Ухвала суду № 85218503, 28.10.2019, Київський районний суд м. Полтави

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/3004/19

Провадження № 1-кс/552/3848/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.10.2019 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Шиян В.М., за участю секретаря - Кулинич Ю.С., слідчого - Сніжко М.Г., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області Сніжко М.Г., погодженим прокурором відділу прокуратури Полтавської області Савченком О.І., про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю,

встановив:

Старший слідчий з ОВС третього відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області Сніжко М.Г., звернулася до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором відділу Прокуратури Полтавської області Савченком О.І., про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні банківської установи ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299).

Своє клопотання обґрунтовує тим, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області перебувають матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32018170090000009 від 01.06.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно клопотання у ході досудового розслідування встановлено, що суб`єкти господарської діяльності ФОП ОСОБА_1 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_2 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, а також перевищивши річний ліміт доходу, в період 2017 - 2019 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності, пов`язаної із закупівлею, переробленням та реалізацією рибної продукції, не відображаючи вказані господарські операції по бухгалтерському та податковому обліках, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, ФОП ОСОБА_1 та ФОП ОСОБА_2 під час проведення фінансово-господарської діяльності в 2017-2018 роках, намагаючись отримати якнайбільший дохід, з метою особистого збагачення, приховують достовірні відомості про фактичні обсяги реалізації товарів. При цьому встановлений фактичний обсяг реалізації товарів ФОП ОСОБА_1 та ФОП ОСОБА_2 , а саме: в 2017 році - 24 млн. грн., в 2018 році - 38,4 млн. грн. Згідно даних ДФС, задекларований обсяг доходу за 2017 рік ФОП ОСОБА_1 - 325,6 тис. грн., а ФОП ОСОБА_2 - 535,1 тис. грн., за 2018 рік ФОП ОСОБА_1 - 956 тис. грн., а ФОП ОСОБА_2 - 958,6 тис. грн.

Згідно п.п. 2 п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України граничний обсяг річного доходу для фізичних осіб-підприємців, які застосовують спрощену систему оподаткування на ІІ групі платників єдиного податку не повинен перевищувати 1,5 млн. грн. за звітний рік. В разі перевищення вказаного обсягу на суму перевищення обсягу доходу застосовується ставка 15% єдиного податку (п.п. 1 п. 293.4. ст. 293 Податкового кодексу України). Так, відповідно до наданої інформації оперативного управління ФОП ОСОБА_1 та ФОП ОСОБА_2 ухилилися від сплати податків в період 2017 року на суму приблизно 5 млн. грн. та в період 2018 року на суму приблизно 5,3 млн. грн. Також встановлено, що використовуючи вищезазначену схему ФОП ОСОБА_1 та ФОП ОСОБА_2 продовжують ухилятися від сплати податків у 2019 році.

Встановлено, що ФОП ОСОБА_1 та ФОП ОСОБА_2 здійснюють закупівлю товарно-матеріальних цінностей, а саме рибної продукції за готівку у підприємств реального сектору економіки: ТОВ «Імекс-Плюс» (код 37853377, м. Київ), ТОВ «Східний Меридіан» (код 38836111, м. Дніпро), ТОВ «Альбакор» (код 37129163, м. Запоріжжя), ТОВ «Кліон» (код 33134908, м. Запоріжжя), ТОВ «Айсберг-Фіш» (код 35863179, м. Полтава), ТОВ «Прогрес-ПТЦ» (код 38947429, м. Полтава).

В ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_1 та ФОП ОСОБА_2 у своїй господарській діяльності використовують банківські рахунки та особисті банківські карткові рахунки з метою отримання та зняття готівкових грошових коштів для здійснення господарської діяльності без відображення вказаних операцій по бухгалтерському та податковому обліках. Крім того встановлено, що ОСОБА_1 з метою отримання та зняття готівкових коштів для здійснення господарської діяльності використовував особисті карткові рахунки, відкриті на своє ім`я. Також, досудовим розслідуванням встановлено, що продавець магазину «Дари моря» за вказівкою ОСОБА_2 здійснювала перерахування готівкових коштів на особисті карткові рахунки постачальників рибної продукції, а саме на карткові рахунки, які відкриті в ПАТ КБ «Приватбанк» на ім`я: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 .

Згідно клопотання слідча зазначає, що у ході проведення досудового розслідування вказаного кримінального правопорушення виникла необхідність отримати документи банківської (юридичної, реєстраційної) справ вище зазначених суб`єктів, в матеріалах яких знаходяться документи з відомостями про відкриття рахунків, відомості про повноважних осіб, які здійснювали перерахування коштів, зразки підписів осіб, що необхідно для встановлення осіб, які вчинили злочин та причетні до його вчинення, а також для проведення експертиз. Крім того, слідча просить надати дозвіл на вилучення вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності СПД, встановлення осіб, які вчинили кримінальні правопорушення та причетних до їх вчинення, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

Враховуючи вищевикладене, слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів та інформації про рух коштів по зазначених рахунках осіб, що перебувають у володінні банківської установи ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299).

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України особи, у володінні яких знаходиться інформація до суду не викликались.

Заслухавши слідчого, який клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини, ознайомившись із матеріалами доданими до клопотання, матеріалами кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області перебувають матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32018170090000009 від 01.06.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно даних, внесених до ЄРДР, є достатні підстави вважати, що дійсно було вчинено кримінальне правопорушення.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах, документах, належать відомості, що становлять банківську таємницю.

Слідчим суддею враховано, що відносно ФОП ОСОБА_1 та ФОП ОСОБА_2 внесені відомості до ЄДРСР.

Згідно доданих до клопотання матеріалів справи, а також досліджених матеріалів кримінального провадження № 32018170090000009 від 01.06.2018, а саме протоколів допиту свідків, рапортів оперуповноважених, даних протоколів про проведення оперативно-розшукових заходів у виді зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж вбачається, що готівкові кошти за отриману продукцію ОСОБА_1 та ОСОБА_2 , або іншими особами за їх вказівкою, могли перераховуватися на особисті карткові рахунки постачальників рибної продукції, а саме на карткові рахунки, які відкриті в ПАТ КБ «Приватбанк» на ім`я: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15

Отже, документи по зазначеним картковим рахунках мають значення для розслідування даного кримінального провадження та необхідні для встановлення обставин у кримінальному провадженні та проведення в подальшому по них почеркознавчих експертиз, а тому слідчому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме до відомостей, які перебувають у володінні банківської установи АТ «КБ Приватбанк» (МФО 305299) з метою повного та всебічного проведення досудового слідства.

Вказана інформація має суттєве значення для з`ясування важливих обставин у кримінальному провадженні, отримати зазначену інформацію у інший спосіб неможливо.

Враховуючи обсяг інформації, яка підлягає вилученню, вважаю за доцільне встановити строк дії даної ухвали 15 днів.

Проведення даної слідчої дії необхідно доручити слідчим, які входять до групи з розслідування даного кримінального провадження, та дані щодо яких внесені до ЄРДР.

Керуючись ст. ст.159, 160,162,163 КПК України, -

ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів, що містять охоронювану законом таємницю, а у разі їх відсутності, завірених належним чином копій документів по рахунках: ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ) - № НОМЕР_4 , ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ) - № НОМЕР_6 , ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ) - № НОМЕР_8 , ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ) - № НОМЕР_10 , ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ) - № НОМЕР_12 , ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_13 ) - № НОМЕР_14 ; ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_15 ) -№ НОМЕР_16 , ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ) - № НОМЕР_18 , ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_19 ) - № НОМЕР_20 , ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_21 ) - № НОМЕР_22 , ОСОБА_13 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_23 ) - № НОМЕР_24 , ОСОБА_14 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_25 ) - № НОМЕР_26 , ОСОБА_15 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_27 ) - № НОМЕР_28 , а також інших банківських рахунків перерахованих фізичних осіб, які перебувають у володінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, буд.50), містять інформацію про рух грошових коштів, що надходили на рахунки та списувались з них, а також інших документів, які мають значення для встановлення істини по справі, а саме:

- документів про організаційно-правову структуру (юридичну справу) вказаних клієнтів банку, в т.ч. про відкриття вказаних рахунків, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів щодо користування вказаними рахунками та використання електронної системи "Клієнт-Банк", довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, касових документів, касових чеків, квитанцій, платіжних доручень, прибуткових та видаткових касових ордерів на отримання готівкових грошових коштів з рахунків, опис документів про організаційно-правову структуру вказаних клієнтів банку;

- документів (контрактів, договорів) та додатків до них, додаткових угод, специфікацій, угод про заліки, актів, платіжних та інших документів), які містять відомості про зазначених клієнтів банку;

- інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по даним рахункам, у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді у форматі «xls» (файл Excel), в якій зазначити:

з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву, організаційну форму відповідних підприємств, П. І. Б. фізичних осіб, контактні дані (у разі, якщо є клієнтами банку);

підстава перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди);

призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів);

дату та час перерахування;

залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції;

інформація про ІР-адреси, із використанням яких здійснювалося платіжні та інші операції по вказаним рахункам;

а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації щодо руху коштів по вказаним рахункам за період з 01.01.2017 року по дату винесення ухвали слідчим суддею.

Виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю доручити: начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Порощаю Євгенію Сергійовичу, заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Парфенюку Олександру Вікторовичу, старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Сніжко Мілені Григорівні, старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Пшенишній Вікторії Анатоліївні, заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Терещенку Андрію Васильовичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Борисенко Тетяні Олександрівні, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Шурі Олександру Леонідовичу, та іншим особам за дорученням слідчого.

Строк дії ухвали 15 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В.М.Шиян