Ухвала суду № 84924786, 15.10.2019, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/11059/19

Провадження № 1-кс/428/6724/2019

УХВАЛА

іменем України

15 жовтня 2019 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Бойко Н.В., при секретарі судового засідання Березіній І.А., прокурора відділу прокуратури Луганської області Литвинюка О.В., розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Луганської області Литвинюка О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Луганської області Литвинюка О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, винесене в кримінальному провадженні № 32018130000000033 від 27.12.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Луганській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018130000000033 від 27.12.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01.01.2018 по 30.11.2018 службові особи TOB «Карбон-Інвест» (код СДРПОУ 37134168), за попередньою змовою зі службовими особами TOB «Юрідікс» (код СДРПОУ 39559134), TOB «Демакс-Медстрой» (код СДРПОУ 33649489) та TOB «Паливні Ресурси» (код СДРПОУ 37134393) шляхом не відображення у бухгалтерському та податковому обліках повного обсягу операцій з реалізації ввезеного на митну територію України вугілля, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 8 566 389,95 грн.

Таким чином, TOB «Карбон-Інвест» за період 2018 року на митну територію України ввезено 26 860,95 тон вугілля на загальну суму 65 306 985,27 грн., вантажоодержувачем якого є TOB «Демакс-Медстрой». При цьому, з метою формування штучного податкового кредиту з ПДВ, зазначеним підприємством оформлювались операції з придбання неіснуючих послуг за реквізитами TOB «Юрідікс» та TOB «Паливні Ресурси». В той же час, згідно регістрів бухгалтерського та податкового обліків за вказаний період реалізовано всього 16 327,86 тон вугілля на загальну суму 83 546 922 грн., без наявних залишків та без відображення повної реалізації товару в СРПН на загальну суму 42 831 949,75 грн., в результаті чого порушено п. 185.1 ст. 185 та п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України та не нараховано і не сплачено ПДВ в сумі 8 566 389,95 грн.

Вказані порушення підтверджено висновком № 10/12-32-16-01/37134393 від 21.12.2018 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Паливні Ресурси» та ТОВ «Карбон-Інвест» за період з 01.01.2017 року по 30.11.2018 року.

В ході досудового розслідування встановлено, що ввезення імпортованого вугілля TOB «Карбон-Інвест», TOB «Юрідікс», TOB «Демакс-Медстрой» та TOB «Паливні Ресурси» здійснювалось через митні пости «Куп`янськ», «Харків-залізничний», «Харків-центральний», які знаходиться в підпорядкуванні Харківської митниці ДФС, також документальне оформлення вказаних зовнішньоекономічних операцій проводилось через Харківську митницю ДФС, що підтверджується рапортом ОУ ГУ ДФС у Луганській області від 24.09.2019 року.

На теперішній час при здійсненні досудового розслідування, виникла необхідність в перевірці та дослідженні даних, відображених в документах складених за результатами проведення зовнішньоекономічних операцій, що здійснювались підприємствами TOB «Карбон-Інвест», TOB «Юрідікс», TOB «Демакс-Медстрой» та TOB «Паливні Ресурси» в зоні діяльності Харківської митниці ДФС у період з 01.01.2018 по 31.12.2018.

Єдиним можливим способом отримати доступ до цих документів та інформації, на думку слідчого, є одержання рішення суду про отримання тимчасового доступу до вказаних документів та їх вилучення.

У клопотанні ставиться питання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів (в електронному та паперовому вигляді), які знаходяться у володінні юридичної особи – Харківської митниці ДФС, а саме до: вантажно-митних декларацій з усіма додатками та документами на підставі, яких вони оформлювалися (контракти, інвойси, сертифікати, акти митного огляду, взяття проб, висновки експертиз, рішення про коригування митної вартості, тощо); копії договорів між митним брокером та TOB «Карбон-Інвест» (код ЄДРПОУ 37134168), TOB «Юрідікс» (код ЄДРПОУ 39559134), TOB «Демакс- Медстрой» (код ЄДРПОУ 33649489) та TOB «Паливні Ресурси» (код ЄДРПОУ 37134393), які надавалися до Харківської митниці ДФС; інформації щодо зазначених операцій в електронному табличному вигляді з зазначенням дати, відправника, отримувача, особи відповідальної за фінансове врегулювання, відомостей щодо назви, коду УКТЗЕА, ваги та вартості товарів, валюти, курсу валют, в зоні діяльності Харківської митниці ДФС у період з 01.01.2018 року по 31.12.2018 року, з можливістю їх вилучення.

У судовому засіданні прокурор повністю підтвердив наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримав, просив його задовольнити.

Представник Харківської митниці ДФС у судове засідання не з`явився, причин неявки суду не повідомив, про дату, час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином.

Заслухавши прокурора, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Крім цього, згідно з ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судці, суду.

В судовому засіданні встановлено, що 27.12.2018 р. до ЄРДР були внесені відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження № 32018130000000033 від 27.12.2018 р. В рамках даного кримінального провадження слідчим було подано клопотання про тимчасовий доступ до документів зовнішньоекономічних операцій, що здійснювались TOB «Карбон-Інвест» (код ЄДРПОУ 37134168), TOB «Юрідікс» (код ЄДРПОУ 39559134), TOB «Демакс- Медстрой» (код ЄДРПОУ 33649489) та TOB «Паливні Ресурси» (код ЄДРПОУ 37134393), які перебувають у володінні Харківської митниці ДФС, розташованої за адресою: місто Харків, вулиця Короленка, будинок 16б.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Відповідно до п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у відповідної фізичної або юридичної особи.

Як вбачається з матеріалів вказаного кримінального провадження, прокурор згідно ст. 93 КПК України, не звертався до Харківської митниці ДФС, з вимогою про надання необхідних документів, та, відповідно, не отримував від вказаної юридичної особи відмови, а отже стороною кримінального провадження не доведено необхідності застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до речей і документів.

Отже, вказаних вимог прокурором, при зверненні з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів до слідчого судді при розгляді вказаного клопотання, дотримано не було.

Слідчим суддею було встановлено, що стороною кримінального провадження в клопотанні не було дотримано вимог п. 1 ч. 3 ст. 132 КПК України, оскільки під час складання клопотання прокурор, повинен не лише констатувати наявність необхідності застосування заходу забезпечення кримінального провадження, а як суб`єкт, який найбільш обізнаний стосовно фактичних підстав їх застосування, навести суду відповідні аргументи, що підтверджують таку необхідність, переконати суд прийняти відповідне процесуальне рішення, а суд, ґрунтуючись на власному переконанні щодо наявності для цього достатніх підстав, постановляє рішення, яким задовольняє таке клопотання.

Оскільки такий захід забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів, зачіпає законні права та інтереси невизначеного кола інших осіб, а законодавець визначає підстави та умови, за яких проведення даної слідчої дії вважається можливим, допустимим і правомірним, то вважаю, що вмотивованих правових підстав для тимчасового доступу до документів та його мети, які мають бути покладені в основу проведення слідчих дій, клопотання не містить, а тому задоволенню не підлягає.

Таким чином, слідчий суддя доходить висновку, що у задоволенні клопотання прокурора необхідно відмовити, оскільки встановлено відсутність правових підстав, передбачених ч. ч. 4, 5 ст. 132, ст. 160, ч. 5 ст. 163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 131-132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання сторони кримінального провадження прокурора відділу прокуратури Луганської області Литвинюка О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, винесене в кримінальному провадженні № 32018130000000033 від 27.12.2018 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Н.В. Бойко