Ухвала суду № 85136935, 22.10.2019, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/8036/19

1-кс/569/8698/19

УХВАЛА

22 жовтня 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Головчак М.М., за участю секретаря Муляр О.М., розглянувши в судовому засіданні клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції Михалюка О.Л., яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області Дроган Н.О., про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні за №32019180000000013 від 15.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

встановив:

Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області Михалюк О.Л. звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням про тимчасовий доступ до матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №42016000000002035 від 04.08.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, яке розслідується слідчими другого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури м. Києва (03150, м. Київ, вул. Предславинська, 45/9), а саме вилучених документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ІДЕК-2006» (код ЄДРПОУ 33840626 , Рiвненська обл., Острозький р-н, с. Верхів, вул. Центральна, буд. 22) по проведених операціях щодо придбання, зберігання, транспортування добрив, зокрема:

- можливість оглянути та вилучити оригінали документів по операціях із ТОВ «Нортем ЛТД» (код ЄДРПОУ 42516263) та ТОВ «Алексагрокомплект» (код ЄДРПОУ 39856610), а саме: договорів з всіма додатками, специфікацій до договорів, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, актів звірок, актів прийому-передачі, сертифікатів відповідності (якості) та походження, оборотно-сальдових відомостей щодо бухгалтерського обліку добрив, банківських виписок, та інших документів, що засвідчують проведення даних операцій за період з 01.12.2018 по 31.01.2019.

Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019180000000013 за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «ІДЕК-2006» (код ЄДРПОУ 33840626) за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «ІДЕК-2006» протягом грудня 2018 – січня 2019 років в податковому та бухгалтерському обліках підприємства відобразили сумнівні фінансово-господарські операцій по придбанню добрив у суб`єктів господарювання із ознаками фіктивності: ТОВ «Нортем ЛТД» (код ЄДРПОУ 42516263) на суму 15 241 200 грн. (в т.ч. ПДВ 2 540 200 грн.) та ТОВ «Алексагрокомплект» (код ЄДРПОУ 39856610) на суму 9 190 000 грн. (в т.ч. ПДВ 1 531 666,7 грн.), за наслідком чого ймовірно неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість та ухилилися від сплати вказаного податку на загальну суму 4 071 866,7 грн., що підтверджуються висновком аналітичного дослідження №7/17-00-16-16/33840626 від 01.03.2019 р, проведеного працівниками сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Рівненській області.

Встановлено, що засновники та посадові особи, які значаться такими згідно реєстраційних і облікових даних СПД-постачальників добрив - ТОВ «Нортем ЛТД» та ТОВ «Алексагрокомплект», до їх створення та здійснення господарської діяльності не причетні та операції з ТОВ «ІДЕК-2006» не проводили.

Також встановлено, що у податковому обліку ТОВ «Нортем ЛТД» та ТОВ «Алексагрокомплект» придбання псевдо реалізованих добрив для ТОВ «ІДЕК-2006» відображено від СГД із ознаками фіктивності: ТОВ «Місячна Долина» (код ЄДРПОУ 42223154, засновник до створення та здійснення господарської діяльності не причетний), ТОВ «Ізомікс» (код ЄДРПОУ 42467316), ТОВ «Новікас» (код ЄДРПОУ 42529445), ТОВ «Деренгіс-Торг Холд» (код ЄДРПОУ 42187541), які не є виробниками добрив та не здійснювали їх придбання протягом 2018 року.

Під час досудового розслідування необхідно встановити факт, умови, об`єми придбання добрив, обставини їх зберігання, навантаження та транспортування, осіб, які брали участь у проведені цих операцій, проведення розрахунків, їх документальне відображення та дослідити їх відповідність фактичним обставинам проведених операцій. Вказані дані містяться у фінансово-господарських документах ТОВ «ІДЕК-2006».

06.05.2019 за ухвалою слідчого судді отримано тимчасовий доступ до реєстраційних, установчих, облікових документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ІДЕК-2006».

06.06.2019 у відповідності до ухвали слідчого судді здійснено тимчасовий доступ до документів ТОВ «ІДЕК-2006», та вилучено частину копій документів. Оригінали (у разі попереднього вилучення завірені копії) документів по операціях із ТОВ «Нортем ЛТД» (код ЄДРПОУ 42516263) та ТОВ «Алексагрокомплект» (код ЄДРПОУ 39856610) до огляду та вилучення на виконання ухвали не надано, у зв`язку із їх попереднім вилученням слідчим в особливо важливих справах другого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури м. Києва Яцишіним А. Р. в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №42016000000002035 від 04.08.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.364 КК України.

24.06.2019 за ухвалою слідчого судді отримано тимчасовий доступ до вилучених документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ІДЕК-2006» (код ЄДРПОУ 33840626 , Рiвненська обл., Острозький р-н, с. Верхів, вул. Центральна, буд. 22) по проведених операціях щодо придбання, зберігання, транспортування добрив, які знаходяться у матеріалах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №42016000000002035 від 04.08.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.364 КК України, що розслідується слідчими другого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури м. Києва (03150, м. Київ, вул. Предславинська, 45/9).

У відповідності до листа слідчого другого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури м. Києва Яцішина А.Р. від 11.07.2019 встановлено, що документи, доступ до яких надано слідчим суддею передано до ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» (код ЄДР 39454731, 04070, м. Київ, вул. Волоська, 24, приміщення 10) для проведення судової фінансово-економічної експертизи призначеної в межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №42016000000002035 від 04.08.2016.

06.08.2019 за ухвалою слідчого судді отримано тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ІДЕК-2006» (код ЄДРПОУ 33840626, Рiвненська обл., Острозький р-н, с. Верхів, вул. Центральна, буд. 22) по проведених операціях щодо придбання, зберігання, транспортування добрив, які вилучені по матеріалів кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №42016000000002035 від 04.08.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.364 КК України та перебувають у ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр».

27.08.2019 у відповідності до ухвали слідчого судді здійснено тимчасовий доступ до документів ТОВ «ІДЕК-2006», що перебувають у ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр», у ході якого встановлено, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «ІДЕК-2006» по проведених операціях щодо придбання, зберігання, транспортування добрив, які вилучені по матеріалів кримінального провадження внесеного до ЄРДР №42016000000002035 22.08.2019 року 22.08.2019 повернуто слідчому другого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури м. Києва Яцішину А.Р.

Окрім того, згідно плану-графіку документальних планових перевірок на 2019 рік, на даний час проводиться документальна перевірка ТОВ «ІДЕК-2006» (код ЄДРПОУ 33840626).

Згідно п. 85.9. ст. 85 Податкового кодексу України, у разі коли до початку або під час проведення перевірки оригінали первинних документів, облікових та інших регістрів, фінансової та статистичної звітності, інших документів з питань обчислення і сплати податків та зборів, а також виконання вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, були вилучені правоохоронними та іншими органами, зазначені органи зобов`язані надати для проведення перевірки контролюючому органу копії зазначених документів або забезпечити доступ до перевірки таких документів.

Враховуючи, що інформація, яка міститься в документах фінансово-господарської діяльності ТОВ «ІДЕК-2006» має істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки будуть мати доказове значення та необхідні для проведення подальших слідчих дій, а саме використання при допитах свідків, призначені та проведені судово-економічних та почеркознавчих експертиз, проведенні документальної перевірки, слідчий просив клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з"явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутності, клопотання підтримав та просив задовольнити.

Представник прокуратури м. Києва в судове засідання не з"явився. Згідно письмового повідомлення зазначили, що слідчим прокуратури м. Києва вилучені документи на підставі ухвали слідчого судді Дніпровського районного суду міста Києва №755/11871/17 від 11.04.2019 щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ "Ідек-2006", ТОВ "Нортем Лтд" та ТОВ "Алексагрокомплект" скеровано за минуванням потреби його володільцю.

Неявка слідчого та осіб, у володінні яких знаходяться документи, у відповідності до ст. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019180000000013 за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «ІДЕК-2006» (код ЄДРПОУ 33840626) за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв"язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що документи, доступ до яких просить отримати слідчий Михалюк О.Л. в прокуратурі м.Києва відсутні, у задоволенні клопотання слідчий суддя відмовляє.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166, 309 КПК України,

ухвалив:

У задоволенні клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції Михалюка О.Л., яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області Дроган Н.О., про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні за №32019180000000013 від 15.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Рівненського міського суду М.М. Головчак