Ухвала суду № 84844481, 09.10.2019, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/12815/19

Провадження № 1-кс/712/7440/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей і документів

9 жовтня 2019 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Пересунько Я.В., при секретарі Дядюрі І.С., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Бондаренко М.Ю., про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32019250000000015 від 26 березня 2019 року за ч.3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

30 вересня 2019 року до суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Бондаренко М.Ю. з указаним клопотанням.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32019250000000015, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.03.2019 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ «Торговий дім «Хрещатик – Агро» (код ЄДРПОУ 39937909) у особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням по даному кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «Торговий дім «Хрещатик Агро» в період 2015-2018 років незаконно сформували валові втрати та податковий кредит у зв`язку з відображенням у бухгалтерському та податковому обліку придбання товарно-матеріальних цінностей (засоби захисту рослин) у суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Союз Кепітал Строй» (код ЄДРПОУ 40703298), ТОВ «Аверс Форм» (код ЄДРПОУ 41053347), ТОВ «Арнайс» (код ЄДРПОУ 41694756), ТОВ «Самміт-Агро-Трейд» (код ЄДРПОУ 41147764), ТОВ «Флексар» (код ЄДРПОУ 40548115), ТОВ «Ева Траст» (код ЄДРПОУ 40540857), ТОВ «Топаз Груп» (код ЄДРПОУ 40552582), ТОВ «Інекс Трейдінг» (код ЄДРПОУ 41708978), ТОВ «Агропром Переробка» (код ЄДРПОУ 40394278), ТОВ «Агростандарт Юг» (код ЄДРПОУ 40741862), ТОВ «ТК «Західна логістика» (код ЄДРПОУ 39181911), ТОВ «Конкордія Кепітал» (код ЄДРПОУ 40614910), ТОВ «Мега Стальпром» (код ЄДРПОУ 41271019), ТОВ «Микбудснаб» (код ЄДРПОУ 39787359), ТОВ «Смарт Агро 2013» (код ЄДРПОУ 39905348), ТОВ «Компанія Сонячна Земля» (код ЄДРПОУ 41442332), ТОВ «Стартфорд» (код ЄДРПОУ 41698389), ТОВ «Профіт-Груп Експорт» (код ЄДРПОУ 41393233), ТОВ «Кріон Прайм» (код ЄДРПОУ 40823672), ТОВ «Елатек Компані» (код ЄДРПОУ 40733322), ТОВ «Реал Будпроект» (код ЄДРПОУ 41684230), ТОВ «Жалон Груп» (код ЄДРПОУ 39967713), ТОВ «Прайм Сад» (код ЄДРПОУ 40379134), ТОВ «Укрпром-Обладнання» (код ЄДРПОУ 41183279), ТОВ «Євро-Груп Інвес» (код ЄДРПОУ 40871663), у зв`язку з чим ухилились від сплати податку на прибуток за період 2015-2018 роки в сумі 3 476 тис. грн. та податку на додану вартість за період лютий 2016 – червень 2018 в сумі 3 388 тис. грн., а всього на загальну суму 6 864 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Вказаний факт підтверджується актом документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС у Черкаській області від 23.01.2019 №22/23-00-14-0107/39937909.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ «ТД «Хрещатик Агро» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Також, для проведення документальної перевірки працівникам ГУ ДФС у Черкаській області службовими особами ТОВ «ТД «Хрещатик Агро» документи фінансово-господарської діяльності надано не в повному обсязі.

Разом з цим, встановлено, що в період за який проводилась перевірка, згідно інформаційно – аналітичних відомостей ДФС України ТОВ «ТД «Хрещатик Агро» відобразило проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Елатек Компані» (код ЄДРПОУ 40733322), щодо яких у податковій звітності виявлено порушення, які призвели до ухилення від сплати податків.

Вжитими у ході досудового розслідування заходами не вдалося встановити місце знаходження ТОВ «Елатек Компані», місце зберігання його первинних документів, а також проживання відповідних службових осіб.

В ході перевірки ТОВ «ТД «Хрещатик Агро» не надано товарно-транспортні накладні, які підтверджують факт завантаження, перевезення (переміщення) товару, в зв`язку з чим не можливо встановити вид транспорту, марку, вантажопідйомність транспортного засобу, ПІБ водія, маршрут, не можливо дослідити рух проходження товару від Постачальника до Покупця.

Крім того, при перевірці первинних документів (видаткових накладних), виписаних від ТОВ «Елатек Компані» встановлено, що документи підписані невідомою особою, так як відсутнє прізвище та ініціали особи, що уповноважена підписувати ці документи зі сторони продавця, чим порушено вимоги п. 2.4 ч. 1 ст. 9 Закону України №996-XIV та вважаються такими, які не підтверджують факт отримання товару від цього підприємства.

Разом з цим, згідно узагальненої податкової інформації від 10.04.2018 №175/10-36-14-14/40733322 вбачається відсутність об`єктів оподаткування та неможливості реального здійснення платником податків господарських операцій, а відповідно ТОВ «Елатек Компані» здійснювало діяльність, спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних із наданням податкової вигоди третім особам з метою штучного формування податкового кредиту.

Таким чином, під час досудового розслідування вказаного провадження встановлено, що ТОВ «Елатек Компані» зареєстровано без мети здійснення законної господарської діяльності.

Вищевказані обставини кримінального провадження вказують на фіктивність створення та діяльності юридичної особи, та нікчемність всіх правочинів, вчинених від імені цього підприємства, тому вся діяльність даного підприємства в цілому та окремі господарські операції зокрема, не були спрямовані на реальне настання правових наслідків, що обумовлені правочинами, здійсненими вказаним підприємством при придбанні та продажу товарів (робіт, послуг) та не створили юридичних наслідків таких правочинів, що суперечить інтересам держави, тобто всі правочини та господарські операції вказаного фіктивного підприємства є нікчемними.

Окрім того, встановлено, що реєстраційна справа ТОВ «Елатек Компані» на даний час перебуває у володінні службових осіб Сєвєродонецької міської ради.

З урахування викладеного вище, на даний час у кримінальному провадженні з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, на даний час виникла необхідність приєднати до матеріалів кримінального провадження документи реєстраційної справи ТОВ «Елатек Компані», які перебувають у володінні службових осіб Сєвєродонецької міської ради.

Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів пов`язана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії з реєстрації (перереєстрації) зазначеного суб`єкта господарювання, осіб які отримували (видавали) доручення щодо проведення таких дій, а також причетні до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Елатек Компані», підписання та складання первинних документів, проведення перерахування коштів по банківським рахункам та їх подальшого відображення у звітності.

Отримання вказаних документів у оригіналах зумовлена необхідністю призначення у ході подальшого розслідування почеркознавчих, технічних, а також судово-економічної експертизи, що неможливо за відсутності у розпорядження органу досудового розслідування оригіналів документів, на яких містяться підписи та відтиски печаток.

Прокурор в клопотанні зазначає, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також, те що по даним документам можуть бути встановлені особи, які фактично здійснювали діяльність від імені товаристві, тому необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити документи, які перебувають у володінні службових осіб Сєвєродонецької міської ради.

У судове засідання прокурор Бондаренко М.Ю. не з`явилась, скерувала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі. Заявлені вимоги підтримала в повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходиться інформація, доступ до якої є предметом клопотання, повідомлена про розгляд клопотання шляхом направлення судового повідомлення про виклик до суду, але в судове засідання свого представника не направили.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно із ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 30 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» передбачено можливість видачі оригіналів та копій документів, які зберігаються суб`єктом державної реєстрації, на підставі рішення суду, копія якого приєднується до реєстраційної справи.

Із доданих до клопотання матеріалів випливає, що 26 березня 2019 року до ЄРДР внесено відомості про кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.121 КК України, відповідно до яких службові особи ТОВ «Торговий дім «Хрещатик Агро» в період 2015-2018 років незаконно сформували валові втрати та податковий кредит у зв`язку з відображенням у бухгалтерському та податковому обліку придбання товарно-матеріальних цінностей (засоби захисту рослин) у суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Союз Кепітал Строй» (код ЄДРПОУ 40703298), ТОВ «Аверс Форм» (код ЄДРПОУ 41053347), ТОВ «Арнайс» (код ЄДРПОУ 41694756), ТОВ «Самміт-Агро-Трейд» (код ЄДРПОУ 41147764), ТОВ «Флексар» (код ЄДРПОУ 40548115), ТОВ «Ева Траст» (код ЄДРПОУ 40540857), ТОВ «Топаз Груп» (код ЄДРПОУ 40552582), ТОВ «Інекс Трейдінг» (код ЄДРПОУ 41708978), ТОВ «Агропром Переробка» (код ЄДРПОУ 40394278), ТОВ «Агростандарт Юг» (код ЄДРПОУ 40741862), ТОВ «ТК «Західна логістика» (код ЄДРПОУ 39181911), ТОВ «Конкордія Кепітал» (код ЄДРПОУ 40614910), ТОВ «Мега Стальпром» (код ЄДРПОУ 41271019), ТОВ «Микбудснаб» (код ЄДРПОУ 39787359), ТОВ «Смарт Агро 2013» (код ЄДРПОУ 39905348), ТОВ «Компанія Сонячна Земля» (код ЄДРПОУ 41442332), ТОВ «Стартфорд» (код ЄДРПОУ 41698389), ТОВ «Профіт-Груп Експорт» (код ЄДРПОУ 41393233), ТОВ «Кріон Прайм» (код ЄДРПОУ 40823672), ТОВ «Елатек Компані» (код ЄДРПОУ 40733322), ТОВ «Реал Будпроект» (код ЄДРПОУ 41684230), ТОВ «Жалон Груп» (код ЄДРПОУ 39967713), ТОВ «Прайм Сад» (код ЄДРПОУ 40379134), ТОВ «Укрпром-Обладнання» (код ЄДРПОУ 41183279), ТОВ «Євро-Груп Інвес» (код ЄДРПОУ 40871663), у зв`язку з чим ухилились від сплати податку на прибуток за період 2015-2018 роки в сумі 3 476 тис. грн. та податку на додану вартість за період лютий 2016 – червень 2018 в сумі 3 388 тис. грн., а всього на загальну суму 6 864 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про те, що вказане клопотання підлягає до часткового задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що здійснення тимчасового доступу до документів реєстраційної справи ТОВ «Елатек Компані» (код ЄДРПОУ 40733322), які на даний час перебувають у володінні службових осіб Сєвєродонецької міської ради, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 32019250000000015 від 26 березня 2019 року, а в подальшому, отриманні документи будуть використані як докази.

Разом з тим, в частині надання можливості вилучення оригіналів документів, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження не довела наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, а відтак клопотання прокурора підлягає до часткового задоволення з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

п о с т а н о в и в:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Бондаренко М.Ю. – задовольнити частково.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів щодо реєстраційної справи ТОВ «Елатек Компані» (код ЄДРПОУ 40733322), які перебувають у володінні службових осіб Сєвєродонецької міської ради, а саме: заяв, реєстраційних карток, статутів, документів про внесення змін, які подаються до державного реєстратора, документів, що пов`язані з місцезнаходження підприємства, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, установчого договору, доручень на представництво інтересів, довіреностей на представлення інтересів, довіреностей на переуступку корпоративних прав, договорів купівлі-продажу корпоративних прав, наказів щодо призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства та всіх інших документів, які містять підписи осіб, уповноважених діяти від імені суб`єкта господарювання, а також відтиски печаток товариства,

з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.

Строк дії ухвали – до 8 листопада 2019 року включно.

Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області майора податкової міліції Дібрівного Володимира Васильовича, який може доручити її виконання іншим працівникам Державної фіскальної служби, а саме: Дремлюк Артуру Олеговичу, Диптану Олександру Володимировичу, Холоденку Антону Євгеновичу, Крайнюк Руслану Олександровичу, Охріменку Андрію Васильовичу, Гайдай Сергію Сергійовичу, Руденко Євгенії Вікторівні, Лепському Андрію Михайловичу, Гудзь Дмитру Сергійовичу, Кравченку Максиму Володимировичу та/або іншим співробітникам ДФС за його дорученням (постановою про проведення слідчих дій на іншій території).

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Я.В. Пересунько