Ухвала суду № 84579577, 26.09.2019, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/6640/2019

Справа № 428/10879/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 вересня 2019 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Посохов І.С., за участю секретаря Колядінцевої П.В., прокурора відділу прокуратури Луганської області Леженка О.А., розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Луганської області Леженка О.А. про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Луганської області Леженка О.А., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У клопотанні прокурора зазначено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.09.2018 року за № 32018130000000026, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Центр-СД-Груп» (код ЄДРПОУ 41243175) у період 2018 року ухилились від сплати до державного бюджету України акцизного податку у складі митних платежів шляхом ввезення на митну територію України присадки до паливно-мастильних матеріалів під виглядом розчинника для фарб та лаків виробництва ТОВ «Акреция» (м. Санкт-Петербург, РФ), яка в подальшому фактично реалізовувалась за готівкові кошти невстановленим особам, а документально на адресу підприємств, які мають явні ознаки фіктивності та транзитності, а саме: ТОВ «Торгово-інвестиційна фірма НК Ава-Трейд» (код ЄДРПОУ 41197302), ТОВ «Грейсмарт» (код ЄДРПОУ 41205339), ТОВ «Скарвал» (код ЄДРПОУ 41141553), ТОВ «Редгрін» (код ЄДРПОУ 41141506), чим завдали матеріальних збитків державному бюджету України на суму 5 679 767, 69 грн.

Вказані порушення податкового законодавства підтверджуються висновком № 28/12-32-16-01/41243175 від 21.09.2018 року аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Центр-СД-Груп» щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2018 року по 31.03.2018 року проведеного спеціалістами ГУ ДФС у Луганської області.

Допитана в якості свідка 05.11.2018 року спеціаліст ГУ ДФС у Луганській області Нєдовєсова К.В., якою було проведено вказане аналітичне дослідження № 28/12-32-16-01/41243175 від 21.09.2018 року, підтвердила зроблені у ньому висновки про те, що ТОВ «Центр-СД-Груп» (код ЄДРПОУ 41243175) при імпорті хімічної речовини, яка являє собою суміші метилового, ізобутилового та інших спиртів та використовується для додавання у паливно-мастильні матеріали для антидетонації та підвищення октанового числа, невірно кваліфіковано товар за кодом УКТ ЗЕД, в результаті чого порушено п.п. 213.1.3 п. 213.1 ст. 213, п.п. 215.3.4, п. 215.3 ст. 215, п. 216.4 ст. 216 ПКУ в частині не нарахування податкових зобов`язань з акцизного податку при ввезенні підакцизних товарів (продукції) на митну територію України за кодом УКТ ЗЕД 3811900000 у загальній сумі 5 679 767, 69 грн.

На даному етапі досудового розслідування для забезпечення його повноти та всебічності, можливості проведення економічної експертизи, виникла необхідність у розкритті банківської таємниці та отриманні тимчасового доступу до документів, які містять інформацію про рух грошових коштів по рахункам ТОВ «Цент-СД-Груп» та підприємств контрагентів задіяних у схемі вчинення кримінального правопорушення, у тому числі ТОВ «Торгово-інвестиційна фірма НК Ава-Трейд», ТОВ «Грейсмарт», ТОВ «Скарвал», ТОВ «Редгрін» за період з 01.01.2018 року по 27.09.2018 року, відкритих у банківських установах, та документів, які були підставою для їх відкриття та обслуговування, та інших документів щодо використання рахунків вказаними клієнтами банку із можливістю ознайомитись з ними та вилучити для запобігання їх можливому знищенню.

За допомогою вказаних документів у сукупності з іншими доказами здобутими при здійсненні досудового розслідування можуть бути підтверджені або спростовані фінансові взаємовідносини по придбанню/реалізації товарно-матеріальних цінностей між підприємствами задіяними у злочинній схемі ухилення від сплати податків, їх правомірність, у тому числі факти перерахування коштів за реалізацію/придбання ТМЦ по безтоварним господарським операціям, по яким здійснено фіктивне документальне оформлення, а також може бути встановлений розмір безпідставно сформованого податкового кредиту по таким операціям, визначений розмір податку, який умисно занижено та який підлягає сплаті до державного бюджету, а отже і сам факт ухилення від сплати податків та заподіяння збитків державному бюджету України, тому вони мають доказове значення при з`ясуванні обставин, які підлягають доказуванню.

Згідно з матеріалами досудового розслідування встановлено, що у період здійснення господарської діяльності з 01.01.2018 року по 27.09.2018 року ТОВ «Торгово-інвестиційна фірма НК Ава-Трейд» використовувало банківські рахунки № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , ТОВ «Скарвал» використовувало банківські рахунки № НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , ТОВ «Редгрін» використовувало банківські рахунки № НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , ТОВ «Грейсмарт» використовувало банківські рахунки № НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , які відкрито в АТ «ПУМБ» (МФО 334851), головний офіс якого розташований за адресою: м. Київ вул. Андріївська, 4.

У клопотанні ставиться питання щодо необхідності тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, та перебувають у володінні АТ «ПУМБ» (МФО 334851), головний офіс якого розташований за адресою: м. Київ вул. Андріївська, 4, з можливістю ознайомлення з ними та вилучення їх оригіналів, або завірених копій, електронних копій для запобігання можливому знищенню, а саме до: реєстрів руху грошових коштів по рахункам ТОВ «Торгово-інвестиційна фірма НК Ава-Трейд» (код ЄДРПОУ 41197302) № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 (усі види валют), рахункам ТОВ «Скарвал» (код ЄДРПОУ 41141553) № НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 (усі види валют), рахункам ТОВ «Редгрін» (код ЄДРПОУ 41141506) № НОМЕР_8 , 2605320179, НОМЕР_10 , НОМЕР_11 (усі види валют), рахункам ТОВ «Грейсмарт» (код ЄДРПОУ 41205339) № НОМЕР_12 , НОМЕР_13, НОМЕР_14 (усі види валют), на паперовому та електронному носіях по кредитовим і дебетовим операціям з повною розшифровкою даних контрагентів, найменування та сум платежів, МФО банку відправника, а також з обов`язковою вказівкою дати і точного часу платежу, залишку грошових коштів на початок і кінець робочого дня за період з 01.01.2018 року по 27.09.2018 року та ін.

У судовому засіданні прокурор відділу прокуратури Луганської області Леженко О.А. клопотання підтримав, підтвердив доводи, викладені у клопотанні на його обґрунтування, просив суд клопотання задовольнити у повному обсязі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчим суддею визнано за можливе розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Заслухавши пояснення прокурора, вивчивши клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження № 32018130000000026 від 02.10.2018 року, що обґрунтовують клопотання, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що відомості, що містяться у вказаних документах, які містять охоронювану законом таємницю, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Водночас, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження в порушення вимог п. 7 ч. 2 ст. 160, ч. 7 ст. 163 КПК України у клопотанні не обґрунтована необхідність вилучення оригіналів документів, а в судовому засіданні не доведена наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, у зв`язку з чим вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів лише з можливістю їх копіювання.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 164 КПК України слідчий суддя для досягнення мети отримання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю, визначає період часу, що не виходить за межі періоду події, яка вказана у клопотанні сторони кримінального провадження, з урахуванням дат відкриття та закриття рахунків, а саме: по рахункам ТОВ «Торгово-інвестиційна фірма НК Ава-Трейд» (код ЄДРПОУ 41197302) № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 з 01.01.2018 року по 27.09.2018 року, № НОМЕР_3 з 06.11.2018 року по 27.08.2018 року; по рахункам ТОВ «Скарвал» (код ЄДРПОУ 41141553) № НОМЕР_4 з 01.01.2018 року по 20.03.2018 року, № НОМЕР_5 з 01.01.2018 року по 04.05.2018 року, № НОМЕР_6 з 01.01.2018 року по 20.03.2018 року, № НОМЕР_7 з 13.02.2018 року по 12.03.2018 року; по рахункам ТОВ «Редгрін» (код ЄДРПОУ 41141506) № НОМЕР_8 з 01.01.2018 року по 28.03.2018 року, № 2605320179 з 01.01.2018 року по 15.05.2018 року, № НОМЕР_10 з 13.02.2018 року по 12.03.2018 року, № НОМЕР_11 з 01.01.2018 року по 28.03.2018 року; по рахункам ТОВ «Грейсмарт» (код ЄДРПОУ 41205339) № НОМЕР_12 з 01.01.2018 року по 28.03.2018 року, № НОМЕР_13 з 01.01.2018 року по 15.06.2018 року, № НОМЕР_14 з 01.01.2018 року по 28.03.2018 року.

Також чинний КПК України не передбачає повноважень слідчого судді при вирішенні питання про надання тимчасового доступу до речей і документів зобов`язувати особу, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, надавати інформацію в певному вигляді чи на певних носіях.

Крім того, у клопотанні ставиться питання про надання тимчасового доступу до речей і документів за дорученням ОСОБА_1 іншим співробітникам оперативних та слідчих підрозділів ДФС України.

Оскільки формулювання «за дорученням Рябченка Д.В. іншим співробітникам оперативних та слідчих підрозділів ДФС України» не містить конкретних даних щодо конкретної особи, слідчий суддя позбавлений можливості виконати вимоги п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України, у зв`язку з чим у задоволенні даної частини клопотання вважає за необхідне відмовити.

Керуючись ст. 110, 131, 132, 159-164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Луганської області Леженка О.А. про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати прокурорам відділу прокуратури Луганської області, що здійснюють процесуальне керівництво у даному кримінальному провадженні, а саме: прокурорам відділу прокуратури Луганської області: Леженку Олександру Анатолійовичу; Литвинюку Олександру Васильовичу; Гоянцю Юрію Михайловичу, а також слідчим слідчої групи, а саме: старшим слідчим з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області: Рябченку Дмитру Володимировичу, Селівановій Вероніці Володимирівні; Денисенко Наталі Олександрівні; Донченку Владиславу Володимировичу; Малюк Вікторії Ігорівні; Нефьодову Олексію Андрійовичу; старшим слідчим з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області: Лисогору Вадиму Ігоровичу; Баранову Олексію Юрійовичу; Циганковій Яні Сергіївні; старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області: Світличному Павлу Петровичу; Хмєлєвському Ярославу Артуровичу; слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Андрющенко Світлані Володимирівні; співробітникам ОУ ГУ ДФС у Луганській області: Студеннікову Костянтину Сергійовичу; Тюріну Сергію Миколайовичу; Антоненку Костянтину Георгійовичу; Павлову Артему Вадимовичу; Карповій Катерині Володимирівні; Носко Павлу Геннадійовичу; Гетьману Андрію Юрійовичу; Садовникову Олексію Володимировичу; Коржу Миколі Петровичу; Андрєєву Віктору Євгеновичу; Фахрадову Ервіну Аджисаятовичу; Колобаєву Богдану Леонідовичу тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні АТ «ПУМБ» (МФО 334851), головний офіс якого розташований за адресою: м. Київ вул. Андріївська, 4, з можливістю їх копіювання, за періоди по рахункам ТОВ «Торгово-інвестиційна фірма НК Ава-Трейд» (код ЄДРПОУ 41197302) № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 з 01.01.2018 року по 27.09.2018 року, № НОМЕР_3 з 06.11.2018 року по 27.08.2018 року; по рахункам ТОВ «Скарвал» (код ЄДРПОУ 41141553) № НОМЕР_4 з 01.01.2018 року по 20.03.2018 року, № НОМЕР_5 з 01.01.2018 року по 04.05.2018 року, № НОМЕР_6 з 01.01.2018 року по 20.03.2018 року, № НОМЕР_7 з 13.02.2018 року по 12.03.2018 року; по рахункам ТОВ «Редгрін» (код ЄДРПОУ 41141506) № НОМЕР_8 з 01.01.2018 року по 28.03.2018 року, № 2605320179 з 01.01.2018 року по 15.05.2018 року, № НОМЕР_10 з 13.02.2018 року по 12.03.2018 року, № НОМЕР_11 з 01.01.2018 року по 28.03.2018 року; по рахункам ТОВ «Грейсмарт» (код ЄДРПОУ 41205339) № НОМЕР_12 з 01.01.2018 року по 28.03.2018 року, № НОМЕР_13 з 01.01.2018 року по 15.06.2018 року, № НОМЕР_14 з 01.01.2018 року по 28.03.2018 року, а саме до:

- реєстрів руху грошових коштів по рахункам ТОВ «Торгово-інвестиційна фірма НК Ава-Трейд» (код ЄДРПОУ 41197302) № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 (усі види валют), рахункам ТОВ «Скарвал» (код ЄДРПОУ 41141553) № НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 (усі види валют), рахункам ТОВ «Редгрін» (код ЄДРПОУ 41141506) № НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 (усі види валют), рахункам ТОВ «Грейсмарт» (код ЄДРПОУ 41205339) № НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 (усі види валют), по кредитовим і дебетовим операціям з повною розшифровкою даних контрагентів, найменування та сум платежів, МФО банку відправника, а також з обов`язковою вказівкою дати і точного часу платежу, залишку грошових коштів на початок і кінець робочого дня;

- документів обліково-реєстраційної юридичних та кредитних справ ТОВ «Торгово-інвестиційна фірма НК Ава-Трейд» (код ЄДРПОУ 41197302), ТОВ «Скарвал» (код ЄДРПОУ 41141553), ТОВ «Редгрін» (код ЄДРПОУ 41141506), ТОВ «Грейсмарт» (код ЄДРПОУ 41205339);

- вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтами банку; первинних банківських платіжних документів, на підставі яких здійснювалось зарахування і списання грошових коштів з вказаних рахунків (грошові чеки, квитанції, видаткові ордери, платіжні доручення, заяви на видачу готівкових грошових коштів, договори, а також інші документи);

- договорів і інших документів, які стали підставою для оформлення і використання системи «клієнт-банк» ТОВ «Торгово-інвестиційна фірма НК Ава-Трейд» (код ЄДРПОУ 41197302), ТОВ «Скарвал» (код ЄДРПОУ 41141553), ТОВ «Редгрін» (код ЄДРПОУ 41141506), ТОВ «Грейсмарт» (код ЄДРПОУ 41205339) при управлінні даними рахунками;

- інформації про використання вказаними підприємствами системи «клієнт-банк» для перевірки стану рахунків і перерахування грошових коштів з поточних рахунків (протоколи обміну інформацією, LOG- файли), з вказівкою IP- адресів комп`ютерів, з яких відбувалось з`єднання з системою;

- документів, які містять інформацію про проведення фінансового моніторингу за операціями клієнта з наданням підтверджуючих документів, які було отримано від клієнта у ході його проведення.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І. С. Посохов