Ухвала суду № 84778097, 01.10.2019, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.10.2019 Справа №607/22313/19

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Дзюбич В.Л., при секретарі судового засідання Грабської Ю.І., за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області старшого радника юстиції Жижури Лілії Олексіївни, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області старшого радника юстиції Жижури Лілії Олексіївни про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів в рамках кримінального провадження №32019210000000021 від 11 травня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернулася прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області старший радник юстиції Жижура Л.О.

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області старший радник юстиції Жижура Л.О. в судовому засіданні клопотання підтримала та просила задовольнити з підстав, викладених у ньому.

Представник відділу митного оформлення «Запитів» МП «Північний» Львівської митниці ДФС в судове засідання не з`явився, хоча про час та місце розгляду був повідомлений належним чином.

Заслухавши доводи прокурора, вивчивши клопотання та надані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019210000000021 від 11.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та бухгалтер ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), шляхом використання так званих «ризикових підприємств» та приховання реальних обсягів проведених господарських операцій, за період 2017-2019 років, ухилились від сплати податків на суму понад 5 млн. гривень.

Так, ФОП ОСОБА_1 протягом 2017-2018 років та на даний час здійснює господарську діяльність пов`язану з придбання вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого), які закупляв та закупляє за готівкові кошти орієнтовно по 40 тонн/місяць, по ціні близько 110 грн./кг, без відображення у бухгалтерському обліку, які імпортуються з країн Європейського союзу. Вказані товарно-матеріальні цінності доставляються вантажним автотранспортом в складські приміщення за адресою: Тернопільська область, Борщівський район, смт.Мельниця-Подільська, вул.Вільховецька, 29, де відбувається їх сортування, встановлення відповідних цінових категорій та розподіл для подальшої доставки в магазини для реалізації. Продаж вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого) здійснюється кінцевим споживачам через мережу магазинів, яка налічує більше 30 магазинів «Second hand», розташованих у Тернопільській, Хмельницькій, Івано-Франківській, Чернівецькій, Рівненській та Львівській областях та оптовим покупцям з різних регіонів України, в тому числі ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ).

Таким чином, ФОП ОСОБА_1 протягом 2017-2018 років перевищив обсяг доходу, визначений уп.п. 291.4.2 п.291.4 статті 291 Податкового кодексу України для платників єдиного податку другої групи (1,5 млн. грн.). Відповідно до п.293.8. ст.293 Податкового кодексу України, такі платники податку на суму перевищення зобов`язані застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15 відсотків.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що безпосереднім документальним оформленням та доставкою з-за кордону на митну територію України вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого) для ФОП ОСОБА_1 , займається гр. ОСОБА_6 , який використовує підконтрольні підприємства, а саме ТОВ "Товар-Експо" (код ЄДРПОУ 41547180, м.Львів) та ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803, м.Львів).

Вище вказані підприємства документально здійснюють реалізацію імпортованих вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого) так званим «ризиковим підприємствам», зареєстрованим на території України. Вказані підприємства за податковими адресами не знаходяться, автотранспорт та складські приміщення відсутні, службові особи за місцем реєстрації не проживають, відсутні наймані працівники та задіяні в схемах мінімізації податкових зобов`язань інших суб`єктів господарювання.

В ході розслідування кримінального провадженя встановлено, що митні декларації та документи, необхідні для здійснення митного оформлення товару, направляється до відділу митного оформлення «Запитів» митного поста «Північний» Львівської митниці ДФС.

Відповідно до ч. 13 ст. 264 Митного кодексу України, документи, відомості про які зазначені в митній декларації, повинні зберігатися декларантом або уповноваженою ним особою протягом не менше ніж 1095 днів. Декларант та уповноважена ним особа несуть установлену цим Кодексом та іншими законами України відповідальність за подання недостовірних відомостей, внесених ними до митної декларації, за знищення або втрату документів, відомості про які зазначені в митній декларації, до закінчення строку зберігання, передбаченою цією частиною.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні всіх документів, які ТОВ «Товар Експо» та ТОВ «Ексім 1» протягом 2017-2019 років подавали до відділу митного оформлення «Запитів» митного поста «Північний» Львівської митниці ДФС (Львівська область, Кам`янка-Бузький район, смт. Запитів, вул. Київська, будинок, 236) для ввезення вантажів на митну території України та подальшого декларування вантажів.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, у зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів або завірених належним чином копій, які ТОВ «Товар Експо» та ТОВ «Ексім 1» протягом 2017-2019 років подавали до відділу митного оформлення «Запитів» митного поста «Північний» Львівської митниці ДФС (Львівська область, Кам`янка-Бузький район, смт. Запитів, вул. Київська, будинок, 236) для ввезення вантажів на митну території України та подальшого декларування вантажів.

Відповідно доп.п.1,2ч.5,ч.6ст.163КПК України,слідчий суддя,суд постановляєухвалу пронадання тимчасовогодоступу доречей ідокументів,якщо сторонакримінального провадженняу своємуклопотанні доведенаявність достатніхпідстав вважати,що ціречі абодокументи:перебувають абоможуть перебуватиу володіннівідповідної фізичноїабо юридичноїособи;самі пособі абов сукупностіз іншимиречами ідокументами кримінальногопровадження,у зв`язкуз якимподається клопотаннямають суттєвезначення длявстановлення важливихобставин укримінальному провадженні.Слідчийсуддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язаний всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вище зазначена інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 9, 159, 160, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області старшого радника юстиції Жижури Лілії Олексіївни про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати начальнику відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області старшому раднику юстиції Талашу Павлу Петровичу, прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області старшому раднику юстиції Жижурі Лілії Олексіївні, прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області старшому раднику юстиції Вільчинському Віталію Степановичу, або за їхдорученнямслідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Наконечному Михайлу Володимировичу, старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Шпуняр Оксані Василівні, слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Федорів Ларисі Іванівні, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Дзьобі Олегу Анатолійовичу, старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчогоуправління фінансовихрозслідувань ГУДФС уТернопільській області лейтенанту податкової міліції Грималу Андрію Петровичу, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управлінняфінансових розслідуваньГУ ДФСу Тернопільськійобласті лейтенантуподаткової міліціїКучерці ДмитруАнатолійовичу,заступнику начальника1-говідділу РКПслідчого управлінняфінансових розслідуваньГУ ДФСу Тернопільськійобласті капітануподаткової міліціїМазепі АнатоліюВалерійовичу,начальнику 2-говідділу РКПслідчого управлінняфінансових розслідуваньГУ ДФСу Тернопільськійобласті майоруподаткової міліціїХоміцькому АртуруІгоровичу тимчасовий доступ до речей та документів, що можуть перебувати у відділі митного оформлення «Запитів» митного поста «Північний» Львівської митниці ДФС (Львівська область, Кам`янка-Бузький район, смт. Запитів, вул. Київська, будинок, 236), а саме документів, які подавались ТОВ «Товар Експо» та ТОВ «Ексім 1» протягом 2017-2019 років до відділу митного оформлення «Запитів» митного поста «Північний» Львівської митниці ДФС для ввезення вантажів, та документів, які подавались для декларування вантажів, та можливість вилучити оригінали документів, а в разі їх відсутності завірені належним чином їх копії, а саме: митні декларації, зовнішньоекономічні контракти та специфікації до них, рахунки-фактури (інвойсіви), міжнародні товарно-транспортних накладні (CMR) (подорожні, шляхові листи), декларації про походження товару, документи на придбання товару, сертифікати відповідності, якісні посвідчення, висновки експертиз в яких відображено придбання (отримання) товару.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області В. Л. Дзюбич