Ухвала суду № 85008309, 15.10.2019, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/8036/19

1-кс/569/8697/19

УХВАЛА

15 жовтня 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Головчак М.М., розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції Михалюка О.Л., яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області Дроган Н.О., про проведення обшуку, в рамках кримінального провадження №32019180000000013 від 15.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області Михалюк О.Л. звернувся в суд із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку у господарських будівлях, які розташовані на земельній ділянці, кадастровий номер 5624281600:06:003:0141, за адресою: Рівненська обл., Острозький р-н, с. Верхів, вул. Івана Франка, право власності на нерухоме майно за якою належить ТОВ «ІДЕК-2006», з метою встановлення та вилучення:

- документів по операціях із СПД-постачальниками добрив, а саме: договорів з всіма додатками, специфікацій до договорів, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, актів звірок, актів прийому-передачі, сертифікатів відповідності (якості) та походження, оборотно-сальдових відомостей щодо бухгалтерського обліку добрив, банківських виписок, та інших документів, що засвідчують проведення даних операцій за період з 01.01.2018 по 19.06.2019;

- документів, що підтверджують місцезнаходження (зберігання) на даний час невикористаних добрив;

-документів, що підтверджують подальше використання добрив за період з 01.12.2018 по даний час;

- документи зведених та первинних бухгалтерських документів: регістри бухгалтерського обліку (оборотно-сальдових відомостей) по рахунках бухгалтерського обліку, що фіксували рух придбаних добрив (придбання, переміщення, реалізацію, використання, списання) за період з 01.01.2018 по даний час;

- кадрові документи ТОВ «ІДЕК-2006» щодо працівників підприємства, їх особистих даних, посад, функціональних обовязків, табелів обліку робочого часу, графіків роботи (змін) за період з 01.12.2018 по даний час;

- інших документів, які спростовують факт реальності проведених операцій із ТОВ «Нортем ЛТД» та ТОВ «Алексагрокомплект», а також чорнових записів, які підтверджують придбання добрив за готівкові кошти без відображення операцій по бухгалтерському обліку, електронні носії інформації, та інші документи, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні;

В обґрунтування клопотання вказано, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019180000000013, за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «ІДЕК-2006» (код ЄДРПОУ 33840626), за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «ІДЕК-2006» протягом грудня 2018 січня 2019 років в податковому та бухгалтерському обліках підприємства відобразили сумнівні фінансово-господарські операції по придбанню добрив у субєктів господарювання із ознаками фіктивності: ТОВ «Нортем ЛТД» (код ЄДРПОУ 42516263) на суму 15 241 200 грн. (в т.ч. ПДВ 2 540 200 грн.) та ТОВ «Алексагрокомплект» (код ЄДРПОУ 39856610) на суму 9 190 000 грн. (в т.ч. ПДВ 1 531 666,7 грн.), за наслідком чого ймовірно неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість та ухилилися від сплати вказаного податку на загальну суму 4 071 866,7 грн., що підтверджуються висновком аналітичного дослідження №7/17-00-16-16/33840626 від 01.03.2019р., проведеного працівниками сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Рівненській області.

Так, проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що засновники та посадові особи, які значаться такими згідно реєстраційних і облікових даних СПД-постачальників добрив - ТОВ «Нортем ЛТД» та ТОВ «Алексагрокомплект», до їх створення та здійснення господарської діяльності не причетні та операції з ТОВ «ІДЕК-2006» не проводили.

Також встановлено, що у податковому обліку ТОВ «Нортем ЛТД» та ТОВ «Алексагрокомплект» придбання псевдо реалізованих добрив для ТОВ «ІДЕК-2006» відображено від СГД із ознаками фіктивності: ТОВ «Місячна Долина» (код ЄДРПОУ 42223154, засновник до створення та здійснення господарської діяльності не причетний), ТОВ «Ізомікс» (код ЄДРПОУ 42467316), ТОВ «Новікас» (код ЄДРПОУ 42529445), ТОВ «Деренгіс-Торг Холд» (код ЄДРПОУ 42187541), які не є виробниками добрив та не здійснювали їх придбання протягом 2018 року.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження отримано ухвалу Рівненського міського суду про тимчасовий доступ до реєстраційних, установчих, облікових документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ІДЕК-2006» по проведених операціях щодо придбання, зберігання, транспортування та подальшого використання добрив, яка службовими особами підприємства не була виконана в повному обсязі, оскільки не надано можливість оглянути та вилучити оригінали документів, що підтверджують місцезнаходження (зберігання) або ж подальше використання придбаних добрив, можливість оглянути оригінали та вилучити завірені копії зведених та первинних бухгалтерських документів, а саме регістрів бухгалтерського обліку (оборотно-сальдових відомостей) по рахунках бухгалтерського обліку, що фіксували рух придбаних добрив, головні книги та можливість оглянути оригінали та вилучити завірені копії кадрових документів підприємства щодо працівників підприємства, їх особистих даних, посад, функціональних обовязків, табелів обліку робочого часу, графіків роботи (змін) за період з 01.12.2018 по дату виконання ухвали, а саме 06.06.2019.

Ненадання вказаних документів органу досудового розслідування унеможливлює повне, всебічне та обєктивне дослідження обставин можливого вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «ІДЕК-2006», дослідження всіх обставин щодо підтвердження або спростування господарських взаємовідносин, перевірки обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались, а також їх реальності.

Генеральний директор ТОВ «Ідек-2006» ОСОБА_3, який є відповідальним за фінансово-господарську діяльність підприємства 18.06.2019 в ході проведення допиту від письмових показів відмовився у порядку ст. 63 Конституції України.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями (рапорти та протокол допиту оперативного працівника, який проводив аналіз господарської діяльності ТОВ «ІДЕК-2006»), направленими на встановлення осіб причетних до незаконної діяльності та місця зберігання предметів, речей та документів, які вказують на злочинну діяльність службових осіб ТОВ «ІДЕК-2006» встановлено, що документи, які спростовують факт реальності проведених операцій із ТОВ «Нортем ЛТД» та ТОВ «Алексагрокомплект», а також чорнові записи, які підтверджують придбання добрив за готівкові кошти без відображення операцій по бухгалтерському обліку та інші документи, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, знаходяться за адресами господарських будівель ТОВ «ІДЕК-2006».

Таким чином, у слідства є достатні підстави вважати, що документи, які підтверджують злочинну діяльність службових осіб ТОВ «ІДЕК-2006», направлену на умисне ухилення від сплати податків до бюджету шляхом оформлення фіктивних господарських операцій із ТОВ «Нортем ЛТД» та ТОВ «Алексагрокомплект», знаходяться у господарських будівлях ТОВ «ІДЕК-2006», що розташовані на земельній ділянці кадастровий номер - 5624281600:06:003:0141, за адресою: Рівненська обл., Острозький р-н, с. Верхів, вул. Івана Франка.

Проведення саме обшуку за місцем фактичного знаходження господарських будівель ТОВ «ІДЕК-2006», є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення документів, які мають значення для досудового розслідування. Обшук обумовлено тим, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, у добровільному порядку за допомогою інших слідчих та процесуальних дій, передбачених КПК України отримати неможливо, оскільки господарські операції з ТОВ «Нортем ЛТД» та ТОВ «Алексагрокомплект» мають фіктивних характер, а чорнові записи та документи, які підтверджують придбання добрив за готівкові кошти по бухгалтерському обліку не відображені та існує ризик, що вказані документи у подальшому у разі зволікання з їх виявленням та вилученням можуть бути знищені або ж приховані.

Згідно інформаційних довідок з Реєстру прав на нерухоме майно від 19.03.2019 №160134031, №160134265 та від 26.03.2019 №160984542 відомості про право власності на земельну ділянку кадастровий номер - 5624281600:06:003:0141 та господарські будівлі, які на ній за адресою: Рівненська обл., Острозький р-н, с. Верхів, вул. Івана Франка, на праві приватної власності належать ТОВ «ІДЕК-2006».

Враховуючи вищевикладене, а також, те що в ході здійснення досудового розслідування слідчими вжито заходів щодо отримання документів, які планується віднайти у ході обшуку шляхом здійснення тимчасового доступу до таких документів у порядку глави 15 КПК України, що не дало змоги їх вилучити та забезпечити ефективність досудового розслідування, у слідства є достатні підстави вважати, що чорнові записи та документи, які свідчать про незаконну діяльність службових осіб ТОВ «ІДЕК-2006» направлену на умисне ухилення від сплати податків, що знаходяться у господарських будівлях ТОВ «ІДЕК-2006», що розташовані на земельній ділянці кадастровий номер - 5624281600:06:003:0141, за адресою: Рівненська обл., Острозький р-н, с. Верхів, вул. Івана Франка,

З посиланням на викладене, слідчий просив клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий Михалюк О.Л. клопотання підтримав з підстав, зазначених в ньому, просив клопотання задовольнити.

Заслухавши слідчого, дослідивши надані матеріали кримінального провадження, приходжу до наступного висновку.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019180000000013, за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «ІДЕК-2006» (код ЄДРПОУ 33840626), за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Враховуючи, що слідчий не довів належними доказами достатні підстави для проведення обшуку за адресою: Рівненська обл., Острозький р-н, с. Верхів, вул. Івана Франка, право власності на нерухоме майно за якою належить ТОВ «ІДЕК-2006», слідчий суддя вважає за необхідне у задоволенні клопотання відмовити.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234-235, 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції Михалюка О.Л., яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області Дроган Н.О., про проведення обшуку, в рамках кримінального провадження №32019180000000013 від 15.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Рівненського міського суду М.М. Головчак