженні ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві перебуває кримінальне провадження № 32019100000000190 від 28 лютого 2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15 ч. 4 ст. 191 КК України.

В клопотанні слідчий зазначає, згідно аналітичної довідки третього відділу ОУ ГУ ДФС у м. Києві № 103/26-15-21-26 від 25.02.2019 встановлено, що службові особи ТОВ «Інвест Трейд Галс» (код 41842298), в особі директора ОСОБА_6, у період з 01.01.2018 по 31.12.2018 року сформували податковий кредит від імпортерів, а саме: ТОВ «Олл Кар» (код 40874203), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662) за рахунок придбання транспортних засобів, які фактично в адресу ТОВ «Інвест Трейд Галс» не поставлялись, а були реалізовані фізичним особам на підставі договорів купівлі - продажу без відповідного відображення їх реалізації в податковому обліку. Крім того, згідно відомостей з АІС «Податковий блок», підприємство ТОВ «Інвест Трейд Галс» сформований податковий кредит за результатами вищезазначеної фіктивної фінансово-господарської операції реалізувало на адресу: TOB «1 Україна ЛТД» (код 39963064) та ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176), про що свідчить проведення безтоварних операцій, що підтверджуються актами документальних перевірок TOB «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані». Таким чином, ТОВ «Інвест Трейд Галс» шляхом відображення в податковій звітності безтоварних операцій ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, на суму 4 167 633,33 грн. ПДВ. Крім того, службові особи ТОВ «Білдкомпані», в особі директора ОСОБА_7, та TOB «1 Україна ЛТД», в особі директора ОСОБА_8 18.07.2018 безпідставно подали до органів ДФС додаток 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника» до податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2018 року щодо повернення ПДВ на рахунок платника у банку коштів у розмірі 2 365 667 грн. та 1 787 817 грн. відповідно. Вказані порушення виявлено під час проведення податкових документальних перевірок ТОВ «Білдкомпані» та TOB «1 Україна ЛТД» у червні 2018 року та попереджено незаконне відшкодування ПДВ.

За період вчиненого правопорушення ТОВ «Інвест Трейд Галс», ТОВ «Білдкомпані», TOB «1 Україна ЛТД», ТОВ «Біон Сервіс» звітують до ДФС з однієї І.Р. адреси: 185.36.188.21 та електронної адреси: kiev2540714@gmail.com, проте, крім названих підприємств із вказаної адреси за вказаний період також звітував (та на даний час звітує) ТОВ «Теба Транс» (код 41591821), який начебто реалізував автотранспортні засоби на адресу TOB «1 Україна ЛТД». За вказані взаємовідносини на рахунок TOB «1 Україна ЛТД» № НОМЕР_1, відкритий в АТ «Універсал Банк», було відшкодовано грошові кошти за період лютого-березня 2018 року. Використання однієї ІР-адреси та електронної адреси підприємствами ТОВ «Інвест Трейд Галс», ТОВ «Білдкомпані», TOB «1 Україна ЛТД», ТОВ «Біон Сервіс» та ТОВ «Теба Транс» свідчить про те, що вказані підприємства підконтрольні одній групі осіб.

Згідно виписок по розрахунковим рахункам TOB «1 Україна ЛТД» матеріалів, зібраних ОУ ТУ ДФС у м. Києві, встановлено, що з банківських рахунків TOB «1 Україна ЛТД» ОСОБА_3 протягом січня-вересня 2018 перераховував на свої рахунки, рахунки своєї дружини ОСОБА_4 рахунки свого сина грошові кошти начебто за «повернення поворотної фінансової допомоги», «поповнення карткового рахунку» на суму понад 4 млн. грн., а також знімав з рахунків TOB «1 Україна ЛТД» грошові кошти начебто за «господарчі витрати», тобто «конвертував» безпідставно відшкодовані грошові кошти в готівку.

Окрім того, ОСОБА_3 з серпня 2015р. по березень 2018р. був засновником TOB «1 Україна ЛТД», тобто, в період незаконного відшкодування ПДВ у квітні-травні 2018 року на суму понад 2,5 млн.грн. та «конвертації» грошових коштів в готівку.

Слідчий в клопотанні зазначає, що на території міста Києва наявна організована група осіб, яка складається з: ОСОБА_3 (роль - організатор), ОСОБА_8 (роль пособник) та ОСОБА_9 (роль - тіньовий бухгалтер), діяльність яка спрямована на незаконне привласнення державних коштів на банківські рахунки підконтрольних підприємств, та посягання на вчинення таких дій, тому виникла необхідність у проведенні обшуку житлового приміщення, що належить ОСОБА_4, а саме будинку АДРЕСА_1, де фактично проживає ОСОБА_3 оскільки за вказаною адресою можуть знаходитися речі та первинні документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Інвест Трейд Галс» (код 418422298), TOB «1 Україна ЛТД» (код 39963064), ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176), ТОВ «Біон Сервіс» (код 41916118), ТОВ «Теба Транс» (код 41591821), ТОВ «Ірбіс Волинь» (код 38181203), а також документи по взаємовідносинам із ТОВ «Олл Кар» (код 40874203); ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662), які підконтрольні одній групі осіб, а саме: печатки, штампи, кліше вказаних підприємств та інших підприємств з ознаками фіктивності; документи тіньового бухгалтерського обігу, інші предмети та документи, що можуть свідчити про підготовку та вчинення дій, спрямованих на незаконне формування податкового кредиту та відшкодування ПДВ, готівкові кошти та закриті сейфи (металеві шафи) у яких можуть знаходитися речі, предмети та документи, що мають значення у кримінальному провадженні.

Вислухавши слідчого, який підтримав клопотання та просив його задовольнити, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до таких висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення.

Згідно ст. 13 КПК України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду та обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків передбачених КПК України.

Згідно ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

В клопотанні слідчий зазначає, що під час досудового розслідування встановлено, що речі і документи, що є знаряддям злочинної діяльності, а також грошові кошти, одержані внаслідок вчинення злочину, зберігаються за адресою: АДРЕСА_1

Згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно: будинку АДРЕСА_1 належить на праві приватної власності ОСОБА_4.

Однак слідчим в клопотанні та в суді не доведено, що відшукувані речі та документи знаходяться за вказаною адресою, а також, що за вказаних обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення в даному кримінальному провадженні.

За таких підстав клопотання слідчого є необґрунтованим та не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235, 369-372, 309 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Відмовити старшому слідчому ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві Матвієнко М.В. в задоволенні клопотання про обшук у кримінальному провадженні № 32019100000000190 від 28 лютого 2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15 ч. 4 ст. 191 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: