Ухвала суду № 84500800, 20.09.2019, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/6945/19

Провадження № 1-кс/234/6844/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 вересня 2019 року слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Пікалова Н.М., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами держаної фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Ільєнко С.Д, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

10.09.2019 року до суду надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами держаної фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Ільєнко С.Д, про тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у володінні службових осіб Слов`янської міської ради.

В клопотанні зазначено, що Прокуратурою Донецької області здійснюється процесуальний нагляд за додержанням законів у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019050000000027 від 09.04.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, досудове розслідування якого здійснюється другим ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), зареєстрована фізичною особою – підприємцем, платником ПДВ не зареєстрована, перебуваючи на загальній системі оподаткування, являючись одночасно й одноосібним засновником ПП «Стеклокераміка » ( ЄДРПОУ 38344343), шляхом незаконного відображення у податковому обліку первинних бухгалтерських документів з придбання посуду та виробів з кераміки у пов`язаної юридичної особи ПП «Стеклокераміка» (ЄДРПОУ 38344343), директором якого являється її син ОСОБА_2 , та надання через митного брокера ПП «АСБРОКЕР» (декларант ОСОБА_3 ) до Донецької митниці ДФС недостовірних даних щодо походження експортованого товару, у період з червня 2015 року по січень 2019 року ухилилися від сплати податків, зборів ( обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Вищезазначені дії ФОП ОСОБА_1 ( РНОКПП НОМЕР_1 ) попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Дане клопотання, відповідно до вимог КПК України безпосередньо подається до Краматорського міського суду Донецької області, оскільки наказом прокурора Донецької області № 64окв від 20.07.2017, яким затвердженого Положення про слідче управління прокуратури області, місцем розташуванням третього слідчого відділу слідчого управління та здійснення досудового розслідування визначено місто Краматорськ.

З метою ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_1 застосовує схему формування штучного податкового кредиту, шляхом оформлення безтоварних операцій за підробленими документами з підконтрольними та фіктивними підприємствами, що також надає можливість незаконно переводити безготівкові кошти у готівкові та виводити їх в тіньовий сектор економіки з приховуванням від оподаткування.

Для досудового слідства мають суттєве значення документи, що надавалися для державної реєстрації зазначеного ФОП та проведення інших державних реєстраційних дій, які містять фактичні данні про створення фізичної особи - підприємця, зразки підпису та почерку, інформацію про обставини створення ФОП, види діяльності, інформацію про представників ФОП за довіреністю, проведення інших реєстраційних дій.

Досудовим розслідуванням встановлено, що органом державної реєстрації ФОП ОСОБА_1 є Слов`янська міська рада що розташована за адресую: 84122, Донецька область, м. Слов`янськ , Соборна площа, 2.

Таким чином, зазначені документи знаходяться у володінні службових осіб Слов`янської міської Ради.

Документи державної реєстрації та проведення інших державних реєстраційних дій не відносяться до документів, до яких заборонено доступ та не містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи те, що вищевказані документи ФОП ОСОБА_1 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №32019050000000027 від 09.04.2019 прокурор просить вилучити їх у службових осіб Слов`янської міської ради.

Втім, ч.3 ст 212 КК України вказує на діяння, передбачені частинами першою або другою ст. 212 КК України, вчинені особою, раніше судимою за ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах. Однак, в клопотанні та доданих до нього документів не вказана розмір шкоди завданої діями ОСОБА_1 , що унеможливлює визначення правильної кваліфікації інкримінованого кримінального правопорушення.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що дане клопотання слід повернути, оскільки зазначені недоліки унеможливлюють постановлення законного та обгрунтованого рішення.

Керуючись ст.ст. 159, 160 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами держаної фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Ільєнко С.Д, про тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у володінні службових осіб Слов`янської міської ради – повернути прокурору.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Краматорського міського

суду Донецької області Н.М. Пікалова