Ухвала суду № 84863894, 09.10.2019, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/15786/19

Провадження № 1-кс/592/9120/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 жовтня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Хитров Б.В., за участю секретаря судового засідання Сахненко О.Ю., старшого слідчого Слончака М.В., із застосуванням засобів фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Слончака Максима Вікторовича, про надання дозволу на проведення обшуку нежитлових приміщень та прибудинкових споруд розташованих за адресою: АДРЕСА_1.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження - слідчого Слончака М.В.,-

встановив:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 01.08.2019 за №32019200000000047 за фактом вчинення ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1, АДРЕСА_2), перебуваючи на загальній системі оподаткування та будучи платником податку на доходи фізичних осіб, маючи обов'язок здійснювати оподаткування одержаних доходів, в період з 01.01.2016 по 31.12.2018, шляхом невідображення в податковому обліку податкових зобов'язань по сплаті податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 1467241,93 грн. та військового збору на загальну суму 122270,16 грн., а також будучи платником податку на додану вартість, у період з 01.01.2016 по 28.04.2017 шляхом невідображення в податковому обліку проведення фінансово-господарських взаємовідносин щодо надання послуг по оренді автотранспорту та реалізації ТМЦ ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1582780,20 грн., всього у такий спосіб ФОП ОСОБА_2 за період 01.01.2016 по 31.12.2018 ухилився від сплати податків у великих розмірах на загальну суму 3172292,29 гривень.

Вищевказані порушення зафіксовано та викладено в акті №725/18-28-13-03/ 3095205132/142 від 20.06.2019 про результати документальної планової виїзної перевірки ОСОБА_2, (рнокпп НОМЕР_1) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2013 по 31.12.2018.

В ході перевірки ФОП ОСОБА_2 повідомив перевіряючий орган про втрату фінансово-господарських документів та в установлені строки для їх відновлення не вжив заходів направлених на відновлення первинних документів.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями та заходами встановлено, що у період з 01.01.2016 по 31.12.2018 ФОП ОСОБА_2 проводив фінансово-господарські операції з ПП «Завод Сател» (код 32064547, Сумська обл., Шосткинський район, с. Собичеве, вул. Жовтнева, будинок 9, засновник - ОСОБА_2 (код НОМЕР_1), директор - ОСОБА_3 (код НОМЕР_2), головний бухгалтер - ОСОБА_4 (код НОМЕР_3)). Від вищевказаного підприємства ФОП ОСОБА_2 отримував грошові кошти за надання в оренду транспортних засобів та постачання ТМЦ при цьому не відображаючи операції в податковій звітності.

Крім того встановлено, що ОСОБА_4 (код НОМЕР_3) являючись головним бухгалтером ПП «Завод Сател» (код 32064547) фактично здійснює податковий, бухгалтерський облік ФОП ОСОБА_2

Також встановлено, що у період з 01.01.2016 по 31.12.2018 ФОП ОСОБА_2 проводив фінансово-господарські операції з ДП «Шосткинське лісове господарство» (код 00992987), ДП «Глухівський лісгосп» (код 00992906) ДП «Шосткинський агролісгосп» (код 04005298), ДП «Середино-Будський агролісгосп» (код 14027095), ДП «Ямпільський агролісгосп» (код 23637220).

ФОП ОСОБА_2, обравши спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, у період з 01.08.2017 по 31.03.2018 здійснював діяльність на ІІ групі платників єдиного податку із застосуванням ставки податку 20%, та у період з 01.04.2018 по 31.12.2018 - 5%, встановленої для сплати єдиного податку платниками ІІІ групи без сплати податку на додану вартість.

Однак, ФОП ОСОБА_2 проводив лісозаготівельні роботи у ІV кварталі 2017 для ДП «Шосткинське лісове господарство» (код 00992987), яке не є платником єдиного податку, як це передбачено умовами застосування другої групи платників єдиного податку, у зв'язку з чим ФОП ОСОБА_2 не мав права перебувати платником єдиного податку з 01 жовтня 2017 та зобов'язаний був перейти на сплату інших податків і зборів, визначених ПК України.

Порушивши встановлені ПК України умови застосування спрощеної системи оподаткування ФОП ОСОБА_2 у період з 01.01.2016 по 31.12.2018, повинен був здійснювати оподаткування одержаних доходів (загальна сума доходів 8353444,74 грн.) на загальній системі оподаткування та бути платником податку на доходи фізичних осіб. Таким чином, протиправні умисні дії ФОП ОСОБА_2 призвели до фактичного ненадходження до бюджету України податкових зобов'язань по сплаті податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 1467241,93 грн. та військового збору на загальну суму 122270,16 гривень.

Крім того, у періоді з 01.01.2016 по 31.12.2018 ФОП ОСОБА_2 будучи зареєстрованим як платник податку на додану вартість декларував про відсутність поставок (товарів, робіт, послуг) одночасно отримуючи дохід від наданих послуг оренди автотранспорту та реалізованих ТМЦ в результаті чого занизив податкові зобов'язання по сплаті ПДВ на загальну суму 1582780,20 гривень.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями та заходами встановлено, що у своїй діяльності ФОП ОСОБА_2 використовує нежитлові приміщення за адресою: АДРЕСА_1. За даною адресою знаходиться офісне приміщення та прибудинкова споруда де ведеться бухгалтерія ФОП ОСОБА_2 Крім того встановлено, що дана квартира була приватизована на ОСОБА_5 (матір ОСОБА_2) без реєстрації права власності.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Вислухавши думку слідчого, дослідивши матеріали, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки в клопотанні про проведення обшуку є матеріали, що свідчать, про те, що у нежитлових приміщеннях та прибудинкових спорудах розташованих за адресою: АДРЕСА_1, які були приватизовані на ОСОБА_5 (матір ОСОБА_2) без реєстрації права власності та фактично використовуються ОСОБА_2 (код НОМЕР_1), знаходяться речі та документи, які були знаряддями кримінальних правопорушень, зберегли на собі сліди злочинів та були об'єктом злочинних дій, що свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення і які мають значення для встановлення істини к справі та можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних та у зв'язку із тим, що доступ до даних речей та документів неможливо отримати у добровільному порядку або за допомогою інших слідчих дій.

Керуючись ст. ст. 233-235 КПК України, ст. 30 Конституції України, -

постановив:

Надати дозвіл на проведення обшуку нежитлових приміщень та прибудинкових споруд розташованих за адресою: АДРЕСА_1, які були приватизовані на ОСОБА_5 (матір ОСОБА_2) без реєстрації права власності та фактично використовуються ОСОБА_2 (код НОМЕР_1), з метою виявлення та вилучення документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) з ПП «Завод Сател» (код 32064547), ДП «Шосткинське лісове господарство» (код 00992987), ДП «Глухівський лісгосп» (код 00992906) ДП «Шосткинський агролісгосп» (код 04005298), ДП «Середино-Будський агролісгосп» (код 14027095), ДП «Ямпільський агролісгосп» (код 23637220) та документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1), а саме: договори, додаткові угоди, податкові накладні, видаткові накладні, накладні, прибуткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки, банківські виписки, чеки, квитанції, касові ордери, акти приймання виконаних робіт, графіки виконання робіт, довіреності на укладення договорів та отримання ТМЦ, переписка між підприємствами, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, декларації, документи податкової звітності, ліцензії та інші документи по фінансово-господарським взаємовідносинам за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, готівкових грошових коштів, чорнових записів, документів подвійної бухгалтерії, інших предметів, що свідчать про обставини вчинення злочинів і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом'якшення відповідальності.

Право проведення обшуку надати слідчим слідчої групи: заступнику начальника управління - начальнику першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області Васьковському А.О., начальнику другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області Стецюрі М.М., заступнику начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області Шеіну А.О., старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області Слончаку М.В., старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області Левченко А.В., старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області Лещенко О.Ю., старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області Завальному О.О., старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області Іваху Ю.О.

Строк дії ухвали - десять днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Повний текст судового рішення виготовлено 09.10.2019 р.

Суддя Б.В. Хитров