Ухвала суду № 85040281, 18.10.2019, Салтівський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Московський районний суд м. Харкова)

Справа № 643/17111/19

Провадження № 1-кс/643/6862/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.10.2019 слідчий суддя Московського районного суду м. Харкова Скотар А.Ю., при секретарі Ширіній Я.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Харкові клопотання начальника відділення СВ Московського ВП ГУНП в Харківській області Пилипова С.А. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 42019221040000092 від 24.07.2019 за ч. 3 ст. 191 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

З представлених суду матеріалів вбачається, що слідчим відділом Московського відділу поліції ГУНП в Харківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42019221040000092 від 24.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Встановлено, що між Україною в особі Міністерства фінансів України та Міжнародним банком реконструкції та розвитку 26.05.2014 укладено угоди про позику № TF016327, № НОМЕР_1 - НОМЕР_2 від на загальну суму 50 млн. доларів США та 332 млн. доларів США. Предметом даних угод є виконання Проекту «Підвищення енергоефективності в секторі централізованого теплопостачання України».

З метою реалізації вказаного проекту оголошено конкурс, за результатами якого переможцями стали ряд міжнародних та національних суб`єктів господарювання. В подальшому, між Комунальним підприємством «Харківські теплові мережі» та суб`єктами господарювання, які стали переможцями, укладено ряд контрактів на загальну суму 107,59 млн. доларів США, зокрема: ТОВ Виробничо-комерційна фірма «Екопрон-Юг» (код ЄДРПОУ 19319017), Planora Oy in cooperation with Grant Thornton LLC and NV TOV (Ltd) "LOTA", Фінляндія, ДП «Інститут «Київінжпроект» ПАТ НВПІ «КиївПроект» (код ЄДРПОУ 35948173), АТ «ЕНКОМ» (код ЄДРПОУ 26626820), Представництвом УАБ «Енергіос Таупімо Центрас» (код ЄДРПОУ 26626866), Представництвом АБ «Ексіс Індастріз» (код ЄДРПОУ 26620119), ТОВ «Сміт Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 39457381).

Разом з тим, встановлено, що в подальшому для виконання робіт АТ «Аксис Индастрис» (код ЄДРПОУ 26620119) 16.04.2018 укладено договір субпідряду № 31700_160291G7 з ПП «Полтавський будівельний центр» (код ЄДРПОУ 34825656).

Під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 42018221040000142 від 19.11.2018, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України, за місцем здійснення господарської діяльності ПП «ПБЦ» проведено обшук, під час якого вилучено бухгалтерську документацію ПП «ПБЦ», в тому числі і договір субпідряду від 27.08.2018 № 31700_160291G12 укладений з Акціонерним товариством «Аксис Индастрис» (код ЄДРПОУ 26620119).

В п.1.1.2 договору субпідряду зазначено, що договір укладається в рамках Контракту на встановлення теплових лічильників та допоміжного механічного та електричного устаткування на теплових пунктах житлових домів міста Харкова №UDHEEP-KHTM-ICB-17, підписаного 28.09.2016 між АВ «Axis Industries» (Акціонерним товариством «Аксис Индастрис» (код ЄДРПОУ 26620119) та КП «Харківські теплові мережі».

Під час розслідування кримінального провадження Московським ВП ГУНП в Харківській області встановлено, що в подальшому для виконання робіт АТ «Аксис Индастрис» (код ЄДРПОУ 26620119) 16.04.2018 укладено договір субпідряду № 31700_160291G7 з ПП «Полтавський будівельний центр» (код ЄДРПОУ 34825656).

Відповідно до додатку №3 до договору передбачено умови та порядок оплати, згідно яких вартість робіт складає 4010127грн., з яких замовник сплачує 70% як авансовий платіж.

Також, АТ «Аксис Индастрис» 27.08.2018 укладено договір субпідряду № 31700_160291G12 з ПП «Полтавський будівельний центр» (код ЄДРПОУ 34825656).

Відповідно до додатку №3 до договору передбачено умови та порядок оплати, згідно яких вартість робіт складає 9147250грн., з яких замовник сплачує 70% як авансовий платіж.

Крім того, між контрагентами укладались і інші договори на виконання будівельних робіт, вишукувальних робіт, тощо.

Відповідно до податкової звітності за період з січня по жовтень 2018 року загальна сума фінансових взаємовідносин склала 3267139,36грн.

Однак під час розслідування на запит місцевої прокуратури одержано інформацію щодо неподання ПП «Полтавський будівельний центр» звітів за формою 1-ДФ за 1-4 квартали та за 1квартал 2018 року, що в свою чергу вказує на відсутність на підприємстві найманої праці та цивільно-правових договорів. Тобто відсутності можливості проведення будь-яких робіт.

А в ІІ та ІІІ кварталах підприємство в звітах за формою 1-ДФ вказувало 4-х осіб, з яких одна особа – директор підприємства ОСОБА_1 (ідентифікаційний НОМЕР_3 ) працює з 04.05.2018, а інші три особи, які перебувають з підприємством в трудових відносинах працюють з 09.06.2018.

Зі звітів вбачається, що у звітних періодах підприємством не укладались цивільно-правові договори з громадянами та фізичними особами – підприємцями.

Зазначена кількість працюючих осіб не співмірна з обсягами робіт, які мали виконуватись за договорами субпідряду.

Разом з тим, встановлено, що у вільному доступі в мережі Інтернет на сайті - https://dabi.gov.ua/license/list.php?sort=num&order=ASC розміщено інформацію про отримання ПП «Полтавський будівельний центр» (код ЄДРПОУ 34825656) ліцензії АЕ180116 на ведення господарської діяльності у будівництві, пов`язаної із створенням об`єктів архітектури. Термін дії ліцензії з 21.09.2012 по 21.09.2017. Однак на зазначеному вище сайті є інформація про анулювання 12.06.2013 ліцензії АЕ180116.

Анулювання ліцензії підтверджено інформацією, яка одержана під час досудового розслідування. Так, з відповіді Департаменту ДАБІ у Полтавській області вбачається, що ліцензія АЕ180116 видана ПП «Полтавський будівельний центр» анульована 12.06.2013 та ліцензії у 2017-2018 роках на провадження господарської діяльності з будівництва об`єктів, що за класом наслідків (відповідальності) належать до об`єктів з середнім та значними наслідками відсутні.

Деякі види робіт, які мав виконувати ПП «Полтавський будівельний центр» передбачають одержання дозволу на виконання робіт з підвищеною небезпекою, якій видається територіальним відділенням Держпраці.

Однак, відповідно до інформації, яка отримана під час досудового розслідування від Головного управління Держпраці у Харківській області та від Головного управління Держпраці у Полтавській області діючі дозволи на виконання робіт з підвищеною небезпекою у ПП «Полтавський будівельний центр» відсутні та декларації відповідності матеріально-технічної бази підприємством не подавались.

Виходячи з вищевказаного наявні підстави вважати, що договори субпідряду укладені між АТ «Аксис Индастрис» та ПП «Полтавський будівельний центр» можуть бути вдаваними, та укладеними з метою конвертації бюджетних коштів у готівкову форму.

Вказаний факт ставить під сумнів кількісне та якісне виконання робіт за контрактом №UDHEEP-KHTM-ICB-17, підписаного 28.09.2016 між АВ «Axis Industries» (Акціонерним товариством «Аксис Индастрис» (код ЄДРПОУ 26620119) та КП «Харківські теплові мережі».

Крім того, з податкової звітності ПП «Полтавський будівельний центр» вбачається, що для виконання договору субпідряду № 31700_160291G7 та № 31700_160291G12 ПП «Полтавський будівельний центр» міг залучати наступних субпідрядників: ТОВ «БК АРТБУД» (ЄДРПОУ 41371073), у вільному доступі в мережі Інтернет на сайті - http://reyestr.court.gov.ua/Review/77354678 розміщено ухвалу слідчого судді Печерського районного суду міста Києва по справі 757/51759/18-к, в ухвалі зазначено: «про арешт майна у кримінальному провадженні № 42016000000000525.

Зокрема встановлено, що невстановлені досудовим розслідуванням особи, вчинили ухилення від сплати податків у особливо великому розмірі, шляхом надання відомостей та документів від суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності для подальшого відображення їх в документах податкової та бухгалтерської звітності ТОВ «БК АРТБУД» (ЄДРПОУ 41371073), ТОВ «ТОРГОВА ГРУПА СТАР» (ЄДРПОУ 41755038), ТОВ «ФІДЖЕСТ» (ЄДРПОУ 41121935), ТОВ «АБРЕНСІС» (ЄДРПОУ 41121139), ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ БУДЛАЙФ» (ЄДРПОУ 41979183), ТОВ «ТОРГОВА ГРУПА ГРАДЕКС» (ЄДРПОУ 41969725), ТОВ «ЄГОРОВ ТД» (ЄДРПОУ 41485643), ТОВ «ІНКВІДЖ» (ЄДРПОУ 41121956), ТОВ «ОТЕК ТОРГ» (ЄДРПОУ 42186569), ТОВ «СІЛЬВЕР ПЛАСТ» (ЄДРПОУ 41562345), ТОВ «ТОРГОВА КОМПАНІЯ ОСІРІС» (ЄДРПОУ 41849623), ТОВ «СТАН ПОСТАЧ» (ЄДРПОУ 42278209) та ін. Указані підприємства були створені без мети ведення господарської діяльності, а з метою перепродажу в подальшому корпоративних прав. Відтак, під керівництвом не встановлених досудовим розслідуванням осіб, зазначені суб`єкти підприємницької діяльності перереєстрували на персональні дані людей без фахової освіти і відповідних знань, для здійснення протиправної діяльності. Транзитно-конвертаційна група діє на замовлення представників реального сектору економіки з метою ухилення від сплати податків, шляхом завищення валових витрат та заниження податкових зобов`язань, як наслідок.

Допитаний у якості свідка одноособовий засновник, головний бухгалтер та керівник ТОВ «БК АРТБУД» повідомив, що немає постійного місця проживання, на даний час проживає у щитовій. В місті Києві ніколи не був. ТОВ «БК АРТБУД» у органах державної влади не реєстрував, жодних документів вказаного підприємства не підписував, де знаходиться вказане підприємство не знає та відношення до його фінансово-господарської діяльності не має. Відповідно до офіційних відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, основним видом діяльності ТОВ «БК АРТБУД» є «Будівництво житлових і нежитлових будівель».

Разом з тим, встановлено, що в подальшому для виконання робіт АТ «Аксис Индастрис» (код ЄДРПОУ 26620119) 16.04.2018 укладено договір субпідряду № 31700_160291G7 з ПП «Полтавський будівельний центр» (код ЄДРПОУ 34825656).

В подальшому ПП «ПБЦ» (код ЄДРПОУ 34825656) уклало договори субпідряду з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності. Фактично роботи не виконані.

В тому числі, договори субпідряду укладені і з ТОВ «Манкурт» (код 41644967). Встановлено, що у вільному доступі в мережі Інтернет на сайті http://reyestr.court.gov.ua/Review/80174013 розміщено ухвалу слідчого судді Солом`янського районного суду міста Києва по справі 760/5713/19, в якій зазначено: «……в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100000000176 від 09.10.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

….. в ході аналізу ринку у сфері надання будівельних робіт/послуг встановлено, ТОВ «МВК Гіскон» (код 39783024), яке документально оформлювало придбання будівельно-монтажних робіт та послуг від підприємств та фізичних осіб-підприємців, що мають ризиковий характер по ланцюгу постачання, а саме: ТОВ «Будтранс і Ко», ТОВ «Лев-Компані», ТОВ «Манкурт» (код 41644967), ТОВ «Будексперт ЛТД», ТОВ «Антегруп», ТОВ «Спрінг-Ленд», ТОВ «Бонер», ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5, ФОП ОСОБА_6, ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_8 шляхом оформлення нікчемних правочинів та відображення в податкових деклараціях з ПДВ завідомо неправдивих даних, що не відповідають дійсності.

В подальшому, проведеним оглядом податкових накладних ТОВ «Будтранс і Ко», ТОВ «Лев-Компані», ТОВ «Манкурт», ТОВ «Будексперт ЛТД», ТОВ «Антегруп», ТОВ «Спрінг-Ленд», ТОВ «Бонер», ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5, ФОП ОСОБА_6, ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_8 - встановлено формування схемного податкового кредиту в адресу підприємств реального сектору економіки, що ймовірно надало можливість останнім ухилитися від сплати податків.

Поряд з цим, аналізом інформації баз даних ДФС встановлено відсутність у ТОВ «Будтранс і Ко» ,ТОВ «Лев-Компані», ТОВ «Манкурт», ТОВ «Будексперт ЛТД», ТОВ «Антегруп», ТОВ «Спрінг-Ленд», ТОВ «Бонер», ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5, ФОП ОСОБА_6, ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_8 необхідних умов для здійснення господарських операцій (відсутність основних фондів, земельних ділянок, транспортних засобів, виробничих потужностей, будівельних машин і механізмів, виробничих запасів та достатньої кількості трудових ресурсів), що унеможливлює виконання власними силами зазначеного в податковій звітності обсягу будівельних робіт».

Виходячи з вищевказаного у слідства є підстави вважати, що договори підряду укладені між АТ «Аксис Индастрис» (код ЄДРПОУ 26620119) та ПП «Полтавський будівельний центр» можуть бути вдаваними, та укладеними з метою конвертації бюджетних коштів у готівкову форму.

Так, 05.08.2019 з метою встановлення важливих обставин для кримінального провадження в порядку ст. 93 КПК України надано запит до ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві про отримання інформації по суб`єкту господарської діяльності, а саме: ТОВ «Манкурт» (код 41644967).

У відповідь на вказаний запит, 17.09.2019 отримано відповідь Головного Управління ДПС у м. Києві про те що вказана інформація є конфіденційною та містить комерційну таємницю, у зв`язку із чим інформацію надано не було та рекомендовано звернутися із тимчасовим доступом до речей та документів.

На підставі викладеного слідчий звернувся до суду з клопотанням, зазначивши, що з метою встановлення важливих та об`єктивних обставин по вказаному кримінальному провадженню, а також отримання відомостей, що мають істотне значення для встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, для подальшого встановлення осіб (підприємств, організацій), що брали участь у заволодінні грошовими коштами без фактичного виконання робіт, а також для встановлення збитків завданих кримінальним правопорушенням необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та документів Головного Управління ДПС у м. Києві в частині отримання інформації про юридичні особи: ТОВ «Манкурт» (код 41644967), ТОВ «БК АРТБУД» (ЄДРПОУ 41371073). Зокрема, необхідний тимчасовий доступ до документів, які в сукупності мають суттєве значення для повного та всебічного досудового розслідування, а саме: інформацію щодо звітів підприємства, які були подані до фіскальних органів в 2017-2019 роках (ТОВ «Манкурт» код 41644967, ТОВ «БК АРТБУД» ЄДРПОУ 41371073); копії звітів за формою 1-ДФ за, 2017-2019 роки (поквартально) (ТОВ «Манкурт» код 41644967, ТОВ «БК АРТБУД» ЄДРПОУ 41371073); В разі якщо звіти не подавались зазначити про це; інформацію щодо відкритих та закритих розрахункових рахунків, якими (ТОВ «Манкурт» код 41644967, ТОВ «БК АРТБУД» ЄДРПОУ 41371073) користувалися в 2017-2019 роках; копії звітів про сплату ПДВ за 2017-2019 роки (помісячно копії реєстрів податкових накладних, які є додатками до звіту про сплату ПДВ (ТОВ «Манкурт» код 41644967, ТОВ «БК АРТБУД» ЄДРПОУ 41371073); Копії реєстрів податкових накладних за 2017 - 2019 роки (помісячно) (ТОВ «Манкурт» код 41644967, ТОВ «БК АРТБУД» ЄДРПОУ 41371073); інформацію про проведення перевірок з 2018 року по теперішній час перевірки підприємства, якщо проводились надати інформацію щодо їх результатів, винесених податкових повідомлень рішень та їх виконання на теперішній час (ТОВ «Манкурт» код 41644967, ТОВ «БК АРТБУД» ЄДРПОУ 41371073);

Беручи до уваги викладене, та враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документ що містися у Головному Управлінні ДПС у м. Києві, що розташоване за адресою: м. Київ, вул. Шолуденка, 33/19, (код ЄДРПОУ 43141267) має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також вилучена документація в подальшому стане об`єктом судово-економічної експертизи.

Слідчий в судове засідання не з`явився, але подав заяву про розгляд клопотання у свою відсутність та наполіг на його задоволенні.

Розглянувши клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим і підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що є умовою надання слідчим суддею тимчасового доступу до речей і документів, передбаченою п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 163-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати начальнику відділення СВ Московського ВП ГУ НП в Харківській області Пилипову Сергію Анатолійовичу, слідчому СВ Московського ВП ГУ НП в Харківській області Вишняковій Ю.А. та прокурору Харківської місцевої прокуратури №4 Тищенку П.А. дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення належним чином завірених копій, які перебувають у володінні Головного Управління ДПС у м. Києві, що розташоване за адресою: м. Київ, вул. Шолуденка, 33/19, (код ЄДРПОУ 43141267), а саме до: інформації щодо звітів підприємства, які були подані до фіскальних органів в 2017-2019 роках (ТОВ «Манкурт» код 41644967, ТОВ «БК АРТБУД» ЄДРПОУ 41371073); звітів за формою 1-ДФ за 2017-2019 роки (поквартально) (ТОВ «Манкурт» код 41644967, ТОВ «БК АРТБУД» ЄДРПОУ 41371073); в разі якщо звіти не подавались зазначити про це; інформацію щодо відкритих та закритих розрахункових рахунків, якими ТОВ «Манкурт» код 41644967 та ТОВ «БК АРТБУД» ЄДРПОУ 41371073 користувались в 2017-2019 роках; звітів про сплату ПДВ за 2017-2019 роки (помісячно копії реєстрів податкових накладних, які є додатками до звіту про сплату ПДВ ТОВ «Манкурт» код 41644967 та ТОВ «БК АРТБУД» ЄДРПОУ 41371073; реєстрів податкових накладних за 2017 - 2019 роки (помісячно) ТОВ «Манкурт» код 41644967 та ТОВ «БК АРТБУД» ЄДРПОУ 41371073); інформації про проведення перевірок з 2018 року по теперішній час перевірки підприємства, якщо проводились надати інформацію щодо їх результатів, винесених податкових повідомлень рішень та їх виконання на теперішній час ТОВ «Манкурт» код 41644967 та ТОВ «БК АРТБУД» ЄДРПОУ 41371073.

Строк дії ухвали до 18.11.2019.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.Ю. Скотар