Ухвала суду № 84834976, 09.10.2019, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/15785/19

Провадження № 1-кс/592/9119/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 жовтня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Котенко О.А., за участю секретаря судового засідання - Савіної К.С., старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Слончак М.В., розглянув у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Слончак М.В., про дозвіл на проведення обшуку в нежитлових приміщеннях, розташованих за адресою: АДРЕСА_2, які на праві власності належать ПП «Завод «Сател» та фактично використовуються ОСОБА_2 (код НОМЕР_1), за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019200000000047 від 01.08.2019 року.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Слончак М.В., -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 01.08.2019 року за №32019200000000047 за фактом вчинення ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, (код НОМЕР_1, АДРЕСА_1), перебуваючи на загальній системі оподаткування та будучи платником податку на доходи фізичних осіб, маючи обов'язок здійснювати оподаткування одержаних доходів, в період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року , шляхом невідображення в податковому обліку податкових зобов'язань по сплаті податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 1467241,93грн. та військового збору на загальну суму 122270,16грн., а також будучи платником податку на додану вартість, у період з 01.01.2016 року по 28.04.2017 року шляхом невідображення в податковому обліку проведення фінансово-господарських взаємовідносин щодо надання послуг по оренді автотранспорту та реалізації ТМЦ ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1582780,20грн., всього у такий спосіб ФОП ОСОБА_2 за період 01.01.2016 року по 31.12.2018 року ухилився від сплати податків у великих розмірах на загальну суму 3172292,29грн.

Вищевказані порушення зафіксовано та викладено в акті №725/18-28-13-03/ 3095205132/142 від 20.06.2019 року про результати документальної планової виїзної перевірки ОСОБА_2, (рнокпп НОМЕР_1) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2013 року по 31.12.2018 року.

В ході перевірки ФОП ОСОБА_2 повідомив перевіряючий орган про втрату фінансово-господарських документів та в установлені строки для їх відновлення не вжив заходів направлених на відновлення первинних документів.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями та заходами встановлено, що у період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року ФОП ОСОБА_2 проводив фінансово-господарські операції з ПП «Завод Сател» (код 32064547, АДРЕСА_3, засновник - ОСОБА_2 (код НОМЕР_1), директор - ОСОБА_3 (код НОМЕР_2), головний бухгалтер - ОСОБА_4 (код НОМЕР_3). Від вищевказаного підприємства ФОП ОСОБА_2 отримував грошові кошти за надання в оренду транспортних засобів та постачання ТМЦ при цьому не відображаючи операції в податковій звітності.

Крім того встановлено, що ОСОБА_4 (код НОМЕР_3) являючись головним бухгалтером ПП «Завод Сател» (код 32064547) фактично здійснює податковий, бухгалтерський облік ФОП ОСОБА_2

Також встановлено, що у період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року ФОП ОСОБА_2 проводив фінансово-господарські операції з ДП «Шосткинське лісове господарство» (код 00992987), ДП «Глухівський лісгосп» (код 00992906) ДП «Шосткинський агролісгосп» (код 04005298), ДП «Середино-Будський агролісгосп» (код 14027095), ДП «Ямпільський агролісгосп» (код 23637220).

ФОП ОСОБА_2, обравши спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, у період з 01.08.2017 по 31.03.2018 здійснював діяльність на ІІ групі платників єдиного податку із застосуванням ставки податку 20%, та у період з 01.04.2018 року по 31.12.2018 року - 5%, встановленої для сплати єдиного податку платниками ІІІ групи без сплати податку на додану вартість.

Однак, ФОП ОСОБА_2 проводив лісозаготівельні роботи у ІV кварталі 2017 для ДП «Шосткинське лісове господарство» (код 00992987), яке не є платником єдиного податку, як це передбачено умовами застосування другої групи платників єдиного податку, у зв'язку з чим ФОП ОСОБА_2 не мав права перебувати платником єдиного податку з 01 жовтня 2017 та зобов'язаний був перейти на сплату інших податків і зборів, визначених ПК України.

Порушивши встановлені ПК України умови застосування спрощеної системи оподаткування ФОП ОСОБА_2 у період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року, повинен був здійснювати оподаткування одержаних доходів (загальна сума доходів 8353444,74грн.) на загальній системі оподаткування та бути платником податку на доходи фізичних осіб. Таким чином, протиправні умисні дії ФОП ОСОБА_2 призвели до фактичного ненадходження до бюджету України податкових зобов'язань по сплаті податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 1467241,93грн. та військового збору на загальну суму 122270,16грн.

Крім того, у періоді з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року ФОП ОСОБА_2 будучи зареєстрованим як платник податку на додану вартість декларував про відсутність поставок (товарів, робіт, послуг) одночасно отримуючи дохід від наданих послуг оренди автотранспорту та реалізованих ТМЦ в результаті чого занизив податкові зобов'язання по сплаті ПДВ на загальну суму 1582780,20грн.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями та заходами встановлено, що у своїй діяльності ФОП ОСОБА_2 використовує нежитлові приміщення за адресою: АДРЕСА_2. За даною адресою знаходиться нежитлові приміщення ПП «Завод «Сател» (засновник ОСОБА_2В.), які на праві власності належать ПП «Завод «Сател» та використовуються з метою зберігання документів, ведення бухгалтерського та податкового обліку.

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Слончак М.В., клопотання підтримав та просив надати дозвіл на обшук.

Відповідно до ст.30 Конституції України кожному гарантується недоторканість житла та не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду. Проведення обшуку є суттєвим обмеженням конституційних прав громадян, у зв'язку з чим він має застосовуватися у виняткових випадках при наявності беззаперечних підстав для його проведення в умовах реальної необхідності та за відсутності можливості отримання інформації іншим шляхом. Обшук має провадитись за наявності достатніх даних, які вказують на те, що об'єкти, які мають значення у справі, по-перше, знаходяться у певної особи (в певному місці), по-друге, що дані об'єкти сховані й добровільно видані не будуть.

Вислухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведена наявність достатніх підстав вважати, що в нежитлових приміщеннях, розташованих за адресою: АДРЕСА_2, які на праві власності належать ПП «Завод «Сател» та фактично використовуються ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) можуть знаходитися документи по фінансово-господарським взаємовідносинам ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) з ПП «Завод Сател» (код 32064547), ДП «Шосткинське лісове господарство» (код 00992987), ДП «Глухівський лісгосп» (код 00992906) ДП «Шосткинський агролісгосп» (код 04005298), ДП «Середино-Будський агролісгосп» (код 14027095), ДП «Ямпільський агролісгосп» (код 23637220) та документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1), а саме: договори, додаткові угоди, податкові накладні, видаткові накладні, накладні, прибуткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки, банківські виписки, чеки, квитанції, касові ордери, акти приймання виконаних робіт, графіки виконання робіт, довіреності на укладення договорів та отримання ТМЦ, переписка між підприємствами, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, декларації, документи податкової звітності, ліцензії та інші документи по фінансово-господарським взаємовідносинам за період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року, готівкових грошових коштів, чорнових записів, документів подвійної бухгалтерії, комп'ютерної техніки (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носіїв інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, інші носії), на яких зберігаються електронні версії бухгалтерських документів, мобільних телефонів, в тому числі із встановленими програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інші файли для конспірації протиправної діяльності, інші предмети, що свідчать про обставини вчинення злочинів і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом'якшення відповідальності.

На підставі викладеного і керуючись ст.234 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

1. Надати дозвіл на проведення обшуку в нежитлових приміщеннях, розташованих за адресою: АДРЕСА_2, які на праві власності належать ПП «Завод «Сател» та фактично використовуються ОСОБА_2 (код НОМЕР_1).

2. Мотиви застосування клопотання про надання дозволу на обшук - у зв'язку з неможливістю в будь-який інший спосіб підтвердити вищевикладені обставини або їх остаточно спростувати.

3. Речі та документи для виявлення та вилучення яких проводиться обшук - документи по фінансово-господарським взаємовідносинам ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) з ПП «Завод Сател» (код 32064547), ДП «Шосткинське лісове господарство» (код 00992987), ДП «Глухівський лісгосп» (код 00992906) ДП «Шосткинський агролісгосп» (код 04005298), ДП «Середино-Будський агролісгосп» (код 14027095), ДП «Ямпільський агролісгосп» (код 23637220) та документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1), а саме: договори, додаткові угоди, податкові накладні, видаткові накладні, накладні, прибуткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки, банківські виписки, чеки, квитанції, касові ордери, акти приймання виконаних робіт, графіки виконання робіт, довіреності на укладення договорів та отримання ТМЦ, переписка між підприємствами, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, декларації, документи податкової звітності, ліцензії та інші документи по фінансово-господарським взаємовідносинам за період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року, готівкових грошових коштів, чорнових записів, документів подвійної бухгалтерії, комп'ютерної техніки (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носіїв інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, інші носії), на яких зберігаються електронні версії бухгалтерських документів, мобільних телефонів, в тому числі із встановленими програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інші файли для конспірації протиправної діяльності, інші предмети, що свідчать про обставини вчинення злочинів і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом'якшення відповідальності.

4. Строк дії ухвали - двадцять з дня постановлення ухвали.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя О.А. Котенко