Ухвала суду № 84934274, 15.10.2019, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/10673/19

Провадження № 1-кс/522/17613/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 жовтня 2019 року Місто Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду міста Одеси Коваленко В.М., за участю секретаря Гулям У.Х., слідчого Золотарьова В.П., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1 відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Золотарьова В.П., погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області Меньшовим Д.В., про надання дозволу на проведення обшуку,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий з ОВС 1 відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Золотарьов В.П. звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області Меньшовим Д.В., який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, про надання дозволу на проведення обшуку нежитлового приміщення, а саме аптеки ТОВ «Мультистор», розташованої за адресою: АДРЕСА_1.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №32019160000000033 від 18.04.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, 3 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, службові особи ТОВ «М», яке перебуває на обліку в Южненському управлінні ГУ ДПС в Одеській області в наслідок реалізації через мережу власних аптек лікарських засобів без відображення у податковій звітності та без сплати податків та зборів ухилились від сплати податку на прибуток підприємства у сумі 6 241 789 грн.

ТОВ «Мультистор» (код ЄДРПОУ 41723692) перебуває на податковому обліку у Южненському управління ГУ ДФС в Одеській області (Лиманський район). Податкова адреса підприємства: Одеська область, Лиманський район, село Першотравневе, вулиця Київська, будинок 3. Основний вид господарської діяльності ТОВ «Мультистор» - роздрібна торгівля фармацевтичними товарами у спеціалізованих магазинах. Фактично ТОВ «Мультистор» являє собою мережу аптек, які здійснюють діяльність під торгівельної маркою «Сітімед».

Згідно отриманої інформації, власниками та службовими особами ТОВ «Мультистор» здійснюється умисне ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах в наслідок реалізації через власну мережу аптек лікарських засобів без відображення у податковій звітності та без сплати податків і зборів. У відповідності до Закону України «Про застосування реєстратора розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» від 06.07.1995р. № 265/95-ВР (зі змінами та доповненнями), реєстрація фармацевтичної продукції субєктами господарювання в Україні у обовязковому порядку здійснюється із застосуванням реєстратора розрахункових операцій (далі РРО) та видачею покупцю фіскального чеку.

Встановлено, що у кожній з аптек «Сітімед» встановлено 1 РРО, а також пристрій для друку чеків внутрішнього обліку підприємства («службових чеків»), котрі не являються фіскальними чеками. Приблизно один раз на півгодини, годину кожним аптечним закладом здійснюється реалізація лікарських засобів покупцям через РРО та видається фіскальний чек. Ця операція та цей чек містяться у масивах даних ДФС і з цієї операції у наступному сплачуються податки.

Таким чином у 2018 році службовими особами ТОВ «Мультистор» занижено валовий дохід підприємства на суму біля 103 076 608 грн., що призвело до несплати податку з прибутку підприємств у сумі більше 7,2 млн.грн.

Так, зокрема, в ході відпрацювання ТОВ «Мультистор», встановлено факти реалізації у аптечних закладах вказаного підприємства лікарського засобу «ПАНТОГАМ», таблетки 250 мг, 50 таблеток в упаковці, серії J6109180 та серії J4707180, виробництва ООО «ПИК-ФАРМА» (Москва).

Придбаний у аптечних закладах ТОВ «Мультистор» (мережа «Сітімед») лікарський засіб «ПАНТОГАМ» не сертифікований (відсутнє реєстраційне посвідчення) для реалізації на території України, що підтверджується відомостями Державного реєстру лікарських засобів України. Вказаний лікарський засіб не містить жодного маркування українською мовою. Аналізом відомостей Реєстру податкових накладних ТОВ «Мультистор» за 2018-2019 роки не встановлено факту відображення придбання та реалізації вказаного препарату, що свідчить про здійснення службовими особами підприємства операцій з купівлі-продажу вказаного лікарського засобу без відображення у обліках та без сплати податків і зборів.

Встановлено, що реалізація лікарських засобів, ввезених на територію України з порушенням митного законодавства, які не пройшли передбаченої державної реєстрації, а також реалізація без відображення у обліках та без сплати податків і зборів лікарських засобів, які пройшли державну реєстрацію, службовими особами ТОВ «Мультистор» зокрема здійснюється у аптеці, розташованій за адресою: АДРЕСА_1. У відповідності до відомостей Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборони відчуження обєктів нерухомого майна, нежитлові приміщення, розташовані за вказаною адресою, перебувають у власності громадян ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, а також ТОВ «Приватофис» (код за ЄДРПОУ 33546549). Відомості щодо здійснення ТОВ «Мультистор» господарської діяльності (роздрібної торгівлі лікарських засобів) у аптеці, розташованій за вказаною вище адресою, містяться на офіційному Інтернет-сайті Державної служби України з лікарських засобів та контролю за наркотиками (dls.gov.ua). Крім того, в ході виїзду за адресою, отримано фотознімки аптеки та підтверджено, що реалізація лікарських засобів у ній на теперішній час здійснюється. За наявною інформацією, у вказаній аптеці зберігаються лікарські засоби, ввезені на територію України з порушенням митного законодавства, які не пройшли передбаченої державної реєстрації, документи щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мультистор»; документів щодо ввезення, обліку, придбання та реалізації лікарських засобів, незаконно ввезених лікарських засобів; чорнові записи; електронні носії інформації, інформаційні системи або їх частини, компютерна техніка, що містять відомості про обсяги реалізації лікарських засобів, ввезених на територію України з порушенням митного законодавства, які не пройшли передбаченої державної реєстрації, а також обсяги реалізації лікарських засобів, які пройшли державну реєстрацію, без відображення у обліках та без сплати податків і зборів; не обліковані кошти, готівкові кошти, отримані від незаконної діяльності; фіскальні та не фіскальні розрахункові документи (чеки) по операціям з реалізації лікарських засобів за межами оподаткування; відомості щодо осіб, залучених до незаконної діяльності, банківські картки, печатки, штампи, мобільні телефони (мобільні термінали систем зв'язку) як засобів звязку для спілкування з іншими особами, які можуть бути знаряддям кримінального правопорушення, інші предмети, речі та документи, що мають значення для кримінального провадження.

Вказані предмети, речі та документи необхідні слідству з метою дослідження діяльності ТОВ «Мультистор» у комплексі, проведення ряду експертних досліджень, у тому числі: технічної експертизи документів, судово-бухгалтерської експертизи, призначення та проведення перевірки вимог дотримання ТОВ «Мультистор» податкового, валютного, та іншого законодавства, дотримання законодавства щодо лікарських засобів, додержання вимог Ліцензійних умов провадження господарської діяльності з оптової та роздрібної торгівлі лікарських засобів, імпорту лікарських засобів.

Дані предмети речі та документи містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків, а також мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення та являються джерелом доказів. Довести вищевказані обставини, інакше ніж за допомогою цих документів, не передбачається можливим.

Слідство вважає, що вказані предмети, речі та документи підшукані, виготовлені та використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та зберегли на собі його сліди. Вказані предмети, речі та документи можуть містити неправдиві відомості та самі бути предметом злочину, у звязку з чим можуть бути приховані, пошкоджені, зіпсовані або знищені.

У слідства існує сукупність підстав та розумних підозр вважати, що вказані предмети, речі та документи, є доказами скоєння злочину та відповідає критеріям речових доказів. Крім того, відомості, які містяться у відшукуваних предметах, речах та документах, можуть бути доказами під час судового розгляду.

У слідства є достатні підстави вважати, що не проведення обшуку та вилучення вказаних предметів, речей та документів, може призвести до зникнення речових доказів, їх втрати, або пошкодження, або настання інших наслідків, які можуть перешкоджати кримінальному провадженню. Проведення обшуку та вилучення вказаного, має на меті лише запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення або відчуження, та взагалі збереження речових доказів.

Тому слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, вважаючи його обґрунтованим наведеними підставами.

Заслухавши слідчого, дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Статтею 25 КПК України передбачено, що прокурор, слідчий зобовязані в межах своєї компетенції розпочати досудове розслідування в кожному випадку безпосереднього виявлення ознак кримінального правопорушення (за виключенням випадків, коли кримінальне провадження може бути розпочате лише на підставі заяви потерпілого) або в разі надходження заяви (повідомлення) про вчинення кримінального правопорушення, а також вжити всіх передбачених законом заходів для встановлення події кримінального правопорушення та особи, яка його вчинила.

Згідно ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З наданих суду матеріалів вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №32019160000000033 від 18.04.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, 3 ст.212 КК України.

Відповідно до пояснень слідчого та доданих до клопотання матеріалів встановлено, що до зазначених кримінальних правопорушень причетні службові особи ТОВ «Мультистор», які внаслідок реалізації через мережу власних аптек лікарських засобів без відображення у податковій звітності та без сплати податків та зборів ухилились від сплати податку на прибуток підприємства у сумі 6 241 789 грн.

Під час розгляду клопотання на підставі наданих матеріалів досудового розслідування встановлено, що зазначені у клопотанні речі та документи, які містять відомості про реалізацію через мережу власних аптек лікарських засобів без відображення у податковій звітності та без сплати податків та зборів, ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, відомості які в них містяться, можуть бути доказами під час судового розгляду.

За таких обставин є підстави, передбачені ст.234 КПК України, для надання дозволу на проведення обшуку з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.

Керуючись ст.ст.2, 25, 233, 234, 376 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1 відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Золотарьова В.П. про надання дозволу на обшук - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку нежитлового приміщення, а саме аптеки ТОВ «Мультистор» розташованої за адресою: АДРЕСА_1, з метою відшукання та вилучення: документів щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мультистор»; документів щодо ввезення, обліку, придбання та реалізації лікарських засобів, ввезених на територію України з порушенням митного законодавства, які не пройшли передбаченої державної реєстрації, чорнові записи, електронні носії інформації, фіскальні та не фіскальні розрахункові документи (чеки) по операціям з реалізації лікарських засобів за межами оподаткування; відомості щодо осіб, залучених до незаконної діяльності.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

15.10.2019