Ухвала суду № 84918715, 15.10.2019, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/15313/19

1-кс/295/7954/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.10.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Полонець С.М., при секретарі Глущенко Я.В., розглянувши внесене в кримінальному провадженні № 32014060000000005 старшим слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Яновичем К.В., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області Левченком Р.Ю., клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Янович К.В. звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32014060000000005 розпочате 16.01.2014 внесеному до ЄРДР 16.01.2014, щодо службових осіб ПрАТ «Західукрвибухпром» за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212, ч. 3 ст. 358, ч. 5 ст. 191 КК України.

За фабулою кримінального провадження, службові особи ПрАТ «Західукрвибухпром» (код ЄДР 32744298), в період з 01.01.2011 по 31.12.2013 років, внаслідок завищення валових витрат при здійсненні фінансово-господарської діяльності, ухилились від сплати податків на суму 3 100 тис. грн., що становить особливо великі розміри.

Також, у період часу з 01.01.2011 по 31.12.2013, службові особи ПрАТ «ЗАХІДУКРВИБУХПРОМ» за попередньою змовою із службовими особами ПрАТ «ПІІ «ІНТЕРВИБУХПРОМ» склали та видали завідомо підробні інвойси про поставку «LUBRIZOL IVP0010» з MESQUITO INVESTMENTS LLC до ПрАТ «ЗАХІДУКРВИБУХПРОМ», які у подальшому подали до митних органів про розмитнення вказаного товару.

Підставами для початку досудового розслідування стали матеріали, що надійшли з ОУ Житомирської ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області.

За наданими матеріалами при реєстрації встановлено, що службові особи ПрАТ «Західукрвибухпром» діючи за змовою зі службовими особами ПрАТ «ПІІ «Інтервибухпром», шляхом завищення митної вартості складового компоненту для виготовлення вибухівки Лубрізолу IVP0010 за рахунок використання офшорної компанії «Мескіто Інвестментс ЛЛС» ухилились від сплати податку на прибуток.

Ухилення від сплати податків, а саме завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств виникло внаслідок імпорту товару, а саме багатофункціональної присадки, яка використовується в виробництві технічних емульсійних сумішей для гірничої промисловості LUBRIZOL IVP0010 з жовтня 2010 року по серпень 2013 року. Придбання товару здійснювалось у нерезидента України MESQUITO INVESTMENTS LLC (Business ID NV20041151945, 3155 EAST PATRICK LINE, SUITE 1 LAS VEGAS NV 89120-3481 USA), при цьому здійснювалось завищення ціни, різниця якої виводилась на дану підконтрольну компанію.

Встановлено, що згідно інвойсів заводу виробника, відпускна ціна складового компоненту для виготовлення вибухівки Лубрізолу IVP0010 складає 2,48 доларів США, а від офшорної компанії «Мескіто Інвестментс ЛЛС» 8 доларів США.

У подальшому ПрАТ «ЗАХІДУКРВИБУХПРОМ» здійснювало продаж імпортованого LUBRIZOL IVP0010 на пов`язане підприємство ПрАТ «Підприємство з іноземними інвестиціями «ІНТЕРВИБУХПРОМ» (код ЄДР 31385850). В свою чергу, ПрАТ «ПІІ «ІНТЕРВИБУХПРОМ» здійснював імпорт LUBRIZOL IVP0010 з серпня 2013 року по жовтень 2014 року по аналогічній схемі самостійно.

Фактичними виробниками (постачальниками) LUBRIZOL IVP0010 є LUBRIZOL FRANCE (Tax Id 542070958, 25 QUAI DE FRANCE BP 1062-76173 ROUEN CEDEX 1 – FRANCE) та LUBRIZOL DEUTSCHLAND GMBH (NIEDERLASSUNG HAMBURG, BILLBROOKDEICH, 157 D-22113 HAMBURG, GERMANY), які здійснювали його продаж на MESQUITO INVESTMENTS LLC за значно нижчими цінами в порівнянні з продажем від MESQUITO INVESTMENTS LLC на ПрАТ «ЗАХІДУКРВИБУХПРОМ».

Проведеним слідчими діями в рамках досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ПрАТ «Західукрвибухпром» уклали договір (в подальшому додатки до нього) з компанією нерезидентом України MESQUITO INVESTMENTS LLC щодо придбання складового компоненту для виготовлення вибухівки Лубрізолу IVP0010 за ціною 8 доларів США.

Під час досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у вилучені у службових осіб ПрАТ «Західукрвибухпром» статут підприємства та зміни до статуту ПрАТ «Західукрвибухпром»; реєстраційної картки ПрАТ «Західукрвибухпром»; накази про призначення службових осіб ПрАТ «Західукрвибухпром»; протоколи зборів учасників товариства ПрАТ «Західукрвибухпром»; довіреність на право представлення інтересів підприємства ПрАТ «Західукрвибухпром» в державних органах.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

На ПрАТ «Західукрвибухпром» (код ЄДР 32744298) зберігаються наступні документи: статут підприємства та зміни до статуту ПрАТ «Західукрвибухпром»; реєстраційна картка ПрАТ «Західукрвибухпром»; накази про призначення службових осіб ПрАТ «Західукрвибухпром»; протоколи зборів учасників товариства ПрАТ «Західукрвибухпром»; довіреність на право представлення інтересів підприємства ПрАТ «Західукрвибухпром» в державних органах.

Слідчий у клопотанні зазначає, що у зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ПрАТ «Західукрвибухпром», тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів. Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків. Оригінали первинних реєстраційних документів ПрАТ «Західукрвибухпром», являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.

У зв`язку з існуючою реальною загрозою зміни або знищення первинних бухгалтерських документів, які знаходяться на ПрАТ «Західукрвибухпром», слідчий просить клопотання розглядати без виклику службових осіб ПрАТ «Західукрвибухпром».

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи викладене та те, що вилучення оригіналів, зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції Яновичу Костянтину В`ячеславовичу, а також особам які будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ та можливість вилучення у ПрАТ «Західукрвибухпром» (код ЄДР 32744298), оригінали документів, а саме: статут підприємства та зміни до статуту ПрАТ «Західукрвибухпром»; реєстраційну картка ПрАТ «Західукрвибухпром»; накази про призначення службових осіб ПрАТ «Західукрвибухпром»; протоколи зборів учасників товариства ПрАТ «Західукрвибухпром»; довіреність на право представлення інтересів підприємства ПрАТ «Західукрвибухпром» в державних органах.

Встановити строк дії ухвали до 14.11.2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: