Ухвала суду № 85094071, 16.10.2019, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кп/537/174/2019

Справа № 537/2761/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16.10.2019 Крюківський районний суд міста Кременчука Полтавської області в складі головуючої судді Зоріної Д.О., при секретарі Маслій М.І., за участю прокурора Прокопенко М.Ю., обвинувачених ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , захисника обвинуваченої ОСОБА_4 І. адвоката Потреби С.М. розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в місці Кременчуці Полтавської області кримінальне провадження № 32017170000000027 по обвинуваченню

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця міста Кременчука Полтавської області, громадянина України, українця, з вищою освітою, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , інваліда ІІ групи, одруженого, має на утриманні неповнолітню дитину, тимчасово непрацюючого, раніше не судимого;

у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого частиною 3 статті 27 частиною 3 статті 28 частиною 1 статті 205 КК України;

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженця міста Ухта, Комі АССР, громадянина України, росіянина, з середньо – спеціальною освітою, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , в силу статті 89 КК України не судимого;

у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого частиною 3 статті 28 частиною 1 статті 205 КК України;

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , уродженку міста Кременчука Полтавської області, громадянку України, українку, з вищою освітою, зареєстровану та проживаючу за адресою: АДРЕСА_3 , заміжню, зареєстровану фізичною особою – підприємцем, раніше не судиму;

у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого частиною 3 статті 28 частиною 1 статті 205 КК України;

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до обвинувального акту ОСОБА_1 організував діяльність організованої злочинної групи на території м. Кременчука, до складу якої увійшли ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_4 та ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , які попередньо зорганізувавшись у стійке об`єднання, для вчинення кримінальних правопорушень, об`єднаних єдиним планом, розподіливши функції кожного учасника групи, з метою прикриття незаконної діяльності із незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки, а також надання послуг з незаконного переведення коштів у готівку, без наміру здійснення статутної діяльності підприємств, створили та придбали раніше створені юридичні особи: ПП «Міріда Плюс» (код ЄДРПОУ 40439245), ТОВ «Комерційна група «Фенікс» (код ЄДРПОУ 39781252), ПП «Голд Сервіс» (код ЄДРПОУ 39418835), ПП «Альфа-12» (код ЄДРПОУ 38468827), ТОВ «НК «Енерго-Альянс» (код ЄДРПОУ 39356999) та ПП «Медіабуд» (код ЄДРПОУ 34890751).

Досудовим розслідуванням встановлено, що в лютому 2014 року (точну дату слідством не встановлено) у ОСОБА_1 виник умисел на незаконне збагачення шляхом зайняття фіктивним підприємництвом, для чого ним було розроблено та реалізовано відповідний план.

Після обміркування свого злочинного плану та усвідомлюючи неможливість самостійної його реалізації, ОСОБА_1 розуміючи перевагу вчинення зазначених злочинів у складі організованої групи, діючи умисно, з метою залучення до вчинення злочинів інших осіб в якості співучасників, розповів усі обставини розробленого ним злочинного плану по придбанню та використанню фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності своїм знайомим ОСОБА_2 та ОСОБА_3 і запропонував останнім взяти участь у вчиненні зазначених злочинів у складі організованої групи, на що останні, діючи з корисливих спонукань, з метою отримання грошової винагороди від злочинної діяльності, бажаючи досягнення спільного злочинного результату - придбання одного та більше суб`єктів підприємницької діяльності для прикриття незаконної діяльності, відповіли згодою.

Згідно з розробленим планом, юридичні особи, які будуть зареєстровані та придбані на імена ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , повинні використовуватись ним та іншими членами групи для прикриття незаконної діяльності, яка полягатиме у наданні послуг з мінімізації податкових платежів, незаконному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток, незаконному переведенні безготівкових коштів у готівку, шляхом документального оформлення фіктивних фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт і надання послуг, які насправді не відбувалися, тобто безтоварних операцій.

Сам же механізм незаконної діяльності полягав у наступному: підприємства-контрагенти (вигодонабувачі), які зацікавлені в конвертації безготівкових коштів в готівку та мінімізації бази оподаткування, здійснюють перерахування безготівкових коштів на поточні рахунки зареєстрованих і придбаних ними юридичних осіб під приводом оплати ними виставлених рахунків за нібито поставлені товари і послуги.

Безготівкові кошти, перераховані на поточні рахунки фіктивних юридичних осіб в подальшому перераховуються на інші підприємства, які мають не обліковану готівку, отриману від реалізації своїх товарів та в подальшому отримуються від їх службових осіб готівкою. Отримані готівкові кошти, за відрахуванням винагороди (відсотку в розмірі 8-10%), повертаються представникам підприємств-контрагентів, які здійснювали перерахування безготівкових коштів.

Для документального оформлення здійснених фінансово-господарських операцій підприємствам-контрагентам виписуються господарські документи на реалізовані та придбані товарно-матеріальні цінності або послуги в залежності від потреби контрагента у кожному окремому випадку номенклатура товару буде змінюватись.

В результаті діяльності організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності, зареєстровано та придбано (перереєстровано) на імена ОСОБА_2 та ОСОБА_3 фіктивні суб`єкти господарської діяльності, зокрема: ПП «Міріда Плюс» (код ЄДРПОУ 40439245), ТОВ «Комерційна група «Фенікс» (код ЄДРПОУ 39781252), ПП «Голд Сервіс» (код ЄДРПОУ 39418835), ПП «Альфа-12» (код ЄДРПОУ 38468827), ТОВ «НК «Енерго-Альянс» (код ЄДРПОУ 39356999) та ПП «Медіабуд» (код ЄДРПОУ 34890751).

Таким чином, у період з лютого 2014 року по 28.09.2016 року ОСОБА_1 , отримавши від ОСОБА_2 та ОСОБА_3 згоду на спільне придбання та використання фіктивних юридичних осіб у складі організованої групи, виконуючи функції організатора, створив організовану групу, до якої в якості постійних членів групи увійшли останні з чітким розподілом ролей.

ОСОБА_1 виступив як організатор та активний учасник організованої групи, розробив чіткий план злочинної діяльності, особисто здійснював фінансування та матеріальне забезпечення злочинної діяльності, контролював та керував діями учасників організованої групи ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , підшуковував співучасників реалізації умислу злочинного угрупування, визначав ролі та функції кожного із членів організованої злочинної групи, а також вів облік незаконно одержаних доходів та їх розподіл між співучасниками. Після отримання готівки ОСОБА_1 , як організатор, особисто встановлював розмір отриманого від незаконної діяльності прибутку та видавав ОСОБА_2 30% і ОСОБА_3 20% грошових коштів за виконані ними дії від отриманих злочинною групою прибутків.

Також, згідно спільної домовленості із ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , ОСОБА_1 чітко розподілив функції усіх співучасників.

Особисто як організатор, ОСОБА_1 для досягнення спільного злочинного плану матеріально забезпечував необхідні процедури створення та придбання (перереєстрації) фіктивних суб`єктів господарської діяльності; визначав порядок проведення незаконної діяльності, розподілу матеріальних благ, отриманих у наслідок скоєння кримінального правопорушення (у залежності від виконуваних учасниками функцій), способи приховування злочину.

ОСОБА_5 , як співвиконавець, відповідно до відведеної йому ролі спрямованої на досягнення спільного злочинного плану, являючись активним учасником злочинної групи, здійснював реєстрацію та перереєстрацію фіктивних суб`єктів господарської діяльності; отримував ключі електронних цифрових підписів для реєстрації податкових накладних, подачі податкової звітності ФСПД; займався пошуком підприємств-контрагентів, які мають не обліковану готівку від реалізації товарів (робіт,послуг) і яким необхідні були безготівкові кошти та документи для прикриття реалізації таких товарів за готівку, а також підприємств-контрагентів, які навпаки, придбаваючи товари за готівку, мають потребу в готівкових коштах, а також в документальному відображенні походження таких товарів; вів переговори від імені ФСПД щодо надання незаконних послуг з мінімізації податкових зобов`язань та конвертації грошових коштів; створював документи, необхідні для підприємств-контрагентів; знімав з карткових рахунків та рахунків підприємств, підконтрольних організованій злочинній групі, готівкові кошти та передавав їх ОСОБА_1 або іншим особам за вказівкою ОСОБА_1

ОСОБА_3 , як співвиконавець, відповідно до відведеної їй ролі спрямованої на досягнення спільного злочинного плану, являючись активним учасником злочинної групи, реєструвала на своє ім`я підприємства, знімала з карткових рахунків та рахунків підприємств, підконтрольних організованій злочинній групі готівкові кошти та передавала їх ОСОБА_1 , ОСОБА_2 або іншим особам за вказівкою ОСОБА_1

В результаті вказаних дій, ОСОБА_1 створено злочинну організовану групу, яка являє собою стійке об`єднання трьох осіб, які попередньо зорганізувались для спільної участі у вчиненні одного та більше злочинів, об`єднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з лютого 2014 року (точної дати в ході досудового розслідування не встановлено) по 28.09.2016, для досягнення результату заздалегідь розробленого плану вчинення кримінального правопорушення, ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , діючи умисно, з корисливих мотивів, у порушення ст.ст. 81, 87, 89 Цивільного кодексу України, ст.ст. 55, 55-1, 56, 57, 62, 79, 80, 89 Господарського кодексу України та ст.ст. 7, 17, 25 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань», з метою прикриття незаконної діяльності, створили шляхом державної реєстрації підприємства (юридичну особу) ПП «Міріда Плюс» (код ЄДРПОУ 40439245), а також придбали раніше створені підприємства (юридичні особи) ТОВ «Комерційна група «Фенікс» (код ЄДРПОУ 39781252), ПП «Голд Сервіс» (код ЄДРПОУ 39418835), ПП «Альфа-12» (код ЄДРПОУ 38468827), ТОВ «НК «Енерго-Альянс» (код ЄДРПОУ 39356999) та ПП «Медіабуд» (код ЄДРПОУ 34890751), не маючи мети здійснення будь-якої реальної фінансово-господарської діяльності, пов`язаної з виробництвом чи реалізацією товарів (робіт, послуг), визначених у статутних документах зазначених підприємств. При цьому, фактично фіктивні підприємства будь-якої фінансово-господарської діяльності не здійснювали. Перерахування грошових коштів у безготівковій формі на розрахункові рахунки фіктивних підприємств є безпідставними та спрямованими на прикриття незаконної діяльності із ухилення суб`єктами господарської діяльності (вигодонабувачами) від сплати обов`язкових платежів у наслідок незаконного формування податкового кредиту, одержання готівки та валових витрат з податку на прибуток.

Так, реалізуючи спільний злочинний план, відомий всім учасникам організованої злочинної групи у складі ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , ОСОБА_2 разом з ОСОБА_3 за відведеними ОСОБА_1 ролями придбали з метою прикриття незаконної діяльності юридичну особу ПП «Альфа-12» (внесене до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань 09.01.2013 за ідентифікаційним кодом 38468827, юридична адреса: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Профспілкова, 3, основний вид діяльності – неспеціалізована оптова торгівля, поставлене на облік як платник податків в Кременчуцькому управлінні ГУ ДФС у Полтавській області 10.01.2013 за №16031302025) та здійснили дії з перереєстрації підприємства на ім`я ОСОБА_2 , а саме: 14.03.2014 подали до відділу Державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців Кременчуцького міського управління юстиції Полтавської області наступні документи: опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Внесення змін до відомостей про юридичну особу, що не пов`язані зі змінами в установчих документах» від 14.03.2014, реєстраційну картку про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців від 14.03.2014, протокол зборів власників ПП «Альфа-12» від 13.03.2014, опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація змін до установчих документів юридичної особи» від 14.03.2014, реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи від 14.03.2014, квитанцію №ПН59298К від 13.03.2014, нотаріально посвідчену копію заяви від 13.0.32014 про уступку прав та обов`язків щодо ПП «Альфа-12» ОСОБА_2 , протокол реєстрації зборів власників від 13.03.2014, протокол зборів власників ПП «Альфа-12» від 13.03.2014, статут ПП «Альфа-12» в редакції 2014 року, на підставі яких засновником та директором ПП «Альфа-12» зареєстровано ОСОБА_6 Ю ОСОБА_7 , про що внесено відповідні відомості до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань.

Продовжуючи злочинні дії, реалізуючи спільний злочинний план, відомий всім учасникам організованої злочинної групи у складі ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , ОСОБА_2 разом з ОСОБА_3 за відведеними ОСОБА_1 ролями придбали з метою прикриття незаконної діяльності юридичну особу ПП «Голд Сервіс» (внесене до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань 01.10.2014 за ідентифікаційним кодом 39418835, юридична адреса: Полтавська обл., м. Кременчук, проїзд Галузевий, 18-Б, основний вид діяльності оптова торгівля відходами та брухтом, поставлене на облік як платник податків в Кременчуцькому управлінні ГУ ДФС у Полтавській області 02.10.2014 за №160314124007) та здійснили дії з перереєстрації підприємства на ім`я ОСОБА_2 , а саме: 02.12.2015 подано до відділу Державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців Кременчуцького міського управління юстиції Полтавської області наступні документи: опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Внесення змін до відомостей про юридичну особу, що не пов`язані зі змінами в установчих документах» від 02.12.2015, реєстраційну картку про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців від 02.12.2015, рішення №3 власника ПП «Голд Сервіс» від 01.12.2015, статут ПП «Голд Сервіс» в редакції 2015 року, нотаріально посвідчену заяву від 01.12.2015 про передачу частки у статутному капіталі ПП «Голд Сервіс» в розмірі 100% ОСОБА_2 , на підставі яких засновником та директором ПП «Голд Сервіс» зареєстровано ОСОБА_6 Ю ОСОБА_7 , про що внесено відповідні відомості до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань.

Продовжуючи злочинні дії, реалізуючи спільний злочинний план, відомий всім учасникам організованої злочинної групи у складі ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , ОСОБА_2 разом з ОСОБА_3 за відведеними ОСОБА_1 ролями в період з 28.09.2016 по 12.10.2017 в відділенні ПАТ «Промислово-фінансовий банк», яке розташоване в м. Кременчук здійснили зняття готівкових коштів з розрахункового банківського рахунку ПП «Голд Сервіс» № НОМЕР_1 в загальній сумі 3712,62 тис.грн., які передали ОСОБА_1

Продовжуючи злочинні дії, реалізуючи спільний злочинний план, відомий всім учасникам організованої злочинної групи у складі ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , ОСОБА_2 разом з ОСОБА_3 за відведеними ОСОБА_1 ролями в період з 28.05.2019 по 13.06.2019 в відділенні Кременчуцького регіонального управління АТ «Полтава-банк» здійснили зняття готівкових коштів з розрахункового банківського рахунку ПП «Голд Сервіс» № НОМЕР_2 в загальній сумі 153,1 тис.грн., які передали ОСОБА_1

Продовжуючи злочинні дії, реалізуючи спільний злочинний план, відомий всім учасникам організованої злочинної групи у складі ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , ОСОБА_3 разом з ОСОБА_2 за відведеними ОСОБА_1 ролями придбали з метою прикриття незаконної діяльності юридичну особу ТОВ «НК «Енерго-Альянс» (внесене до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань 19.08.2014 за ідентифікаційним кодом 39356999, юридична адреса: м. Київ, вул. Дегтярівська, 11, основний вид діяльності – оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин, поставлене на облік як платник податків в ГУ ДФС у м. Києві за №265914104055) та 01.04.2016 здійснила дії з внесення змін до відомостей про юридичну особу фіктивного суб`єкту господарської діяльності ТОВ «НК «Енерго-Альянс», а саме: підготували та подали до Головного територіального управління юстиції у місті Києві наступні документи: протокол №4 від 29.03.2016, наказ №7-к від 31.03.2016, наказ №8-к від 01.04.201, на підставі яких директором та головним бухгалтером ТОВ «НК «Енерго-Альянс» призначено ОСОБА_3 , про що внесено відповідні зміни про юридичну особу до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань.

Продовжуючи злочинні дії, реалізуючи спільний злочинний план, відомий всім учасникам організованої злочинної групи у складі ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , ОСОБА_3 разом з ОСОБА_2 за відведеними ОСОБА_1 ролями в період з 20.05.2016 по 16.06.2016 у Кременчуцькому відділенні філії АТ «Укрексімбанк» в м. Полтаві здійснили зняття готівкових коштів з розрахункового банківського рахунку ТОВ «НК «Енерго-Альянс» № НОМЕР_3 в загальній сумі 2 513,1 тис.грн., які передали ОСОБА_1

Продовжуючи злочинні дії, реалізуючи спільний злочинний план, відомий всім учасникам організованої злочинної групи у складі ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , ОСОБА_2 разом з ОСОБА_3 за відведеними ОСОБА_1 ролями в період з 01.12.2017 по 04.12.2017 в Кременчуцькому відділенні ПАТ АБ «Укргазбанк» на підставі довіреності від 11.07.2017, наданої ОСОБА_3 здійснив зняття готівкових коштів з розрахункового банківського рахунку ТОВ «НК «Енерго-Альянс» № НОМЕР_4 в загальній сумі 299,9 тис.грн., які передав ОСОБА_1

Продовжуючи злочинні дії, реалізуючи спільний злочинний план, відомий всім учасникам організованої злочинної групи у складі ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , ОСОБА_3 разом з ОСОБА_2 за відведеними ОСОБА_1 ролями придбали з метою прикриття незаконної діяльності юридичну особу ПП «Медіабуд» (внесене до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань 24.01.2007 за ідентифікаційним кодом 34890751, юридична адреса: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Європейська, 76, основний вид діяльності – оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин, поставлене на облік як платник податків в Кременчуцькому управлінні ГУ ДФС у Полтавській області 25.01.2007 за №9870) та 01.04.2016 підготували та подали до відділу Державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців Кременчуцького міського управління юстиції Полтавської області наступні реєстраційні документи: заяву про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань, рішення №3 засновника ПП «Медіабуд» від 29.03.2016, додаток до рішення засновника ПП «Медіабуд» №3 від 29.03.2016, статут ПП «Медіабуд» в редакції 2016 року, квитанцію №15380357 від 01.04.2016, нотаріально посвідчену заяву ОСОБА_8 від 29.03.2016 про вихід зі складу засновників підприємства та уступку належних прав та обов`язків щодо підприємства ОСОБА_9 , на підставі яких засновником та директором підприємства зареєстровано ОСОБА_3 , про що внесено відповідні відомості до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань.

Продовжуючи злочинні дії, реалізуючи спільний злочинний план, відомий всім учасникам організованої злочинної групи у складі ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , ОСОБА_3 разом з ОСОБА_2 за відведеними ОСОБА_1 ролями в період з 20.05.2016 по 15.06.2016 у Кременчуцькому відділенні філії АТ «Укрексімбанк» в м. Полтаві здійснили зняття готівкових коштів з розрахункового банківського рахунку ПП «Медіабуд» № НОМЕР_5 в загальній сумі 3 191,3 тис.грн., які передали ОСОБА_1

Продовжуючи злочинні дії, реалізуючи спільний злочинний план, відомий всім учасникам організованої злочинної групи у складі ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , ОСОБА_3 разом з ОСОБА_2 за відведеними ОСОБА_1 ролями в період з 10.11.2016 по 12.10.2017 в Кременчуцькому відділенні ПАТ «Промислово-фінансовий банк» здійснили зняття готівкових коштів з розрахункового банківського рахунку ПП «Медіабуд» № НОМЕР_6 в загальній сумі 858,4 тис.грн., які передали ОСОБА_1

Продовжуючи злочинні дії, реалізуючи спільний злочинний план, відомий всім учасникам організованої злочинної групи у складі ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , ОСОБА_3 разом з ОСОБА_2 за відведеними ОСОБА_1 ролями в період з 27.03.2017 по 06.04.2017 в Кременчуцькому відділенні ПАТ АБ «Укргазбанк» здійснили зняття готівкових коштів з розрахункового банківського рахунку ПП «Медіабуд» № НОМЕР_7 в загальній сумі 858,4 тис.грн., які передали ОСОБА_1

Продовжуючи злочинні дії, реалізуючи спільний злочинний план, відомий всім учасникам організованої злочинної групи у складі ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , ОСОБА_3 разом з ОСОБА_2 за відведеними ОСОБА_1 ролями створили з метою прикриття незаконної діяльності юридичну особу ПП «Міріда Плюс» (внесене до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань 21.04.2016 за ідентифікаційним кодом 40439245, юридична адреса: Закарпатська обл., м. Ужгород, вул. Швабська, 68, попередня юридична адреса: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Європейська, 76, основний вид діяльності – неспеціалізована оптова торгівля, поставлене на облік як платник податків в Кременчуцькому управлінні ГУ ДФС у Полтавській області 21.04.2016 за №160316074050) та 21.04.2016 подали до відділу Державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців Кременчуцького міського управління юстиції Полтавської області наступні документи: опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація новоутвореної шляхом заснування юридичної особи» від 21.04.2016, заяву про державну реєстрацію створення юридичної особи від 21.04.2016, статут ПП «Міріда Плюс» в редакції 2016 року, рішення №1/2016 від 12.04.2016, на підставі яких засновником та директором ПП «Міріда Плюс» зареєстровано ОСОБА_3 , про що внесено відповідні відомості до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань.

Після створення ПП «Міріда Плюс» ОСОБА_3 разом з ОСОБА_2 за відведеними ОСОБА_1 ролями 16.09.2016 підготувала та видала довіреність від свого імені як директора ПП «Міріда Плюс», якою уповноважила ОСОБА_2 на представлення інтересів підприємства в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях незалежно від організаційно-правової форми.

Продовжуючи злочинні дії, реалізуючи спільний злочинний план, відомий всім учасникам організованої злочинної групи у складі ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , ОСОБА_3 разом з ОСОБА_2 за відведеними ОСОБА_1 ролями в період з 01.08.2016 по 03.10.2016 в відділенні ПАТ АБ «Укргазбанк» здійснили зняття готівкових коштів з розрахункового банківського рахунку ПП «Міріда Плюс» № НОМЕР_8 в загальній сумі 4083,65 тис.грн., які передали ОСОБА_1

Продовжуючи злочинні дії, реалізуючи спільний злочинний план, відомий всім учасникам організованої злочинної групи у складі ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , ОСОБА_3 разом з ОСОБА_2 за відведеними ОСОБА_1 ролями в період з 23.08.2016 по 05.09.2016 в Кременчуцькому відділенні ПуАТ КБ «Акордбанк» здійснили зняття готівкових коштів з розрахункового банківського рахунку ПП «Міріда Плюс» № НОМЕР_9 в загальній сумі 406,4 тис.грн., які передали ОСОБА_1

Продовжуючи злочинні дії, реалізуючи спільний злочинний план, відомий всім учасникам організованої злочинної групи у складі ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , ОСОБА_2 разом із ОСОБА_3 за відведеними ОСОБА_1 ролями 28.09.2016 підготував та видав довіреність від імені ТОВ «Комерційна група «Фенікс» (внесене до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань 06.05.2015 за ідентифікаційним кодом 39781252, юридична адреса: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Європейська, 76, основний вид діяльності – оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами, поставлене на облік як платник податків в Кременчуцькому управлінні ГУ ДФС у Полтавській області 07.05.2015 за №040415061148), якою уповноважено ОСОБА_2 переставляти інтереси підприємства в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях незалежно від організаційно-правової форми на підставі наданої довіреності, що дало йому право розпоряджатися підприємством, а також здійснювати фінансово-господарську діяльність від його імені, яку разом із описом документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Внесення змін до відомостей про юридичну особу, що не пов`язані зі змінами в установчих документах» від 28.09.2016, заявою про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань від 28.09.2016, платіжним дорученням №1 від 28.09.2016 подано до управління Державної реєстрації виконавчого комітету Кременчуцької міської ради Полтавської області.

Таким чином, після створення та придбання фіктивних суб`єктів господарської діяльності ПП «Міріда Плюс» (код ЄДРПОУ 40439245), ТОВ «Комерційна група «Фенікс» (код ЄДРПОУ 39781252), ПП «Голд Сервіс» (код ЄДРПОУ 39418835), ПП «Альфа-12» (код ЄДРПОУ 38468827), ТОВ «НК «Енерго-Альянс» (код ЄДРПОУ 39356999) та ПП «Медіабуд» (код ЄДРПОУ 34890751), діючи у складі організованої злочинної групи ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , використали реквізити вказаних підприємств, їх реєстраційні документи та печатки, для здійснення протиправної фіктивної діяльності, а саме: незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та забезпечення прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам – контрагентам.

Дана організована злочинна група характеризувалась корисливою направленістю дій її учасників, єдністю їх намірів щодо отримання наживи шляхом вчинення злочинів, тотожністю способу їх вчинення, мобільністю, своєю стійкістю, чітким розробленням планів вчинення злочинів, детальною підготовкою до вчинення злочинів, розподілом ролей між співучасниками.

Вчинені злочини охоплені єдиними умислом усіх співучасників організованої злочинної групи, тобто учасники усвідомлювали суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачали їх суспільно небезпечні наслідки та бажали їх настання, переслідуючи корисливі мотиви та мету власного незаконного збагачення.

Загалом, організована група діяла понад 2 років, а саме: з лютого 2014 року (точної дати в ході досудового розслідування не встановлено) по 28.09.2016.

Організована злочинна група у складі ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та ОСОБА_3 у період з лютого 2014 року (точної дати в ході досудового розслідування не встановлено) по 28.09.2016 фактично не здійснювала підприємницьку діяльність від імені ПП «Міріда Плюс», ТОВ «Комерційна група «Фенікс», ПП «Голд Сервіс», ПП «Альфа-12», ТОВ «НК «Енерго-Альянс» та ПП «Медіабуд», передбачену статутами даних підприємств, а використовуючи рахунки даних фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), умисно надавали послуги суб`єктам реального сектору економіки з переведення безготівкових коштів в у готівку, шляхом здійснення незаконних фінансово-господарських операцій суб`єктам підприємницької діяльності без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг.

Вищезазначені дії організованої злочинної групи у складі ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , які діяли на території м. Кременчука Полтавської області, надали їм можливість в повному обсязі реалізувати свою злочинну мету, спрямовану на здійснення фіктивного підприємництва, тобто придбання суб`єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, що призвело до порушення норм Податкового кодексу України, Господарського кодексу України, Цивільного кодексу України, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців» та інших законодавчих актів України, незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток суб`єктами підприємницької діяльності (вигодонабувачами).

Створення та придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) ТОВ «Комерційна група «Фенікс» (код ЄДРПОУ 39781252), ПП «Голд Сервіс» (код ЄДРПОУ 39418835), ПП «Альфа-12» (код ЄДРПОУ 38468827), ПП «Міріда Плюс» (код ЄДРПОУ 40439245), ТОВ «НК «Енерго-Альянс» (код ЄДРПОУ 39356999), ПП «Медіабуд» (код ЄДРПОУ 34890751), підписання первинних документів підприємств від імені ОСОБА_2 та ОСОБА_3 як службових осіб зазначених підприємств, відкриття ними банківських рахунків та зняття з них готівкових коштів, надало можливість ОСОБА_1 за попередньою змовою з останніми здійснювати незаконну діяльність, що полягала в незаконному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат по податку на прибуток підприємствам реального сектору економіки з метою мінімізації податкових зобов`язань, а також незаконного переведення грошових коштів з безготівкової форми в готівку.

Органами досудового слідства злочинні дії ОСОБА_1 було кваліфіковано за частиною 3 статті 27 частиною 3 статті 28, частиною 1 статті 205 КК України як фіктивне підприємництво тобто створення та придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненому у складі організованої злочинної групи; дії ОСОБА_2 було кваліфіковано за частиною 3 статті 28 частиною 1 статті 205 КК України як фіктивне підприємництво, тобто створення та придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненому у складі організованої злочинної групи; дії ОСОБА_3 було кваліфіковано за частиною 3 статті 28 частиною 1 статті 205 КК України як фіктивне підприємництво, тобто створення та придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненому у складі організованої злочинної групи.

У судовому засіданні захисник обвинуваченої Лисенко М.І. заявив клопотання про закриття стосовно обвинувачених ОСОБА_10 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 кримінального провадження на підставі п. 4 ч. 1 ст. 284 КПК України, оскільки Законом України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» від 18.09.2019 № 101-IX з Кримінального кодексу України виключено ст. 205 КК України.

Заслухавши думку прокурора та обвинувачених, які підтримали клопотання адвоката Портеби С.М., дослідивши матеріали кримінального провадження, суд дійшов до такого висновку.

Згідно з п. 4 ч. 1 ст. 284 КК України кримінальне провадження закривається якщо набрав чинності закон, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.

Відповідно до Закону України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» від 18.09.2019 № 101-IX, та який набрав чинності 25.09.2019, ст. 205 КК України виключено з Кримінального кодексу України.

Відтак, клопотання адвоката Потерби С.М. про звільнення обвинувачених ОСОБА_10 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за ст. 205 КК України та закриття кримінального провадження підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 284, 371, 372 КПК України, суд,-

П О С Т А Н О В И В:

Кримінальне провадження по обвинуваченню ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого частиною 3 статті 27 частиною 3 статті 28 частиною 1 статті 205 КК України, ОСОБА_2 , у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого частиною 3 статті 28 частиною 1 статті 205 КК України, ОСОБА_3 у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого частиною 3 статті 28 частиною 1 статті 205 КК України - закрити на підставі п.4 ч.1 ст. 284 КПК України, у зв`язку з набранням чинності Законом України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» від 18 вересня 2019 року № 101-1Х, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, передбачене ст. 205 КК України.

У відповідності до ч.2 ст. 376 КПК України оголошення повного тексту ухвали відбудеться 18 жовтня 2019 року о 11 год. 50 хв.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Полтавського апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення. Ухвала суду першої інстанції набирає законної сили після закінчення семиденного строку на подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя: Д.О. Зоріна