Ухвала суду № 85198053, 25.10.2019, Приморський районний суд м. Одеси

Справа №522/555/19

Провадження №1-кс/522/18165/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.10.2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Коваленко В.М., за участю секретаря Гулям У.Х., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС Караван С.С., погоджене з прокурором відділу Генеральної прокуратури України Лесько С.В., про надання тимчасового доступу,-

УСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС Караван С.С. звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Генеральної прокуратури України Лесько С.В., який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, про надання тимчасового доступу до речей та документів, що перебувають у володінні АТ «Ощадбанк» (МФО 328845).

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

П`ятим відділом РКП СУ ФР ОВПП ДФС проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32016100110000192 від 26.10.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 2016 року по теперішній час, ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ), з корисливих мотивів, на території міста Одеси, організували протиправну схему з ухилення від сплати податків ТОВ «Автомаркет Профі» (ЄДРПОУ 41367800), шляхом використання реквізитів підконтрольних їм підприємств ТОВ «Автостратегія» (ЄДРПОУ 41639454), ТОВ «Автологістика» (ЄДРПОУ 41009667), ТОВ «Техномир» (ЄДРПОУ 39449522; нова назва «Техносеть»), ТОВ «Партс Плюс» (ЄДРПОУ 41639585), ТОВ «ТМ – Партіс» (ЄДРПОУ 40792126), ТОВ «Автопартс трейдинг» (ЄДРПОУ 42160540), ТОВ «Партспланет» (ЄДРПОУ 42552893), ТОВ «Автосінерія лтд» (ЄДРПОУ 42678604), ТОВ «Техномир» (ЄДРПОУ 42426091) та низки підставних фізичних осіб-підприємців (більш ніж 50 ФОП), занижуючи при цьому об`єкт оподаткування ТОВ «Автомаркет Профі», а саме не включаючи до оподаткованого прибутку та податкових зобов`язань з податку на додану вартість реальних сум реалізованих ТМЦ, ухилившись таким чином від сплати ПДВ на суму 4 895 382 грн., що є особливо великим розміром.

Так встановлено, що вказані підприємства входять до групи СГД «Техномир» та мають ознаки ризиковості, а саме: спільні юридичні (податкові, фактичні) адреси, спільні ІР - адреси з яких здійснюється подача податкової звітності та керування банківськими рахунками, низьку штатну численність, мають рахунки відкриті в одних самих банківських установах, є пов`язаними між собою через засновників та/або службових осіб, та є фактично підконтрольними одним і тим же особам.

З метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає в ухиленні від сплати податків та у конвертації безготівкових коштів у готівку, а також виводу таких коштів у тіньовий сектор економіки, службовими особами підприємств групи СГД «Техномир» розроблена схема реалізації товару з використанням підконтрольних «фіктивних» фізичних осіб-підприємців.

Аналізом фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств встановлено, що у період з 01.01.2017 по теперішній час підприємством імпортером ТОВ «Автомаркет Профі» здійснюється ввезення на територію України товару «запчастини та приладдя до моторних транспортних засобів», країна походження Об`єднані Арабські Емірати та Ірландія, за заниженими цінами та реалізація якого здійснюється на адресу «пов`язаної особи» ТОВ «Автостратегія», ТОВ «Техномир» та низку підконтрольних «фіктивних» фізичних осіб-підприємців.

Операції між ТОВ «Автомаркет Профі» з ТОВ «Техномир», ТОВ «Автологистика» та фізичними особами-підприємцями (більш ніж 50 ФОП) є безтоварними та оформлюються без мети їх реального здійснення, та пов`язанні з організацією та функціонуванням схеми ухилення від сплати податків, яка полягає в наступному:

ТОВ «Техномир» на підставі договору комісії, укладеного з фізичними особами-підприємцями здійснюється реалізація «запчастин та приладдя до моторних транспортних засобів», придбаних у ТОВ «Автомаркет Профі», від імені фізичних осіб-підприємців, за що отримує лише комісійну винагороду, а кошти за товар покупцями перераховуються на банківські рахунки ФОП «неплатник».

Встановити постачальників та покупців товарів, робіт та послуг від/до ТОВ «Техномир» (ЄДРПОУ 39449522) не можливо так як підприємство не є платником ПДВ.

Так, як ТОВ «Техномир» та фізичні особи-підприємці не є платниками ПДВ, відслідкувати фактичний обсяг реалізованого товару та цін за якими здійснюється продаж кінцевому споживачу не надається можливим, що і дає змогу службовим особам групи СГД «Техномир», зокрема ТОВ «Техномир», ТОВ «Автомаркет Профі» не відображати у податковій звітності фактичний обсяг реалізації, та як наслідок не сплачувати податок на додану вартість та податок на прибуток в особливо великому розмірі.

Реалізація товару кінцевому споживачу здійснюється за готівку в офісі/складі, а також у безготівковій формі через мережу Інтернет за допомогою Інтернет-сайту: www.tehnomir.com.ua.

Відповідно до отриманих відомостей з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб (1 ДФ) встановлено, що фізичні особи-підприємці не відображають у звітності дохід від підприємницької діяльності, та отримують доходи (заробітну плату) на інших підприємствах. За наявною інформацією щодо фінансового стану фізичні особи-підприємці були неспроможні здійснювати операції в таких обсягах.

Крім того будучі допитані в якості свідків фізичні особи-підприємці повідомили, що до них звертався ОСОБА_2 та інші невстановлені слідством особи, та пропонували за грошову винагороду зареєструватися як ФОП на що вони погоджувались. Після чого вони разом з цим чоловіком їхали до нотаріуса де підписували документи на відкриття ФОП, за що отримували грошову винагороду. Будь-яких документів щодо відкриття в банках рахунків не підписували, веденням господарської діяльністю ФОП не займалися, грошові кошти з банківських рахунків не отримували.

Зазначене свідчить, що ФОП фактично не займаються підприємницькою діяльністю, а реєструвались як ФОП з метою прикриття незаконної діяльності групи СГД «Техномир».

Фізичні особи-підприємці, що залучені до даної схеми, згідно з банківською документацією делегували свої права щодо розпорядження рахунками ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , на ім`я яких працівниками АТ КБ «Приватбанк» (МФО 328704), АБ «Південний» (МФО 328209), АТ «Альфа – Банк» (МФО 300346) та АБ «Укргазбанк» (МФО 320478) випущено додаткові платіжні картки.

Разом з тим встановлено, що службові особи групи СГД «Техномир», а саме ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , протягом 2017-2018 років, на підставі довіреностей виписаних від підконтрольних ФОП та додаткових платіжних карт зняли з їх рахунків 85 319 928 грн.

З метою щоб не потрапити під обов`язків фінансовий моніторинг зняття коштів з рахунків залучених до злочинної діяльності фізичних осіб-підприємців здійснювалось по 50-65 тис. грн. раз у три доби з одного рахунку одного ФОП.

Учасники зазначеної схеми з метою приховання злочину раз у квартал здійснюють заміну фізичних осіб-підприємців.

Крім того у ході огляду вилучених в АТ КБ «Приватбанк» (МФО 328704), АБ «Південний» (МФО 328209), АТ «Альфа – Банк» (МФО 300346) банківських справ фізичних осіб-підприємців та підприємств групи СГД «Техномир» встановлено, що у анкетах опитувальниках та у інших документах, зазначені тотожні дані щодо електронних адрес, контактних номерів телефонів, кодових слів для поновлення паролів, а також керування рахунків здійснювалось з одних і тих же ІР - адрес. Зазначене свідчить, що вказані суб`єкти господарської діяльності керуються одними і тими же особами, про що відповідальним особам банків було достеменно відомо.

У ході досудового розслідування також встановлено, що АТ КБ «Приватбанк» (МФО 328704), АБ «Південний» (МФО 328209), АТ «Альфа – Банк» (МФО 300346) та АБ «Укргазбанк» (МФО 320478), як суб`єкти первинного фінансового моніторингу, зупиняли фінансові операції на рахунках фізичних осіб-підприємців так як зазначені фінансові операції відповідно до ст. ст. 15, 16 ЗУ «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» №1702-VII від 14.10.2014 підлягають обов`язковому та внутрішньому фінансовому моніторингу.

Однак, вказані фінансові установи, маючи у своєму розпорядженні інформацію щодо фінансового стану клієнтів – фізичних осіб підприємців, розуміючи що вони неспроможні здійснювати операції в таких обсягах, та розуміючи що рахунки ФОП фактично керуються службовими особами групи СГД «Техномир» ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , через деякий час, без проведення належних заходів передбачених ст. 6 Закону України №1702-VII від 14.10.2014 щодо проведення фінансового моніторингу, розблоковували рахунки ФОП чим сприяли злочинній діяльності, яка полягає в ухиленні від сплати податків та у конвертації безготівкових коштів у готівку та виводу таких коштів у тіньовий сектор економіки.

Разом з тим встановлено, що фізичних осіб-підприємців та у підприємств групи СГД «Техномир» відкрити рахунки в Філії Одеського обласного управління АТ «Ощадбанк» (МФО 328845).

Єдиним можливим способом встановлення подальшого руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам зазначеним у клопотанні фізичних осіб-підприємців та підприємств.

Крім того, для встановлення осіб, які виступали від імені фізичних осіб підприємців та підприємств групи СГД «Техномир», як службові особи цих підприємств, необхідно дослідити банківські картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печаток, а також накази (протоколи рішень засновників) про призначення директора та головного бухгалтера, які містять данні про дати призначення певних осіб на ці посади і визначають їх як службових осіб підприємства.

Також, для встановлення обставин про те, яким чином та ким здійснювалося керування рахунками необхідно дослідити угоди про використання системи віддаленого доступу до рахунків типу «клієнт-банк».

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі АТ «Ощадбанк» (МФО 328845), де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містять відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, зокрема для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, а також для проведення експертних досліджень, податкових перевірок та ревізій.

Крім цього вищевказані документи, які містять охоронювану законом таємницю, становлять банківську таємницю, тимчасовий доступ до яких та розпорядження про вилучення, здійснюється лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, відповідно до вимог ст.ст.159, 162 КПК України.

З метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до роздруківок руху грошових коштів, платіжних доручень, грошових чеків та інших документів.

На думку сторони обвинувачення, існує наявність достатніх підстав вважати, що є реальна загроза зміни або знищення такої інформації, тому розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначених документів.

В судове засідання слідчий та прокурор не з`явилися, відповідно до письмової заяви слідчого, клопотання підтримує в повному обсязі та просить здійснити розгляд клопотання за його відсутності.

Розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів здійснено без виклику осіб, у володінні яких вони перебувають, на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З наданих матеріалів вбачається, що п`ятим відділом РКП СУ ФР ОВПП ДФС проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32016100110000192 від 26.10.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Встановлено, що зазначені документи, які перебувають у володінні АТ «Ощадбанк» (МФО 328845), мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться можуть бути використані як докази, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159-166 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС Караван С.С. про надання тимчасового доступу – задовольнити.

Надати доступ старшому слідчому з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС Каравану Сергію Сергійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС Януковичу Ігорю Володимировичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС СУ ФР ОВПП ДФС Здрілько Володимиру Миколайовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС Коваль Катерині Євгенівні, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС Миколаєвському Богдану Анатолійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС Кургаєва Ірині Сергіївні, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС Таганцову Богдану Руслановичу, та/або оперативним співробітникам МОУ ОВПП ДФС Перхожинському Владиславу Ігоровичу, Змієвському Сергію Андрійовичу, Яковенко Денису Юрійовичу, Грудки Ігорю Леонідовичу,що будуть діяти за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в Філії – Одеського обласного управління АТ «Ощадбанк» (МФО 328845), а саме оригіналів:

- роздруківок руху грошових коштів, ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_5 ) по рахункам № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_9 ) по рахункам № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_13 ) по рахункам № НОМЕР_14 , ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_15 ) по рахункам № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_19 ) по рахункам № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_23 ) по рахункам № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 , ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_27 ) по рахункам № НОМЕР_28 , № НОМЕР_29 , № НОМЕР_30 , ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_31 ) по рахункам № НОМЕР_32 , № НОМЕР_33 , № НОМЕР_34 , ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_35 ) по рахункам № НОМЕР_36 , № НОМЕР_37 , № НОМЕР_38 , ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_39 ) по рахункам № НОМЕР_40 , № НОМЕР_41 , № НОМЕР_42 , ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_43 ) по рахункам № НОМЕР_44 , № НОМЕР_45 , № НОМЕР_46 , ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_47 ) по рахункам № НОМЕР_48 , ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_49 ) по рахункам № НОМЕР_50 , № НОМЕР_51 , № НОМЕР_52 , ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_53 ) по рахункам № НОМЕР_54 , № НОМЕР_55 , № НОМЕР_56 , ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_57 ) по рахункам № НОМЕР_58 , № НОМЕР_59 , № НОМЕР_60 , ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_61 ) по рахункам № НОМЕР_62 , № НОМЕР_63 , № НОМЕР_64 , № НОМЕР_65 , ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_66 ) по рахункам № НОМЕР_67 , № НОМЕР_68 , № НОМЕР_69 , № НОМЕР_70 , ФОП ОСОБА_22 (код НОМЕР_71 ) по рахункам № НОМЕР_72 , ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_73 по рахункам № НОМЕР_74 , № НОМЕР_75 , № НОМЕР_76 , ФОП ОСОБА_24 (код НОМЕР_77 ) по рахункам № НОМЕР_78 , № НОМЕР_79 , № НОМЕР_80 , № НОМЕР_81 , ФОП ОСОБА_25 (код НОМЕР_82 ) по рахункам № НОМЕР_83 , № НОМЕР_84 , № НОМЕР_85 , ФОП ОСОБА_26 (код НОМЕР_86 ) по рахункам № НОМЕР_87 , № НОМЕР_88 , НОМЕР_89 , ФОП ОСОБА_27 (код НОМЕР_90 ) по рахункам № НОМЕР_91 , № НОМЕР_92 , № НОМЕР_93 , за період з 01.01.2017 по 27.09.2019, відображених на паперовому та електронному носіях (формату Microsoft Excel (.xlsx), з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня;

- юридичних справ вищевказаних фізичних осіб-підприємців та ТОВ в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками;

- платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися при розпорядженні вищевказаними рахунками;

- банківських карток зі зразками підписів;

- листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) вищевказаних рахунків, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками.

- договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт».

- протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР – адреса клієнта.

- угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов`язаних з проведенням банківських операцій;

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з вищевказаних рахунків;

- документів кредитних та депозитних справи вищевказаних фізичних осіб-підприємців та ТОВ з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів;

- інформацію та документи відносно зазначених юридичних осіб та ФОП, яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали (супроводжували) вказаних клієнтів, у тому числі наказів про призначення, посадових інструкцій, копій паспортів та кодів, інформації щодо місць мешкання та контактну інформацію);

- документи (інформацію) в електронному та паперовому вигляді про проведення внутрішнього та обов`язкового фінансового моніторингу відносно зазначених юридичних осіб та ФОП, з додаванням підтверджуючих документів (договори, угоди, акти прийому-передачі та інші документи які подавались до банківської установи у якості підтвердження здійснення фінансових операцій що підлягають фінансовому моніторингу, а також протоколів засідань виконавчого органу банку з питань фінансового моніторингу, висновків тощо);

- інформацію щодо відповідальних осіб за фінансовий моніторинг АТ «Ощадбанк» (МФО 328845), у тому числі місць мешкання та контактну інформацію, копію паспортів та наказів про призначення/звільнення, посадових інструкцій, положення про відділ (управління);

- матеріали фото, відео нагляду з банкоматів, терміналів самообслуговування, відділень АТ «Ощадбанк» (МФО 328845) на магнітному (електронному) носії інформації, а також на паперових носіях, які свідчать про отримання платіжних карток ( ІНФОРМАЦІЯ_1 card) вказаними вище фізичними особами-підприємцями та про зняття протягом 2017-2019 років готівкових коштів з рахунків ФОП;

- інформацію та підтверджуючі документи (копії ухвал слідчих суддів, протоколів з додатками, описів та ін.) про раніше здійсненні тимчасові доступи (виїмки, обшуки) вказаних вище документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя :

25.10.2019