Постанова № 8468900, 22.03.2010, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Дело № 1-098-2010 г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

17 марта 2010 года Красногвардейский районный суд г. Днепропетровска в составе:

председательствующего: судьи Руснак А.И.

при секретаре: Лозовой Е.А.

с участием прокурора: Марченко В.А.

защитника: ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, имеющего ІНФОРМАЦІЯ_3, военнообязанного, женатого, имеющего на иждивении четверо несовершеннолетних детей, 1992, 1998, 2006 и 2009 годов рождения, частного предпринимателя, ранее не судимого, зарегистрированного и проживающего: ІНФОРМАЦІЯ_4, секц. 5, кв. 159,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 366 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

Органом досудебного следствия ОСОБА_2 обвиняется в том, что согласно решения № 1 от 26 августа 2005 года являлся директором ООО «Авиакомпания «Бизнес Авиация», код ЕГРПОУ 33717695, зарегистрированного исполнительным комитетом Днепропетровского городского совета 29 августа 2005 года под номером записи 12241020000016318, по юридическому адресу: АДРЕСА_1, находясь по фактическому адресу: г. Днепропетровск, ул. Свердлова, д. 6, оф. 800 и 818, то есть должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности, исполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности.

В соответствии с требованиями Закона Украины от 25 июня 1991 года № 1251-ХІІ «О системе налогообложения» - ч. 1 ст. 9 «Обязательства плательщиков налогов и сборов» - плательщик налогов и сборов (обязательных платежей) обязан: 1) вести бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивать ее сохранность в сроки установленные законом; 2) предоставлять в государственные налоговые органы и другие государственные органы в соответствии с законами декларации, бухгалтерскую отчетность и другие документы и ведомости связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей); 3) оплачивать соответствующие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законом сроки; - ч. 1 ст. 11 «Ответственность плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей) при нарушении налоговых законов» - ответственность за правильность исчисления, своевременность уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) и соблюдение законов о налогообложении несут плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) в соответствии с законами Украины.

Согласно Закону Украины от 16 июля 1999 года № 996-ХІV «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» - ч. 2 ст. 8 «Организация и ведение бухгалтерского учета»: вопросы организации бухгалтерского учета на предприятии относятся к компетенции его собственника (собственников) или уполномоченного органа (должностного лица) в соответствии с законодательством и учредительных документов; - ч. 3 ст. 8 «Организация и ведение бухгалтерского учета»: ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранность обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного срока, но не меньше трех лет, несет собственник (собственники) или уполномоченный орган (должностное лицо), которое осуществляет руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами; - ч. 5 ст. 9 «Первичные бухгалтерские документы и регистры бухгалтерского учета»: хозяйственные операции должны быть отражены в учетных регистрах в том отчетном периоде, в каком они были осуществлены; - ч. 8 ст. 9 «Первичные бухгалтерские документы и регистры бухгалтерского учета»: ответственность за несвоевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского учета и недостоверность отраженных в ней данных несут лица, которые составили и подписали эти документы; - ч. 1 ст. 11 «Общие требования к финансовой отчетности»: на основе данных бухгалтерского учета предприятия обязаны составлять финансовую отчетность. Финансовая отчетность подписывается руководителем и бухгалтером предприятия.

В соответствии с Положением о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете, утвержденного приказом от 24 мая 1995 года № 88 Министерства финансов Украины, зарегистрированного 05 июня 1995 года под №168/704 в Министерстве юстиции Украины - п.п. 2.13 п. 2 «Первичные документы»: руководитель предприятия, организации обеспечивает фиксирование фактов осуществления всех хозяйственных операций, которые были произведены, в первичных документах и исполнение всеми подразделениями, службами и работниками правомерных требований главного бухгалтера по порядку оформления и подачи для учета ведомостей и документов; - п.п. 2.14 п. 2 «Первичные документы»: ответственность за своевременное и качественное составление документов, передачу их в установленные графиком документооборота сроки для отражения в бухгалтерском учете, за достоверность данных, указанных в документах, несут лица, которые составили и подписали эти документы; - п.п. 2.16 п. 2 «Первичные документы»: запрещается принимать к исполнению первичные документы на операции, которые противоречат законодательным и нормативным актам, установленному порядку принятия, хранения и использования денежных средств, товарно-материальных ценностей и другого имущества, нарушают договорную и финансовую дисциплину, причиняют ущерб государству, собственникам, другим юридическим и физическим лицам. Такие документы должны быть переданы главному бухгалтеру предприятия, организации для принятия решения; - п.п. 2.17 п. 2 «Первичные документы»: первичные документы, которые прошли обработку, должны иметь отметку, которая исключает возможность их повторного использования: при ручной обработке - дату записи в учетном регистре, а при обработке на вычислительной технике - оттиск штампа оператора, ответственного за их обработку.

Согласно уставу ООО «Авиакомпания «Бизнес Авиация», зарегистрированного 29 августа 2005 года под номер записи 12241020000016318, - п. 6.7: директор несет ответственность за организацию бухгалтерского учета, отчетности, своевременность и полноту уплаты налогов и заработной платы наемным работникам, сохранность документов Общества, печати и штампов, является ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета и отчетности, а также за исчисления и уплату налогов, сборов и других обязательных платежей при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности данного предприятия и подачи отчетности.

В соответствии с п.п. 4.1.4. п. 4.1 ст. 4 Закона Украины от 21 декабря 2000 года № 2181-III «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами», налоговые декларации подаются за базовый налоговый (отчетный) период, который равняется: а) календарному месяцу (в том числе при уплате месячных авансовых взносов), - на протяжении 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца.

Согласно п.п. 5.3.1 п. 5.3. ст. 5 Закона Украины от 21 декабря 2000 года № 2181-III «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, указанную в представленной ним налоговой декларации, на протяжении десяти календарных дней, следующих за последним днем соответствующего граничного срока, предусмотренного п.п. 4.1.4 п. 4.1 ст. 4 этого Закона для представления налоговой декларации.

Однако ОСОБА_2, являясь директором ООО «Авиакомпания «Бизнес Авиация», будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия, совершая служебный подлог, в период с 01 декабря 2007 года по 31 марта 2008 года, пользуясь неосведомленностью главного бухгалтера ООО «Авиакомпания «Бизнес Авиация» ОСОБА_3, по адресу: г. Днепропетровск, ул. Свердлова, д. 6, оф. 818, передал ей документы: заявку-счет № 136 от 02 декабря 2007 года на выполнение чартерного авиарейса; счет-фактуру № БА-0000110 от 05 декабря 2007 года; акты № БА-0000110 от 05 декабря 2007 года сдачи-приема работ (предоставления услуг), в двух экземплярах; налоговую накладную № 110 от 05 декабря 2007 года; заявку-счет № 139-А от 06 декабря 2007 года на выполнение чартерного авиарейса; счет № 1061 от 08 декабря 2007 года; акт № 1038 от 08 декабря 2007 года сдачи-приема услуг (работ); налоговую накладную № 1038 от 08 декабря 2007 года; заявку-счет № 137-А от 10 декабря 2007 года на выполнение чартерного авиарейса; счет № 1054 от 07 декабря 2007 года; акт № 1039 от 12 декабря 2007 года сдачи-приема услуг (работ); налоговую накладную № 1039 от 12 декабря 2007 года; заявку-счет № 144-А от 25 декабря 2007 года на выполнение чартерного авиарейса; счет № 1074 от 25 декабря 2007 года; акт № 1051 от 27 декабря 2007 года сдачи-приема услуг (работ); налоговую накладную № 1051 от 27 декабря 2007 года; заявку-счет № 156-А от 20 февраля 2008 года на выполнение чартерного авиарейса; счет-фактуру № СФ-0222/01 от 22 февраля 2008 года; акты № ОУ-0222/01 от 22 февраля 2008 года сдачи-приема работ (предоставления услуг); налоговую накладную № 222001 от 22 февраля 2008 года - в которых содержались ложные сведения, а именно: отражены услуги от ЧП «Лонфит» и ООО «Промточмеханика» по организации чартерных авиарейсов, которые фактически не осуществлялись и отсутствуют.

В следствие, ОСОБА_3, на основании вышеуказанных документов, полученных от ОСОБА_2, в графах налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2007 года и февраль 2008 года, являющимися официальными документами, указала неверные сведения: включила в состав налогового кредита за декабрь 2007 года сумму 31182,44 гривны и за февраль 2008 года сумму 11587,16 гривен, что позволило ОСОБА_2 исказить результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО «Авиакомпания «Бизнес Авиация».

После этого, ОСОБА_2, являясь директором ООО «Авиакомпания «Бизнес Авиация», составив по адресу: г. Днепропетровск, ул. Свердлова, д. 6, оф. 818, ложные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2007 года и февраль 2008 года, по указанному адресу в оф. 800 подписал их, после чего заверил печатью предприятия ложную информацию о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «Авиакомпания «Бизнес Авиация» и выдал указанные налоговые декларации 21 января 2008 года и 19 марта 2008 года соответственно в Государственную налоговую инспекцию в Красногвардейском районе г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 1-А, то есть совершил служебный подлог.

Таким образом, в период с 01 декабря 2007 года по 31 марта 2008 года, ОСОБА_2 внес в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, являющиеся официальными документами, предоставляемые в Государственную налоговую инспекцию в Красногвардейском районе г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, д. 1-А, заведомо ложные сведения, то есть совершил служебный подлог.

Действия ОСОБА_2 квалифицированы органом досудебного следствия по ч. 1 ст. 366 УК Украины как служебный подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, составление и выдача заведомо ложных документов.

В подготовительной части судебного заседания подсудимый ОСОБА_2 заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении него в связи с деятельным раскаянием, указав, что впервые совершил преступление небольшой тяжести, чистосердечно раскаялся, возместил причиненный ущерб.

Изучив материалы дела, выслушав мнение прокурора, не возражавшего против прекращения дела и освобождения ОСОБА_2 от уголовной ответственности в связи с деятельным раскаянием, полагаю, что уголовное дело подлежит прекращению, а ОСОБА_2 - освобождению от уголовной ответственности, так как он ранее не судим, впервые совершил преступление небольшой тяжести и после его совершения чистосердечно раскаялся, активно способствовал раскрытию преступления, положительно характеризуется по месту жительства, имеет на иждивении четверо несовершеннолетних детей, 1992, 1998, 2006 и 2009 годов рождения, полностью возместил причиненный им ущерб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 45 УК Украины, ст. ст. 7-1, 7-2, 244, 248 УПК Украины, суд -

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 366 УК Украины, прекратить , освободив ОСОБА_2 от уголовной ответственности в связи с деятельным раскаянием.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде, избранную в отношении ОСОБА_2, – отменить.

Аресты, наложенные на расчетные счета и денежные средства, находящиеся на данных расчетных счетах: № 26003712608770 (гривна), № 26003712608770 (российский рубль), № 26003712608770 (доллар США) и № 26003712608770 (евро) в Филиале ОАО «ВТБ Банк» г. Днепропетровска (МФО 306931); № 26009300423801 (гривна) и № 26009300423801 (Швейцарский франк) в КБ «Новый» г. Днепропетровска (МФО 305062); № 26004001048053 (гривна), № 26004001048053 (доллар США), № 26004001048053 (российский рубль), № 26004001048053 (евро) и № 26004001048058 (российский рубль) в ЗАО «Хоум кредит банк» г. Днепропетровска (МФО 307123) – принадлежащие ООО «Авиакомпания «Бизнес Авиация» (код ЕГРПОУ 33717695) – постановлениями Красногвардейского районного суда г. Днепропетровска от 09 сентября 2009 года, – отменить.

Аресты, наложенные на имущество ОСОБА_2 – на квартиру № 159, секции № 5, дома № 14 по ул. Суворова в г. Днепропетровске, на автомобиль НОМЕР_1, на земельный участок, расположенный по адресу: Днепропетровская область, г. Верхнеднепровск, ул. Упорная, д. 8-А (0,05 га), на земельный участок, расположенный по адресу: Днепропетровская область, Днепропетровский район, Баловский сельской совет, с/т «Автомобилист», д. 11 (0,0629 га), постановлениями старшего следователя налоговой милиции Государственной налоговой инспекции в Красногвардейском районе г. Днепропетровска ОСОБА_4 от 10 сентября 2009 года – отменить.

Вещественные доказательства: заявку-счет № 136 от 02 декабря 2007 года на выполнение чартерного авиарейса, счет-фактуру № БА-0000110 от 05 декабря 2007 года, акты № БА-0000110 от 05 декабря 2007 года сдачи-приема работ (предоставления услуг), в двух экземплярах, налоговую накладную № 110 от 05 декабря 2007 года, заявку-счет № 139-А от 06 декабря 2007 года на выполнение чартерного авиарейса, счет № 1061 от 08 декабря 2007 года, акт № 1038 от 08 декабря 2007 года сдачи-приема услуг (работ), налоговую накладную № 1038 от 08 декабря 2007 года, заявку-счет № 137-А от 10 декабря 2007 года на выполнение чартерного авиарейса, счет № 1054 от 07 декабря 2007 года, акт № 1039 от 12 декабря 2007 года сдачи-приема услуг (работ), налоговую накладную № 1039 от 12 декабря 2007 года, заявку-счет № 144-А от 25 декабря 2007 года на выполнение чартерного авиарейса, счет № 1074 от 25 декабря 2007 года, акт № 1051 от 27 декабря 2007 года сдачи-приема услуг (работ), налоговую накладную № 1051 от 27 декабря 2007 года, заявку-счет № 156-А от 20 февраля 2008 года на выполнение чартерного авиарейса, счет-фактуру № СФ-0222/01 от 22 февраля 2008 года, акты № ОУ-0222/01 от 22 февраля 2008 года сдачи-приема работ (предоставления услуг), налоговую накладную № 222001 от 22 февраля 2008 года, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2007 года (исх. № 58157 от 21 января 2008 года) и налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за февраль 2008 года (исх. № 4570 от 19 марта 2008 года), хранящиеся в деле, – оставить храниться в деле.

Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Днепропетровской области через Красногвардейский районный суд г. Днепропетровска в течение 7 суток со дня его вынесения.

Судья: А.И. Руснак