Ухвала суду № 84902251, 08.10.2019, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/11252/19

Кримінальне провадження № 1-кс/428/6788/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 жовтня 2019 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., за участю секретаря судового засідання Голуб Т.М., старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Малюк В.І.,

розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Малюк В.І., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Гоянцем Ю.М., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 32019130000000011від 20.08.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП «Строй-Клуб Плюс» (код ЄДРПОУ 34672524).

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Строй-Клуб Плюс» в період з 01.07.2017 по теперішній час проводять виконання будівельних робіт на наступних об`єктах комунальної власності: «Реконструкція будівлі терапевтичного корпусу ЦМЛ, м. Рубіжне», «Будівництво Чмирівської сільської лікарської амбулаторії загальної практики - сімейної медицини», «Капітальний ремонт медичного закладу, розташованого за адресою: м. Лисичанськ, кв. 40 років Перемоги, 12а», «Капітальний ремонт будівлі Луганської обласної дитячої клінічної лікарні за адресою: м. Лисичанськ, кв. 40 років Перемоги, 12а», «Капітальний ремонт відділень медичного закладу, розташованого за адресою: м. Лисичанськ, кв. 40 років Перемоги, 12а», «Реконструкція (термомодернізація) будівлі Лисичанської загальноосвітньої школи І-ІІІ ступенів № 14 Лисичанської міської ради Луганської області.

При цьому, з метою мінімізації податкових зобов`язань, зазначені будівельні роботи та придбання будівельних матеріалів документально оформлюються за реквізитами підприємств, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Альфа Холдінг», ТОВ «М.Експрес», ТОВ «Укр Буд Інвест», ТОВ «БК Марсал», ТОВ «Колорі Трейд», ТОВ «Емеральд Груп», ТОВ «Флайджен», ТОВ «Чейз Трейд», ТОВ «Ерсо Груп», ТОВ «Буд Пласт», ТОВ «Рітмікс».

Таким чином, службові особи ПП «Строй-Клуб Плюс» безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ на загальну суму 5 300 000 грн, що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

05.09.2019 на підставі ухвали слідчого судді Сєвєродонецького міського суду проведено обшук в офісному приміщенні ПП «Строй-Клуб Плюс» за адресою: Луганська область, м. Лисичанськ, вул. Михайла Грушевського (колишня назва Комсомольська), б. 14, в ході якого виявлено договір, укладений 14.09.2015 між ПП «Строй-Клуб Плюс» та ПП «Лисичанське юридичне бюро «ЩИТ», «Про ведення бухгалтерського обліку та кадрового діловодства», згідно з яким бухгалтерський та податковий облік ПП «Строй-Клуб Плюс» здійснює ПП «Лисичанське юридичне бюро «ЩИТ» і вся первинна документація з фінансово-господарської діяльності ПП «Строй-Клуб Плюс» перебуває у володінні ПП «Лисичанське юридичне бюро «ЩИТ» за адресою: м. Лисичанськ, вул. Малиновського, 13/1.

В своєму клопотанні слідчий зазначає, з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, у органу досудового розслідування виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ПП «Лисичанське юридичне бюро «ЩИТ» за адресою: м. Лисичанськ, вул. Малиновського, 13/1, у зв`язку з чим слідчим ставиться питання про надання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю здійснити їх тимчасове вилучення (виїмку) в оригіналах.

Заслухавши в судовому засіданні слідчого, який повністю підтвердив наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримав, просив його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Оскільки слідчим доведена наявність підстав вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 4 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить інформація, яка містить конфіденційну інформацію, в тому числі така що містить комерційну таємницю.

Згідно першого абзацу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Виходячи з викладеного, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають або можуть перебувати у володінні ПП «Лисичанське юридичне бюро «ЩИТ», самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; можуть бути використані як докази відомості, що містяться в цих документах, та неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а тому доходить висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Однак, слідчий суддя доходить висновку, що стороною кримінального провадження в порушення вимог ч.1 ст.159, п.7 ч.2 ст.160, ч.7 ст.163 КПК України не доведена доцільність вилучення вказаних документів, у зв`язку з чим вважає необхідним надати тимчасовий доступ до зазначеної інформації лише з можливістю її копіювання частково.

Керуючись ст.ст. 110, 132, 159-163 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Луганській області: Донченко В.В., Рябченку Д.В., Селівановій В.В., Денисенко Н.О., Нефьодову О.А., співробітникам оперативного управління ГУ ДФС у Луганській області: Студеннікову К.С.; ОСОБА_1 С.М.; Антоненку К.Г.; Носко П.Г.; Гетьману А.Ю.; Садовникову О.В., а також прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області Леженку О.А., Литвинюку О.В., Гоянцю Ю.М., тимчасовий доступ до документів ПП «Строй-Клуб Плюс», які перебувають у володінні та зберігаються у ПП «Лисичанське юридичне бюро «ЩИТ» (код ЄДРПОУ 34864941), юридична та фактична адреса: м. Лисичанськ, вул. Малиновського, 13/1, до наступних документів з можливістю їх копіювання:

- фінансово-господарських, бухгалтерських, звітних, облікових документів: видаткові накладні, товарно-транспортних накладні, акти виконаних робіт (наданих послуг), документи, що підтверджують проведення оплати (виписки банку, платіжні доручення) документів, що містять відомості про осіб, відповідальних за фінансово-господарську діяльність підприємства у вказаний період (посадові інструкції, накази про призначення і т.д.), а також інших документів по проведених ПП «Строй-Клуб Плюс» з ТОВ «Альфа Холдінг» (код ЄДРПОУ 32955570), ТОВ «М.Експрес» (код ЄДРПОУ 41265321), ТОВ «Укр Буд Інвест» (код ЄДРПОУ 41312814), ТОВ «БК Марсал» (код ЄДРПОУ 41387099), ТОВ «Колорі Трейд» (код ЄДРПОУ 42078598), ТОВ «Емеральд Груп» (код ЄДРПОУ 42217942), ТОВ «Флайджен» (код ЄДРПОУ 42490083), ТОВ «Чейз Трейд» (код ЄДРПОУ 42535401), ТОВ «Ерсо Груп» (код ЄДРПОУ 42544552), ТОВ «Буд Пласт» (код ЄДРПОУ 42457491), ТОВ «Рітмікс» (код ЄДРПОУ 39073275) операціях за період з 01.07.2017 по 31.05.2019;

- документів, (договорів підряду з відповідними додатками та додатковими угодами, договірні ціни, акти приймання виконаних робіт, довідки про вартість виконаних робіт, підсумкові відомості ресурсів до актів форми КБ-2в, локальні кошториси, пояснювальні записки, проектно-кошторисна документація, накладні, сертифікати на використані під час проведення робіт матеріали та конструкції, технічні завдання, дефектні акти, платіжні доручення, рахунки-фактури та інші документи), які підтверджують оплату та виконання робіт на замовлення зазначених структурних підрозділів облдержадміністрації протягом 2017-2019 років на наступних об`єктах комунальної власності, а саме:

1) «Реконструкція будівлі терапевтичного корпусу ЦМЛ, м. Рубіжне» - замовник Департамент будівництва, енергозбереження, містобудування та архітектури Луганської ОДА (договір № 20 від 03.06.2019).

2) «Будівництво Чмирівської сільської лікарської амбулаторії загальної практики - сімейної медицини за адресою: вулиця Повітрянофлотська, село Чмирівка, Старобільський район, Луганська область» - замовник Департамент будівництва, енергозбереження, містобудування та архітектури Луганської ОДА (договір № 51 від 12.11.2018).

3) «Капітальний ремонт медичного закладу, розташованого за адресою: м. Лисичанськ, кв. 40 років Перемоги, 12а» - замовник Департамент будівництва, енергозбереження, містобудування та архітектури Луганської ОДА (договір № 9 від 11.05.2018).

4) «Капітальний ремонт будівлі Луганської обласної дитячої клінічної лікарні за адресою: м. Лисичанськ, кв. 40 років Перемоги, 12а» - замовник Департамент будівництва, енергозбереження, містобудування та архітектури Луганської ОДА (договір № 5 від 23.04.2018).

5) «Капітальний ремонт відділень медичного закладу за адресою: м. Лисичанськ, кв. 40 років Перемоги, 12а» - замовник Департамент будівництва, енергозбереження, містобудування та архітектури Луганської ОДА (договір № 26 від 04.07.2018).

6) «Капітальний ремонт будівлі Луганської обласної дитячої клінічної лікарні за адресою: м. Лисичанськ, кв. 40 років Перемоги, 12а» - замовник Департамент будівництва, енергозбереження, містобудування та архітектури Луганської ОДА (договір № 77 від 08.11.2017).

7) «Реконструкція (термомодернізація) будівлі Лисичанської загальноосвітньої школи І-ІІІ ступенів № 14 Лисичанської міської ради Луганської області, 93100, Луганська обл., м. Лисичанськ, вул. Гарибальді, буд. 13 (санація)» - замовник Департамент регіонального розвитку, промисловості, інфраструктури та енергозбереження (з 2019 року – Управління промисловості, транспорту та зв`язку, договір № 04/08термо-2018 від 24.09.2018) Луганської ОДА.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський