Ухвала суду № 84392728, 19.09.2019, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/15229/19

Провадження № 1-кп/234/1119/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 вересня 2019 р. м. Краматорськ

Краматорський міський суд Донецької області

у складі: головуючого судді Ткачової С.М., при секретарі Аксеніної В.М., за участю старшого прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні –прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Булгакова О.,підозрюваного ОСОБА_1 , захисників Мокроусова Ю.С., Аксьонова В.А.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Краматорську Донецької області клопотання старшого прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні – прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Булгакова О., про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 32018050390000011, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.03.2018 року, відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця міста Краматорська Донецької області, громадянина України, який проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого

у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання старшого прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні – прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Булгакова О. про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 .

У провадженні другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області перебуває кримінальне провадження №32018050390000011 за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» (далі ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ») (індивідуальний податковий номер НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ 36252790, змінено назву підприємства на ТОВ «Західпещщаремонт» (код ЄДРПОУ 36252790), за попередньою правовою кваліфікацією ч. 2 ст. 212 КК України.

30.08.2019 в рамках розслідування кримінального провадження № 32018050390000011 про змінену підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, повідомлено: ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме про те, що він підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» (далі ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ») (індивідуальний податковий номер НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ 36252790, змінено назву підприємства на ТОВ «Західпещщаремонт» (код ЄДРПОУ 36252790), зареєстроване управлінням реєстраційних повноважень та ведення реєстру територіальної громади Краматорської міської Ради від 07.11.2008, номер державної реєстрації 12661020000031822, за юридичною адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Олекси Тихого, будинок, 2-в, на теперішній час змінено юридичну адресу на: АДРЕСА_2 . АДРЕСА_3 -Франківськ, вул. Михайла Грушевського, будинок, 22-а, взято на податковий облік у ДПІ у м. Краматорську 11.11.2008 за № 21720, з 29.05.2018 перебуває на податковому обліку в ДПІ у м. Івано-Франківську ГУ ДФС, з 18.11.2009 в якості платника податку на додану вартість в ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області, свідоцтво платника ПДВ № 100255173.

03 березня 2011 року ОСОБА_1 на підставі наказу № 9-к від 03.03.2011 ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» призначено на посаду директора ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ».

Згідно розділу 20 статуту ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» ( у новій редакції), затвердженого загальними зборами учасників ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» від 16.09.2011, зміни до якого зареєстровані Виконавчим комітетом Донецької міської ради Донецької області 23.09.2011, номер запису 12661050009031822 на директора ОСОБА_1 покладено здійснення наступних організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків: здійснювати оперативне керівництво поточними справами Товариства, представляти інтереси Товариства у взаєминах з іншими підприємствами, установами, державними органами, громадянами, іноземними контрагентами, від імені Товариства укладати договори, що стосуються діяльності Товариства, затверджувати Правила внутрішнього трудового розпорядку, призначати на посаду та звільняти з посади своїх заступників, керівників, фахівців підрозділів апарата керування і структурних підрозділів Товариства, вирішувати питання, що не входять у компетенцію зборів учасників, та ті питання, які передані на розгляд Дирекції зборами учасників Товариства.

Таким чином, ОСОБА_1 є службовою особою, оскільки постійно обіймає на ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» посаду, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій.

Виходячи з вище викладеного, ОСОБА_1 , як службова особа підприємства на підставі положень Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» № 996-14 від 16.07.1999 року, будучи відповідальним за організацію і правильність ведення бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій, а також, будучи відповідальним за своєчасність і достовірність звітів, які подаються до державних органів, діючи всупереч інтересам держави та суспільства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у великих розмірах, бажаючи їх настання, керуючись злочинною метою, достовірно знаючи, що між ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» та ТОВ «Аркада Пром Буд»» (ЄДРПОУ 40048341) придбання (надання) товарів (послуг) фактично не проводилось, а лише було оформлено документально, в період часу листопад 2015, грудень 2015 року, шляхом безпідставного формування сум податкового кредиту з ПДВ в документах податкової звітності, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Так, відповідно до документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ», а також, відповідно до даних в документах податкової звітності з податку на додану вартість, поданих для декларування в контролюючий податковий орган – ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області за звітні податкові періоди листопад 2015 року, грудень 2015 року платником податків ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ», у складі податкового кредиту з ПДВ, у тому числі в колонках 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкових декларацій з ПДВ за звітні податкові періоди листопад 2015 року, грудень 2015 року відображено індивідуальний податковий номер підприємства – продавця (постачальника) ТОВ «Аркада Пром Буд» (ЄДРПОУ 40048341), що свідчить про відображення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» з вищевказаним підприємством, в процесі яких ТОВ «Аркада Пром Буд» в період листопад 2015 року, грудень 2015 року на підставі договорів субпідряду виконувало для ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» роботи (послуги) на об`єктах безпосередніх замовників монтажно-будівельних робіт – ПАТ «ММК імені Ілліча», ПАТ «МК Азовсталь», ПАТ «Алчевський металургійний комбінат» та ПАТ «Єнакієвський металургійний комбінат».

Відповідно до вищевказаних даних бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» по господарським операціям придбання робіт, послуг у підприємства-постачальника: ТОВ «Аркада Пром Буд» у звітні податкові періоди листопад 2015 року, грудень 2015 року сформовані й задекларовані в контролюючому податковому органі – ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області суми податкового кредиту з податку на додану вартість у загальному розмірі 3 273 019,23 грн., в тому числі: - в листопаді 2015 року на загальну суму – 1 703 694,97 грн.;

-в грудні 2015 року на загальну суму – 1 569 324,26 грн.;

Фактично монтажно–будівельні роботи в період листопад 2015 року, грудень 2015 року ТОВ «Аркада Пром Буд» на об`єктах безпосередніх замовників монтажно-будівельних робіт – ПАТ «ММК імені Ілліча», ПАТ «МК Азовсталь», ПАТ «Алчевський металургійний комбінат» та ПАТ «Єнакієвський металургійний комбінат» не виконувало. Вказані монтажно-будівельні роботи були виконані працівниками ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ», а документи первинного бухгалтерського та податкового обліків, оформлені з ТОВ «Аркада Пром Буд», є недостовірними та використовувалися директором підприємства ОСОБА_1 з метою необґрунтованого формування в податковому обліку та документах податкової звітності ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» сум податкового кредиту з податку на додану вартість, тобто з метою заниження об`єкту оподаткування.

Таким чином, директор ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» ОСОБА_1 , фактично виконуючи організаційно – розпорядчі та адміністративно – господарські функції керівника підприємства, діючи умисно та достовірно знаючи про те, що в період листопад 2015 року, грудень 2015 року ТОВ «Аркада Пром Буд», в дійсності не виконувало субпідрядні монтажно-будівельні роботи, з метою умисного необґрунтованого формування податкового кредиту з ПДВ, в порушення п. 198.1, п. 198.3, ст. 198 Податкового кодексу України, безпідставно включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість у відповідні податкові періоди суму 3 273 019,23 грн., сформовану за рахунок вартості субпідрядних робіт, відображених у недостовірних первинних бухгалтерських документах, оформлених між ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» та ТОВ «Аркада Пром Буд».

Всього, в результаті дій директора ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» ОСОБА_1 , спрямованих на умисне ухилення від сплати податків, шляхом заниження об`єкту оподаткування в звітні податкові періоди листопад 2015 року, грудень 2015 року умисно не нараховано та не сплачено податку на додану вартість на загальну суму 3 273 019,23 грн., що спричинило фактичне не надходження до Державного бюджету України коштів у великих розмірах.

Таким чином ОСОБА_1 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Діями ОСОБА_1 завдана шкода у вигляді ненадходження до бюджету коштів від сплати податку на додану вартість у сумі 3 273 019,23 грн. Шкода до бюджету не сплачена.

Винуватість підозрюваного ОСОБА_1 повністю підтверджена матеріалами кримінального провадження, а саме: наказом № 9-к від 03.03.2011 ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ», яким призначено на посаду директора ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» ОСОБА_1 ; статутом ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» (у новій редакції), затвердженого загальними зборами учасників ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» від 16.09.2011; податковою декларацією з податку на додану вартість за листопад 2015 року від 16.12.2015, податковою декларацією з податку на додану вартість за грудень 2015 року від 18.01.2016; висновком судово-економічної експертизи проведеної експертами ПП «Експертно-консалтингова фірма «ЛЛМ» №015-19 від 27.08.2019; допитами свідків ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 робітників ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ»; допитами свідків ОСОБА_8 , ОСОБА_9 ОСОБА_10 працівників ПАТ «ММК завод ім. Ілліча»; допитами свідків ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 працівників ПАТ «МК Азовсталь»; протоколом тимчасового доступу до речей і документів по взаємовідношенням ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» з ПАТ «ММК імені Ілліча» вилучених на ПАТ «ММК імені Ілліча» від 15.05.2018; протоколом тимчасового доступу до речей і документів по взаємовідношенням ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» з ПрАТ «МК Азовсталь» вилучених на ПрАТ «МК Азовсталь» від 15.05.2018; відповіддю №831/7/09-013 від 15.11.2018 ТОВ «Фірма «Маріупольінвест», щодо надання послуг по наданню приміщень для проживання відрядженних працівників ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ».

Згідно із письмовою заявою підозрюваного ОСОБА_1 , останній ознайомлений із цим клопотанням, вважає можливим його звільнення від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності на підставі ст. 49 КК України.

Потерпілі у кримінальному провадженні відсутні.

Частиною 1 ст. 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину минуло два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України, відповідно до вимог ст. 12 КК України відноситься до злочинів невеликої тяжкості.

Під час розслідування встановлено, що підозрюваний ОСОБА_1 раніше не судимий, до кримінальної відповідальності не притягувався, на обліку у медичних закладах не перебуває, вперше вчинив злочин невеликої тяжкості, надав органу досудового розслідування, після роз`яснення права на звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України відповідну письмову згоду про звільнення від кримінальної відповідальності.

В судовому засіданні прокурор Булгаков О. підтримав клопотання та просив звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, передбаченої статтею 212 ч. 2 КК України та закрити провадження по справі, у зв`язку із закінченням строків давності.

ОСОБА_1 в судовому засіданні також просив звільнити його від кримінальної відповідальності, оскільки визнає вину у вчиненому злочині за ст.212 ч.2 КК України та у зв`язку із закінченням строків давності.

Захисники в судовому засіданні підтримали клопотання та просили його задовольнити.

Заслухавши думку прокурора, підозрюваного, захисників, повно та всебічно дослідивши матеріали клопотання, суд дійшов висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Як вбачається зі змісту ч. 2 ст. 286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування надсилає його до суду.

Судом беззаперечно встановлено, 30.08.2019 ОСОБА_1 , добровільно надав згоду, про те, що йому роз`ясненні вимоги статті 285 Кримінального процесуального Кодексу України, щодо можливості звільнення його як підозрюваного від кримінальної відповідальності, у зв`язку із закінченням строків давності.

У відповідності до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження, зокрема, у випадку встановлення підстав передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України.

Згідно п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно ч. 2 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно п.1 ч.1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину минуло два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України, відповідно до вимог ст. 12 КК України відноситься до злочинів невеликої тяжкості.

З матеріалів клопотання вбачається, що ОСОБА_1 вчинив злочин уперше, та скоєний злочин відповідно до статті 12 ч. 2 КК України відноситься до злочинів невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді штрафу до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, подія злочину відбулась протягом 2015-2016 років.

З урахуванням зазначеного, ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності.

Таким чином, суд приходить до висновку, що клопотання старшого прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні – прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Булгакова О., про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 , підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого статтею 212 ч. 2 КК України, на підставі статті 49 КК України, та закриття кримінального провадження відносно нього, необхідно задовольнити.

На підставі статей 44, 49, 212 КК України та керуючись статтями 284, 285, 288 КПК України, суд,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні – прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Булгакова О., про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадження № 32018050390000011, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.03.2018 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, підозрюваного ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності в порядку ст. 49 КК України, - задовольнити.

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , звільнити від кримінальної відповідальності, за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України на підставі ст. 49 КК України.

Кримінальне провадження, внесене в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № № 32018050390000011 від 15.03.2018 року, відносно ОСОБА_1 , підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого статтею 212 ч. 2 Кримінального кодексу України, закрити.

Ухвала суду може бути оскаржена в апеляційному порядку до Донецького апеляційного суду через Краматорський міський суд Донецької області протягом семи днів з дня її проголошення.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копії ухвали.

Копію ухвали не пізніше наступного дня після ухвалення надсилається учаснику судового провадження, який не був присутніми в судовому засіданні.

Головуючий суддя С. М. Ткачова