Ухвала суду № 84972025, 29.07.2019, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 29.07.2019

Справа № 320/4541/19

Провадження № 1-кс/320/4088/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 липня 2019 року м. Мелітополь

Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області у складі:

слідчого судді Бахаєва І.М.,

за участі:

секретаря судового засідання Фурсової Л.І.,

прокурора відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими ТУ ДБР у м. Мелітополі, Генеральної прокуратури України Гресь Ю.Ю.,

слідчого Другого СВ СУ ТУ ДБР у м. Мелітополі Дон О.В.,

розглянувши в закритому судовому засіданні в приміщенні Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області клопотання слідчого Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Мелітополі, Дон О.В., за погодженням із прокурором відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Мелітополі, Генеральної прокуратури України Гресь Ю.Ю., у межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 62019080000000239 від 28 травня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку

В С Т А Н О В И В:

29 липня 2019 року до Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області надійшло клопотання слідчого Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління ДБР, розташованого у м. Мелітополі, Дон О.В. про проведення обшуку, за адресою: м. Дніпро, пр. Дмитра Яворницького, 22, у приміщеннях в яких здійснює господарську діяльність та зберігає документи із вказаних питань ТОВ «Запоріжспецсплав» (код ЄДРПОУ 32068473) з метою виявлення та вилучення первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «Запорожспецсплав» (код ЄДРПОУ 32068473) із ТОВ «Лендинг груп» (код ЄДРПОУ 41367748), ТОВ «Сов-Трейд» (код ЄДРПОУ 41729516), ТОВ «Консалт-трейд» (код ЄДРПОУ 40119417), ТОВ «Інталіон Плюс» (код ЄДРПОУ (416657756) та ТОВ «Блекберн стайл» (код ЄДРПОУ 40960171), а саме: фінансово-господарські договори з додатками та специфікаціями до них; рахунки-фактури; платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі векселів; акти прийому-передачі (виконаних робіт); акти взаємозвірки; реєстри виданих та отриманих податкових накладних; товарно-транспортні накладні; сертифікати якості (відповідності) на придбання ТМЦ; договори та первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг; копії із журналу-ордеру по рахунку № 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями); копії із журналу-ордеру по рахунку №281 (товари на складі); картки складського обліку; документи за результатами проведення інвентаризацій та копії сторінок журналів видачі довіреностей.

Клопотання обґрунтовано тим, що Територіальним управлінням Державного бюро розслідувань у м.Мелітополь здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №62019080000000239 від 28.05.2019 за фактами вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.364, ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування кримінального провадження, встановлено, що у період 2017-2019 років, невстановлені особи за попередньою змовою із службовими особами правоохоронних органів, та посадовими особами ТОВ «Запорожспецсплав» (код ЄДРПОУ 32068473), діючи в інтересах товариства, використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності, серед яких ТОВ «Лендинг груп» (код ЄДРПОУ 41367748), ТОВ «Сов-Трейд» (код ЄДРПОУ 41729516), ТОВ «Консалт-трейд» (код ЄДРПОУ 40119417), ТОВ «Інталіон Плюс» (код ЄДРПОУ (416657756) та ТОВ «Блекберн стайл» (код ЄДРПОУ 40960171), шляхом оформлення безтоварних операцій та реєстрації податкових накладних в ЕРПН, забезпечили безперешкодне функціонування «конвертаційного центру», що дало змогу ухилитись від сплати податків ТОВ «Запорожспецсплав» (код ЄДРПОУ 32068473) в особливо великих розмірах на суму 9,9 млн грн.

Так, в період з 2019 року по теперішній час невстановлені особи, діючи умисно, в порушення ст.ст. 81, 87, 89 Цивільного Кодексу України, ст.ст. 55-1, 56, 57, 62 Господарського кодексу України та ст.ст. 9, 17 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осібпідприємців та громадських формувань», шляхом створення/придбання низки субєктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), а саме: ТОВ «Лендинг груп» (код ЄДРПОУ 41367748), ТОВ «Сов-Трейд» (код ЄДРПОУ 41729516), ТОВ «Консалт-трейд» (код ЄДРПОУ 40119417), ТОВ «Інталіон Плюс» (код ЄДРПОУ (416657756) та ТОВ «Блекберн стайл» (код ЄДРПОУ 40960171) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у наданні ТОВ «Запорожспецсплав» (код ЄДРПОУ 32068473) послуг по ухиленню від сплати податків, незаконному переведенню безготівкових коштів в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування, шляхом документального оформлення, безтоварних операцій з купівлі-продажу товарів, робіт та послуг.

Крім цього, в період 2017-2019 років з метою прикриття незаконної діяльності невстановлені на даний час особи, встановивши контроль над вищевказаними підприємствами (отримавши у володіння установчі, реєстраційні документи, документи про відкриття банківських рахунків, ключі доступу до системи електронних платежів «Клієнт-Банк» та кліше круглих печаток) отримали можливість складати та видавати від імені зазначених підприємств підроблені первинні фінансово-господарські документи про безтоварні операції з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу ТОВ «Запорожспецсплав» (код ЄДРПОУ 32068473), отримувати від даних субєктів безготівкові кошти в рахунок сплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, надані послуги та переводити їх в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування.

Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що на протязі 2017-2019 років у ТОВ «Лендинг груп» (код ЄДРПОУ 41367748), ТОВ «Сов-Трейд» (код ЄДРПОУ 41729516), ТОВ «Консалт-трейд» (код ЄДРПОУ 40119417), ТОВ «Інталіон Плюс» (код ЄДРПОУ (416657756) та ТОВ «Блекберн стайл» (код ЄДРПОУ 40960171) відсутні трудові ресурси, наймані працівники, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності, податки до Державного бюджету не сплачуються.

Дослідженням матеріалів, отриманих з Державної фіскальної служби України (далі ДФС) щодо діяльності вказаних субєктів господарювання встановлено наявність розриву ланцюга постачання, а саме за весь період діяльності не виявлено придбання товарів з номенклатурою товарів, що відображена в податкових накладних зареєстрованих в адресу ТОВ «Запорожспецсплав» (код ЄДРПОУ 32068473)

Зазначене у сукупності вказує на «безтоварність» документально оформлених ТОВ «Лендинг груп» (код ЄДРПОУ 41367748), ТОВ «Сов-Трейд» (код ЄДРПОУ 41729516), ТОВ «Консалт-трейд» (код ЄДРПОУ 40119417), ТОВ «Інталіон Плюс» (код ЄДРПОУ (416657756) та ТОВ «Блекберн стайл» (код ЄДРПОУ 40960171) господарських операцій із ТОВ «Запорожспецсплав» (код ЄДРПОУ 32068473).

Господарські операції ТОВ «Запорожспецсплав» (код ЄДРПОУ 32068473), що відображенні з оформлених ТОВ «Лендинг груп» (код ЄДРПОУ 41367748), ТОВ «Сов-Трейд» (код ЄДРПОУ 41729516), ТОВ «Консалт-трейд» (код ЄДРПОУ 40119417), ТОВ «Інталіон Плюс» (код ЄДРПОУ (416657756) та ТОВ «Блекберн стайл» (код ЄДРПОУ 40960171) не можуть бути легалізовані навіть за формального підтвердження первинними документами, бухгалтерського та податкового обліку.

Враховуючи вимоги пункту 198.6 статті 198 Податкового кодексу України відповідно до якого, не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог статті 201 цього Кодексу) службові особи ТОВ «Запорожспецсплав» (код ЄДРПОУ 32068473) безпідставно відобразили суму податкового кредиту сформованого за рахунок ТОВ «Лендинг груп» (код ЄДРПОУ 41367748), ТОВ «Сов-Трейд» (код ЄДРПОУ 41729516), ТОВ «Консалт-трейд» (код ЄДРПОУ 40119417), ТОВ «Інталіон Плюс» (код ЄДРПОУ (416657756) та ТОВ «Блекберн стайл» (код ЄДРПОУ 40960171).

Правові наслідки у вигляді виникнення права платника податку на формування податкового кредиту наступають лише у разі реального (фактичного) вчинення господарських операцій з придбання товарів, робіт та послуг з метою їх використання у власній господарській діяльності, що має підтверджуватись належним чином оформленими первинними документами, які містять достовірні відомості про обсяг та зміст господарської операції.

Таким чином, враховуючи викладені норми Податкового кодексу України, в ході досудового розслідування встановлено відсутність існування підстав для формування податкового кредиту у ТОВ «Запорожспецсплав» (код ЄДРПОУ 32068473) у сумі 9 880 339 грн за операціями із ТОВ «Лендинг груп» (код ЄДРПОУ 41367748), ТОВ «Сов-Трейд» (код ЄДРПОУ 41729516), ТОВ «Консалт-трейд» (код ЄДРПОУ 40119417), ТОВ «Інталіон Плюс» (код ЄДРПОУ (416657756) та ТОВ «Блекберн стайл» (код ЄДРПОУ 40960171).

Вищезазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів ТОВ «Запорожспецсплав» (код ЄДРПОУ 32068473) у тіньовий, тобто неконтрольований державою, обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, що призводить до ненадходження податків до бюджету.

Для повноти та всебічності розслідування кримінального провадження, а також з метою використання при проведенні податкової документальної перевірки, судової економічної, почеркознавчої експертизи та інших судових експертиз у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «Запорожспецсплав» (код ЄДРПОУ 32068473) із ТОВ «Лендинг груп» (код ЄДРПОУ 41367748), ТОВ «Сов-Трейд» (код ЄДРПОУ 41729516), ТОВ «Консалт-трейд» (код ЄДРПОУ 40119417), ТОВ «Інталіон Плюс» (код ЄДРПОУ (416657756) та ТОВ «Блекберн стайл» (код ЄДРПОУ 40960171), а саме: фінансово-господарські договори з додатками та специфікаціями до них; рахунки-фактури; платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі векселів; акти прийому-передачі (виконаних робіт); акти взаємозвірки; реєстри виданих та отриманих податкових накладних; товарно-транспортні накладні; сертифікати якості (відповідності) на придбання ТМЦ; договори та первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг; копії із журналу-ордеру по рахунку № 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями); копії із журналу-ордеру по рахунку №281 (товари на складі); картки складського обліку; документи за результатами проведення інвентаризацій та копії сторінок журналів видачі довіреностей.

Зазначені документи мають істотне значення для досудового розслідування та будуть використані як докази у кримінальному провадженні, оскільки:

●фінансово-господарських договори з додатками до них свідчать про факт укладення між підприємствами договорів, за допомогою яких можливо встановити: хто саме укладав, дату укладення, предмет, період дії, де укладався, права та обовязки сторін;

●специфікації до договорів свідчать про ідентифікаційні ознаки ТМЦ, робіт (послуг), відповідність ТМЦ державним стандартам якості, надають можливість встановити відтиски печаток, підписів осіб, які укладали фінансово-господарські договори;

●рахунки-фактури свідчать про те, хто саме здійснював сплату за ТМЦ, виконані роботи, наданих послуг, час, суму, обсяг фінансово-господарських операцій;

●платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі векселів свідчать про факт сплати службовими особами підприємства за ТМЦ, виконані роботи, надані послуги;

●акти прийому-передачі (виконаних робіт) свідчать про те, хто саме виконав та прийняв ТМЦ, роботи (послуги), згідно фінансово-господарських договорів, час, місце, обєкт, обсяг та їх вартість;

●акти взаємозвірки свідчать про відповідність товарообігу, виконаних робіт, наданих послуг між сторонами фінансово-господарських взаємовідносин;

●реєстри виданих та отриманих податкових накладних свідчать про фактичну реєстрацію виданих та отриманих податкових накладних службовими особами підприємства, а також можливість встановити службових осіб підприємства, які внесли податкові накладні до вказаного реєстру;

●товарно-транспортні накладні, свідчать про факт відвантаження ТМЦ, час, місце завантаження та відвантаження ТМЦ, інформацію про постачальника, про особу, яка приймала ТМЦ, обсяг, вартість ТМЦ згідно фінансово-господарських документів;

●сертифікати якості (відповідності) на придбання ТМЦ свідчать про виробника, дату виробництва, якість (відповідність) ТМЦ державним стандартам якості (відповідності) придбаних підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами;

●договори та первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг свідчать про факт продажу (передачі) ТМЦ, виконання робіт, надання послуг, кому відвантажувались ТМЦ, надавались послуги, для кого виконувались роботи, час, місце, та обсяги виконаних операцій підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів;

●копії із журналу-ордеру по рахунку № 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями) свідчать про реєстрацію одержання/сплати грошових коштів по фінансово-господарським взаємовідносинам підприємств на території України;

●копії із журналу-ордеру по рахунку №281 (товари на складі) свідчать про реєстрацію ТМЦ, які знаходились на складських приміщеннях товариства;

●картки складського обліку свідчать про товарообіг ТМЦ на складських приміщеннях підприємства та про внутрішньогосподарське переміщення;

●документи за результатами проведення інвентаризацій свідчать про проведення інвентаризацій на товаристві та про наявність майна на балансі підприємства;

●копії сторінок журналів видачі довіреностей, що свідчать про реєстрацію виданих довіреностей службовими особами підприємства.

Також є підстави вважати, що при отриманні зазначених документів іншим шляхом, посадові особи ТОВ «Запорожспецсплав» (код ЄДРПОУ 32068473) та особи, які мають відношення до незаконної діяльності можуть сховати, пошкодити або знищити вказані документи, що призведе до необєктивності та неповноти кримінального розслідування.

Відповідно до податкової накладної та інших матеріалів кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Запорожспецсплав» (код ЄДРПОУ 32068473) орендують офісне приміщення та 2 паркомісця за адресою: м. Дніпро, пр. Дмитра Яворницького, 22.

Таким чином, є підстави вважати, що необхідні органу досудового розслідування документи, можуть знаходиться у приміщенні де фактично здійснює діяльність ТОВ «Запорожспецсплав», (код ЄДРПОУ 32068473) за адресою: м. Дніпро, пр. Дмитра Яворницького, 22.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно власником приміщення розташованого за адресою: м. Дніпро, пр. Дмитра Яворницького, 22 є ІНОЗЕМНЕ ПІДПРИМСТВО «ІНВЕСТГРУПА «ТРОЯ».

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах даного кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, та що у приміщені, де фактично здійснює діяльність ТОВ «Запорожспецсплав», (код ЄДРПОУ 32068473), за адресою: м. Дніпро, пр. Дмитра Яворницького, 22, можуть знаходитись речі і документи, які мають значення для досудового розслідування і відомості які містяться у цих речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду необхідно отримати ухвалу слідчого судді про дозвіл на проведення обшуку за вищезазначеною адресою.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання в повному обсязі, з підстав зазначених в клопотанні, просив задовольнити клопотання.

Згідно ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження здійснюється за допомогою технічних засобів.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання про надання дозволу на проведення обшуку та додані матеріали до цього клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання необхідно залишити без задоволення виходячи з наступного.

Згідно з ч. 1 ст. 92 КПК України обов'язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.

Територіальним управлінням Державного бюро розслідувань у м.Мелітополь здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №62019080000000239 від 28.05.2019 за фактами вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.364, ч.3 ст.212 КК України.

Згідно з даними, які містяться у протоколі огляду від 05.06.2019 року, копія якого додана до матеріалів клопотання (а.с.10-27), встановлено, що обєктом огляду являються дані що містяться в Єдиному реєстрі податкових накладних, а саме ТОВ «Запорожспецсплав».

Відповідно до ст. 13 КПК України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч.ч. 1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні.

Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Частиною 1 ст. 234 КПК України передбачено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Враховуючи викладене, клопотання слідчого про проведення обшуку не є обґрунтованим, в частині відсутності відомостей про приміщення їх номери та розташування в ТОВ «Запорожспецсплав», яке розташоване за адресою: м. Дніпро, пр. Дмитра Яворницького, 22, тому не підлягає задоволенню.

Крім того, зі змісту клопотання зазначено, що метою проведення обшуку є виявлення та вилучення первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «Запорожспецсплав» (код ЄДРПОУ 32068473) із ТОВ «Лендинг груп» (код ЄДРПОУ 41367748), ТОВ «Сов-Трейд» (код ЄДРПОУ 41729516), ТОВ «Консалт-трейд» (код ЄДРПОУ 40119417), ТОВ «Інталіон Плюс» (код ЄДРПОУ (416657756) та ТОВ «Блекберн стайл» (код ЄДРПОУ 40960171), однак не зазначено, що обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей, які мають значення для досудового розслідування.

Про отримання відповідних документів орган досудового розслідування з клопотанням про надання тимчасового доступу до суду не звертався.

Згідно з ч.5 вказаної статті слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуванних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи, 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Слідчим не доведено, що відшукуванні речі, документи знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні, відсутні відомості про те де саме у приміщеннях в яких здійснює господарську діяльність та зберігає документи із вказаних питань ТОВ "Запоріжспецсплав", яке розташоване за адресою: м. Дніпро, пр. Дмитра Яворницького, 22 зберігаються зазначені первинні фінансово-господарські документи, також не запечений період складення вказаних документів, тобто їх дотація.

На підставі вищевикладеного, оскільки подане слідчим клопотання про обшук не є достатньо вмотивованим та обґрунтованим, під час його розгляду слідчим не доведено наявності достатніх підстав для надання дозволу на проведення обшуку, а також слідчим не доведено, що обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей, які мають значення для досудового розслідування, тому суд не вбачає передбачених законом підстав для надання дозволу на проведення обшуку житла та іншого володіння особи і доходить висновку, що у задоволенні такого клопотання необхідно відмовити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 40, 41, 234, 235, 236, 237, 372 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Мелітополі, Дон О.В., за погодженням із прокурором відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Мелітополі, Генеральної прокуратури України Гресь Ю.Ю., у межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 62019080000000239 від 28 травня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку приміщення за адресою: м. Дніпро, пр-т Дмитра Яворницького, буд. № 22, власником якого є ІНОЗЕМНЕ ПІДПРИМСТВО «ІНВЕСТГРУПА «ТРОЯ» залишити без задоволення.

Ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її підписання суддею.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ: І.М. БАХАЄВ