Ухвала суду № 84595600, 12.09.2019, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/9143/19

Кримінальне провадження № 1-кс/428/5596/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 вересня 2019 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Олійник В.М., за участю секретаря Василович Г.Ю., слідчого Донченко В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Донченко В.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Гоянцем Ю.М. про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Донченко В.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Гоянцем Ю.М. про тимчасовий доступ до документів.

У клопотанні слідчого зазначено, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області знаходиться кримінальне провадження №32019130000000010 від 02.08.2019 року, за фактом того, що службові особи публічного акціонерного товариства «Луганськтепловоз» (код ЄДРПОУ 05763697) в період з жовтня 2018 року по березень 2019 року, ухилились від сплати податку на доходи фізичних осіб у великих розмірах, а саме на суму 3 279 524,1 грн. та військового збору на суму 286 984,45 грн., всього на суму 3 566 508,86 грн., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що фахівцями Управління податків і зборів фізичних осіб ГУ ДФС у Луганській області проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ПАТ «Луганськтепловоз» (код ЄДРПОУ 05763797) з питань правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору за період з 01.04.2016 року по 31.03.2019 року.

Під час перевірки встановлені порушення службовими особами ПАТ «Луганськтепловоз» норм ч.1 ст. 2 Кодексу законів про працю України від 10.02.1971 року, ст.ст. 21, 22, 24 Закону України «Про оплату праці» від 24.03.1995 № 108/95- ВР, в частині виплати заробітної плати на користь найманих працівників підприємства з порушеннями визначених термінів, заборгованість за якою станом на 31.03.2019 року складає суму 15 498 362,18 грн., що виникла за період з жовтня 2016 року по лютий 2019 року.

В результаті вказаних дій, в період з жовтня 2018 року по березень 2019 року, службові особи ПАТ «Луганськтепловоз» (код ЄДРПОУ 05763797), в порушення пп. 168.1.5 п. 168.1 ст.168, абз. А) п. 171.2 ст. 172, абз. А) п. 176.2 ст.176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-УІ (зі змінами та доповненнями), шляхом не перерахування сум нарахованого податку на доходи фізичних осіб, які підлягають обов`язковому перерахуванню до бюджету у строки у відповідності до вимог діючого законодавства (Податок на доходи фізичних осіб підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом. Якщо оподаткований дохід нараховується податковим агентом, але не виплачується (не надається) платнику податків, та податок на доходи фізичних осіб, який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу, підлягає перерахуванню до бюджету податковим агентом у строки, встановлені цим кодексом для місячного податкового періоду. Відповідальною особою за нарахування, утримання та сплату (перерахування) до бюджету податку на доходи фізичних осіб є податковий агент - для оподаткування доходів з джерела їх походження в України. Податковий агент зобов`язаний своєчасно та повністю перераховувати до бюджету податок на доходи фізичних осіб, який виплачується на користь платника податків та підлягає оподаткуванню до або одночасно з такою виплатою за її рахунок), ухилились від сплати податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 3 279 524,41 грн.

Також під час перевірки встановлено, що в період з жовтня 2018 року по березень 2019 року, службові особи ПАТ «Луганськтепловоз» (код ЄДРПОУ 05763797), в порушення пп. 1.4 та 1.6 п. 16-1 розділу XX Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-УІ (зі змінами та доповненнями), а також пп.168.1.5 п.168.1 ст.168, абз. А) п.171.2 ст. 172, абз. А) п. 176.2 ст.176, в результаті не перерахування сум нарахованого військового збору, які підлягають обов`язковому перерахуванню до бюджету у строки у відповідності до вимог діючого законодавства, ухилились від сплати військового збору на загальну суму 286 984,45 грн.

Загальна сума ухилення від сплати податків та зборів за період з жовтня 2018 року по березень 2019 року складає суму 3 566 508,86 грн.

Вищевказаний факт підтверджено актом документальної позапланової невиїзної перевірки Управління податків та зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Луганській області від 31.05.2019 № 314/12-32-13-05/05763797 та податковими повідомленнями-рішеннями від 14.06.2019 №000263105 (щодо збільшення суми грошового зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб) та від 14.06.2019 № 0002641305 (щодо збільшення суми грошового зобов`язання з військового збору).

Так під час провадження по справі встановлено, що ПАТ «Луганськтепловоз» має розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 , який відкрито у АТ «Альфа-банк», МФО: 300346, юридична та фактична адреса: 0315, м. Київ, вулиця Велика Васильківська, 100.

На даному етапі досудового розслідування, для забезпечення його повноти та всебічності, з метою моніторингу руху безготівкових грошових коштів та взаєморозрахунків ПАТ «Луганськтепловоз», виникла необхідність у розкритті банківської таємниці та отриманні тимчасового доступу до документів, які містять інформацію про рух грошових коштів по рахункам ПАТ «Луганськтепловоз» за період з 01.10.2018 по 31.03.2019, відкритих у банківських установах, тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню. За допомогою вказаних документів можуть бути встановлені фінансові взаємовідносини ПАТ «Луганськтепловоз», визначений розмір податку, який підлягає сплаті до державного бюджету, а отже і сам факт умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «Луганськтепловоз».

Зазначені документи мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. При цьому без отримання вищевказаних відомостей, іншим способом довести всі обставини скоєного кримінального правопорушення та встановити повний перелік осіб, причетних до їх скоєння, неможливо.

У клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у володінні АТ «Альфа-банк», МФО: 300346, юридична та фактична адреса: 0315, м. Київ, вулиця Велика Васильківська, 100, з можливістю ознайомлення та вилучення їх оригіналів, електронних копій а саме до: - реєстрів руху грошових коштів по рахунку ПАТ «Луганськтепловоз» (код 05763797) № НОМЕР_1 , (усі види валют) на паперовому та електронному носіях по кредитовим і дебетовим операціям з повною розшифровкою даних контрагентів, найменування та сум платежів, МФО банку відправника, а також з обов`язковою вказівкою дати і точного часу платежу, залишку грошових коштів на початок і кінець робочого дня за період з 01.10.2018 року по 31.03.2019 року.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, підтвердив доводи, викладені у клопотанні на його обґрунтування, просив суд клопотання задовольнити у повному обсязі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчим суддею визнано за можливе розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження № 32019130000000010 від 02.08.2019 року, що обґрунтовують клопотання, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що відомості, що містяться у вказаних документах, які містять охоронювану законом таємницю, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Разом з цим, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження в порушення вимог п. 7 ч. 2 ст. 160, ч. 7 ст. 163 КПК України у клопотанні не обґрунтована необхідність вилучення оригіналів документів, а в судовому засіданні не доведена наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, у зв`язку з чим вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів лише з можливістю їх копіювання.

Крім того, враховуючи положення ч. 1 ст. 159 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, лише особам, які є стороною кримінального провадження та зазначені у витягу з кримінального провадження №32019130000000010 від 02.08.2019 року.

Крім цього, слідчий суддя зазначає, що надання тимчасового доступу до документів за дорученням слідчих іншим слідчим та старшим оперуповноваженим з ОВС ОУ ГУ ДФС у Луганській області, не передбачено діючим КПК України, а відповідно до ч. 5 ст. 40 КПК України слідчий, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього Кодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, втручання в яку осіб, що не мають на те законних повноважень, забороняється.

Отже, слідчий суддя доходить висновку про те, що відповідно до п. 3 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений самостійно доручити проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій співробітникам відповідного оперативного підрозділу.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159-164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Донченко В.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Гоянцем Ю.М. про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Надати слідчим з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Селівановій В.В., Рябченку Д.В., Денисенко Н.О., Донченко В.В., Нефьодову О.А., Малюк В.І., прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області Леженку О.А., Литвинюку О.В., Гоянцю Ю.М., тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні АТ «Альфа-банк», МФО: 300346, юридична та фактична адреса: 03150, м. Київ, вулиця Велика Васильківська, 100, а саме до:

- реєстрів руху грошових коштів по рахунку ПАТ «Луганськтепловоз» (код 05763797) № НОМЕР_1 (усі види валют) на паперовому та електронному носіях по кредитовим і дебетовим операціям з повною розшифровкою даних контрагентів, найменування та сум платежів, МФО банку відправника, а також з обов`язковою вказівкою дати і точного часу платежу, залишку грошових коштів на початок і кінець робочого дня за період з 01.10.2018 року по 31.03.2019 року, з можливістю їх копіювання.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. М. Олійник