Ухвала суду № 85152346, 24.10.2019, Київський районний суд м. Полтави

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м.ПОЛТАВИ

Справа №552/5438/19

Провадження № 1-кс/552/3854/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.10.2019 року слідчий суддя Київського районного суду м. ПолтавиМиронець О.К., за участі секретаря судового засідання Рибальченко О.П., слідчого Порощай Є.С. розглянувши клопотання начальника третього відділу РКП СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Порощай Євгенія Сергійовича про надання тимчасового доступу до документів,-

В С Т А Н О В И В:

Начальник третього відділу РКП СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції Порощай Євгеній Сергійович звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором протимчасовий доступ до матеріалів, які перебувають у володінні ГУ ДПС у Полтавській області.

Клопотання обґрунтовував тим, що у провадженні ГУ ДФС у Полтавській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42019170000000043 від 23.04.2019 року за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_1 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), перебуваючи на спрощеній системі оподаткування та користуючись при здійсненні фінансово-господарської діяльності послугами афілійованого суб`єкта господарської діяльності ТОВ «Мода Торг» (код ЄДРПОУ 42361747), власником та службовою особою якого є батько ОСОБА_1 ОСОБА_2 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), а також перевищивши річний ліміт доходу під час здійснення фінансово-господарської діяльності за період з 01.11.2018 року по 31.12.2018 року, ухилився від сплати єдиного податку в сумі 2 775 000 грн. та за період з 01.01.2019 року по 31.08.2019 року податку на додану вартість у сумі 8 333 333 грн., всього на загальну суму 11 108 333 грн., що є особливо великим розміром.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_1 є фактичним власником торгівельної мережі «TARDI OUTLET», яка позиціонує себе в якості всеукраїнської мережі мультибрендових магазинів одягу і взуття та здійснює діяльність під однойменною торгівельною маркою. Магазини вказаної мережі розташовані в місті Києві, а також на території Полтавської, Сумської, Київської та Житомирської областей.

Слідством встановлено, що одяг та взуття, які реалізовуються у вказаній торгівельній мережі, завозяться (імпортуються) із країн Європейського Союзу та Китаю та розмитнюються по заниженій митній вартості з використанням підконтрольного СГД ТОВ «Мода Торг» (код ЄДРПОУ 42361747, м. Київ, засновником та службовою особою є ОСОБА_2 ). В подальшому, ввезений товар реалізовується через мережу магазинів з торгівельною націнкою 100%, документально ж його реалізація відображається з мінімальною торговою націнкою на підконтрольних ОСОБА_1 фізичних осіб-підприємців.

Ввезені на митну територію речі реалізовуються через підконтрольну ОСОБА_1 торгівельну мережу «TARDI OUTLET» без відображення по бухгалтерському та податковому облікам як за готівку із застосуванням нефіскальних касових апаратів, так і з використанням еквайрінгу «Райфайзен Банк Аваль» та платіжної системи «Приват 24». Одяг та взуття, які не реалізувалися в роздрібній торгівельній мережі та неліквідний товар реалізовуються через «інтернет-магазини» «Kasta», «LeBoutique», «Rozetka», готівкові кошти від реалізації яких в подальшому передаються ОСОБА_1 без відображення даних операцій по бухгалтерському та податковому обліках.

Таким чином, у ході досудового розслідування вказаного правопорушення виникла необхідність в отриманні оригіналів документів обліково-реєстраційної справи ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ), в т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію СГД, довідки про взяття на облік платника податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, єдиного податку, статуту, протоколів установчих зборів, установчих договорів, протоколів загальних зборів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов`язків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, що дасть можливість встановити, хто саме і на підставі чого був відповідальним за здійснення фінансово-господарської діяльності та ведення бухгалтерського та податкового обліків та які містять зразки підписів службових осіб, а також усіх наявних податкових декларацій СГД, в тому числі: податку на прибуток, податку на додану вартість, декларацій про майновий стан і доходи, по сплаті єдиного податку, нарахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, звіти про суми нарахованого доходу застрахованих осіб, форм 1-ДФ та всіх додатків до них, договору про визнання електронних документів, вхідної та вихідної кореспонденції, а також інших документів, в яких містяться зразки підписи та почерку ОСОБА_3 за період з 23.04.2019 року по 24.10.2019 року, які знаходяться у володінні ГУ ДПС у Львівській області, юридичною адресою якого є: 79003, м. Львів, вул. Стрийська, 35.

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні ВП №1 Полтавського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Полтавській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42019170000000043 від 23.04.2019 року за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В судовому засіданні встановлено, що документи, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні знаходяться у володінні ГУ ДПС у Львівській області, юридичною адресою якого є: 79003, м. Львів, вул. Стрийська, 35, що підтверджується витягом з центральної бази даних платників податків та можуть бути отримані лише на підставі ухвали суду, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст. 159-166 КПК України,-

УХВАЛИВ :

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів обліково-реєстраційної справи ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ), в т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію СГД, довідки про взяття на облік платника податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, єдиного податку, статуту, протоколів установчих зборів, установчих договорів, протоколів загальних зборів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов`язків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб відповідальним за здійснення фінансово-господарської діяльності та ведення бухгалтерського та податкового обліків та які містять зразки підписів службових осіб, а також усіх наявних податкових декларацій СГД, в тому числі: податку на прибуток, податку на додану вартість, декларацій про майновий стан і доходи, по сплаті єдиного податку, нарахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, звіти про суми нарахованого доходу застрахованих осіб, форм 1-ДФ та всіх додатків до них, договору про визнання електронних документів, вхідної та вихідної кореспонденції, а також інших документів, в яких містяться зразки підписи та почерку ОСОБА_3 за період з 23.04.2019 року по 24.10.2019 року, які знаходяться у володінні ГУ ДПС у Львівській області, юридичною адресою якого є: 79003, м. Львів, вул. Стрийська, 35.

Тимчасовий доступ до вищевказаних документів та можливість їх вилучення надати: начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Порощаю Євгенію Сергійовичу, заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Парфенюку Олександру Вікторовичу, старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Сніжко Мілені Григорівні, старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Пшенишній Вікторії Анатоліївні, заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Терещенку Андрію Васильовичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Борисенко Тетяні Олександрівні, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Шурі Олександру Леонідовичу.

Строк дії ухвали до 24.11.2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Миронець О.К.