Вирок № 8437876, 22.12.2009, Саксаганський районний суд м. Кривого Рогу

Дело № 1- 642/09

САКСАГАНСКИЙ районный суд гор. КРИВОГО РОГА, Днепропетровской области

П Р И Г О В О Р

И М Е Н ЕМ У К Р А И Н Ы

22 декабря 2009 года Саксаганский районный суд гор. Кривого Рога Днепропетровской области в составе:

председательствующего - судьи Черновой Н.В.

при секретаре - Мазурчук О.И.

с участием прокурора - Тумко В.И.

рассмотрев в открытом судебном заседании, в зале суда в гор. Кривом Роге уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки г. Сусуман, Магаданской области, РФ, русской, гражданки Украины, со средне-специальным образованием , не работающей, имеющей на иждивении одного малолетнего ребенка 2009 года рождения, ранее не судимой в силу ст. 89 УК Украины, проживающего по адресу: АДРЕСА_1,

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч. 2, 366 ч. 2 УК Украины, суд-

УСТАНОВИЛ:

Подсудимая ОСОБА_1 согласно приказа № 01-11 от 28.1 1.2007 года, назначена на должность директора частного предприятия «Сервис-Трайд» (далее ЧП «Сервис-Трайд») являлась должностным лицом. Директор ЧП «Сервис-Трайд» ОСОБА_1, являясь должностным лицом, действуя умышленно нарушение пункта 7.4.1., 7.4.4., 7.4.5. , 7.4 статьи 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» 168\97-ВР от 03.04.97 года 9 (с изменениями и дополнениями), примерно в начале августа 2008 года, в первой половине дня, находясь по адресу: г, Кривого Рога, ул. Ватутина, 53/200, преследуя умысел, направленный уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, составила и подписала налоговую декларацию налогу на добавленную стоимость ЧП «Сервис-Трайд», за июль месяц 2008 года, указав при этом заведомо недостоверное завышение суммы налогового кредита, не подтверждённого налоговыми накладными. Внешне оформленную надлежащим образом вышеуказанную налоговую декларацию, ОСОБА_1, направила по почте, в Центральную межрайонную государственную налоговую инспекцию г. Кривого Рога (далее ЦМГТ г. Кривого Рога).

Продолжая свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавлении стоимость, примерно в начале сентября 2008 года, в первой половине дня, ОСОБА_1, работая в должное директора ЧП «Сервис-Трайд», являясь должностным лицом, действуя умышленно, находясь по адресу: Кривого Рога, ул. Ватутина, 53/200, преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налога добавленную стоимость, составила и подписала налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Сервис-Трайд», за август месяц 2008 года, указав при этом заведомо недостоверное завышение суть налогового кредита, не подтверждённого налоговыми накладными. Внешне оформленную надлежащим образом вышеуказанную налоговую декларацию, ОСОБА_1. направила по почте, в ЦМГНИ г. Криво Рога.

Далее, ОСОБА_1 примерно в начале декабря 2008 года, в первой половине дня, ОСОБА_1 работая в должности директора ЧП «Сервис-Трайд», являясь должностным лицом, действуя умышленно, находясь по адресу: АДРЕСА_2, преследуя умысел, направленный на уклонение уплаты налога на добавленную стоимость, составила и подписана налоговую декларацию по налогу добавленную стоимость ЧП «Сервис-Трайд», за ноябрь месяц 2008 года, указав при этом заведомо недостоверное завышение суммы налогового кредита, не подтверждённого налоговыми накладными. Внешне оформленную надлежащим образом вышеуказанную налоговую декларацию, ОСОБА_1 направила по почте, в ЦМГНИ г. Кривого Рога.

Кроме того, директор ЧП «Сервис-Трайд» ОСОБА_1, являясь должностным лицом, действ умышленно, преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на прибыль, в нарушен подпункта 5.1, 5.21., 5.2., 53.9 пункта 53 статьи 5 Закона Украины «О налогообложении прибыль. предприятий» в редакции № 283\97 - ВР от 04.05.1997 года , примерно в начале ноября 2008 года, в дневное время суток, находясь по адресу: АДРЕСА_2, составила и подписала налоговую декларацию по налогу на прибыль ЧП «Сервис-Трайд» за девять месяцев 2008 года, указав при этом заведомо недостоверную сумму валовых расходов. Внешне оформленную надлежащим образом вышеуказанную налоговую декларацию, ОСОБА_1 направила по почте, в ЦМГНИ г. Кривого Рога.

После этого, продолжая свои действия, примерно в конце января 2009 года, в дневное время сут директор ЧП «Сервис-Трайд» ОСОБА_1, находясь в своей квартире, по адресу: г. Кривой Рог, Ватутина, 53/200, действуя умышленно, преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налога прибыль, указав при этом заведомо недостоверную сумму валовых расходов. Внешне оформлена надлежащим образом вышеуказанную налоговую декларацию, ОСОБА_1 направила по почте, в ЦМГН1 Кривого Рога.

Своими умышленными действиями ОСОБА_1 за период с июля 2008 года по декабрь 2008 года уклонилась от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном порядке а именно налога на прибыль на сумму 555 449 гривен и налога на добавленную стоимость на сумму 444360 гривен, что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств в крупных размерах на общую сумму 999 809 гривен.

Допрошенная в судебном заседании подсудимая ОСОБА_1 свою вину в инкриминируемых ей преступлениях, предусмотренных ст.ст. 366 ч. 2, 212 ч. 2 УК Украины, признала полностью и показала, что она с 28 ноября 2007 года являлась директором ЧП «Сервис-Трайд». В её обязанности входило общее руководство вверенным ей предприятием, обеспечение ведения его финансово-хозяйственной деятельности, подготовка и сдача налоговой отчётности. Главного бухгалтера на предприятии не было. Примерно к середине 2008 года, материальное положение предприятия резко ухудшилось, и она решила его поправить путём уклонения от уплаты налогов, составляя заведомо недостоверные декларации по НДС и налогу на прибыль. Точные даты составления деклараций она назвать не может, однако помнит, что примерно в начале августа, начале сентября и начале декабря 2008 года, Она в дневное время, находясь у себя дома, по адресу: АДРЕСА_2 составила, подписала и направила по почте в Центральную МГНИ г. Кривого Рога налоговые декларации по НДС за июль, август и ноябрь 2008 года соответственно, указав в них недостоверное завышение суммы налогового кредита. При этом она осознавала, что эти данные не подтверждены налоговыми накладными. Кроме того, в конце ноября 2008 года, и в конце декабря 2008 года, она в дневное время, находясь у себя дома, по адресу: АДРЕСА_2 составила, подписала и направила по почте в Центральную МГНИ г. Кривого Рога налоговые декларации по налогу на прибыль ЧП «Сервис-Трайд» за 9 месяцев 2008 года и за весь 2008 год соответственно. В данных декларациях указывалась недостоверная сумма валовых расходов предприятия. В содеянном она раскаивается, впредь обязуюсь подобного не совершать, просит строго её не наказывать, учесть, что у нее на иждивении находится новорожденный ребенок.

Кроме полного признания вины подсудимой ее вина в инкриминируемых ей преступлениях полностью подтверждается показаниями гражданского истца и свидетеля, допрошенных в судебном заседании.

Так, допрошенная в судебном заседании представитель гражданского истца ОСОБА_4 пояснила, что она является государственным налоговым инспектором юридического отдела Центральной межрайонной налоговой инспекции г. Кривого Рога с 11.03.2008 года. В её обязанности входит представление интересов Центральной МГНИ г. Кривого Рога в государственных органах, предприятиях, организациях, судах. Насколько ей известно ЮЛ «Сервис-Трайд» являясь плательщиком налогов в период за 2008 года уклонился от уплаты налога на прибыль и НДС в сумме более 1 300 000 гривен.

Допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_5 в судебном заседании пояснил, что он является главным налоговым ревизор-инспектором Центральной МГНИ г. Кривого Рога, в его обязанности входит: проведение плановых и неплановых документальных проверок юридических лиц. проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий и отбора их для проведения проверок. В период с 14.05.2009 года по 19.05.2009 года им проводилась внеплановая выездная проверка ЧП «Сервис-Трайд» по поводу требований налогового законодательства, за период с 28.11.2007 года по 31.12.2008 года. В ходе проверки было установлено, что ЧП «Сервис-Тайд» имело взаимоотношения с контрагентами ЧП «Альянсбудинвест» и ООО «Крантехсервис», которые являлись доставщиками товароматериальных ценностей на ЧП «Сервис-Трайд». Согласно проверки установлено, что суммы проведённых сделок с данными контрагентами были задекларированы ЧП «Сервис-Трайд», как валовые расходы и налоговый кредит, а для проверки не были предоставлены первичные бухгалтерские документы по данным сделкам. Таким образом, директор ОСОБА_1 действовала в нарушение п.п. 5.3.9. п. 5.3, ст. 5 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий», согласно которого, она неправомерно внесла в сумму валовых расходов в декларациях о налоге на прибыль предприятия № 53590 от 09.11.2008 года (за 9 месяцев 2008 года) и № 72953 от 09.02.2009 года (за 2008 год), сумму валовых расходов. Также она действовала в нарушение п.п. 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 ЗУ «О НДС» внеся в декларации о НДС за июль 2008 года № 41537 от 19.08.08 года, за август 2008 года № 44039 от 19.09.2008 года и за ноябрь 2008 года № 64906 от 22.12.2008 года, сумму налогового кредита, неподтверждённую налоговыми накладными, внеся таким образом в официальные документы заведомо ложные сведения относительно суммы валовых расходов и налогового кредита, совершив тем самым служебный подлог. В результате проведённой проверки, исходя из вышеуказанных нарушений, было установлено уклонение от уплаты налогов с финансовыми санкциями на сумму 1 384 092 гривен. После окончания проверки, ОСОБА_5 был составлен акт № 1280/230/35600107 от 19.05.2009 года.

Кроме показаний подсудимой, гражданского истца и свидетеля вина подсудимой ОСОБА_1 в инкриминируемых ей преступлениях полностью подтверждается собранными в ходе досудебного и исследованными в ходе судебного следствия доказательствами, а именно:

- актом № 1280/230/35600107 от 19.05.2009 года о результатах проверки ЧП «Сервис Трайд» за период с 28.11.2007 года по 31.12.2008 года, согласно которого ЧП «Сервис-Трайд», уклонилось от уплаты налога на прибыль и налога на добавленную стоимость в сумме 999809 гривен.; ( л.д. 60-79),

- копиями налоговой отчётности ЧП «Сервис-Трайд» за период 2008 года ( л.д. 13-49),

- приказом № 01-11 от 28.11.2007 года, согласно которого ОСОБА_1, назначена на должность директора ЧП «Сервис-Трайд» ( л.д. 8).

Оценив собранные и исследованные в судебном заседании доказательства, дав им надлежащую оценку в совокупности, суд считает их допустимыми, правдивыми, согласующимися между собой, принимает их и считает, что виновность подсудимой в умышленном уклонении от уплаты налогов которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном порядке, совершенное должности лицом предприятия, независимо от формы собственности, если эти действия привели к фактическому непоступлению в бюджет средств в крупных размерах; служебном подлоге, то есть внесения должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, причинившее тяжкие последствия, доказана полностью, а ее действия суд квалифицирует по ч. 2 ст. 366 УК Украины по признакам:. служебный подлог, то е внесения должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, причинившее тяжкие последствия, по ч. 2 ст. 212 УК Украины, по признакам: умышленного уклонения от уплаты налогов которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном порядке, совершенное должности лицом предприятия, независимо от формы собственности, если эти действия привели к фактическому непоступлению в бюджет средств в крупных размерах.

В отношении инкриминируемых подсудимой ОСОБА_1 преступлений, она подпадает под действие ч. 1 ст. 19 УК Украины ( л.д. 114 ).

Решая вопрос о мере и виде наказания в отношении подсудимой, суд учитывает степень тяжести совершенных преступлений, обстоятельства смягчающие и отягощающие наказание , личность подсудимой.

Подсудимая совершила преступления, которые, в соответствии со ст. 12 УК Украины относится к категории преступлений средней тяжести.

По месту жительства характеризуется положительно ( л.д. 112). На учете в Криворожском психоневрологическом диспансере и Криворожском наркологическом диспансере подсудимая ОСОБА_1 не состоит ( л.д. 114, 116 ), ранее не судима в силу ст. 89 УК Украины, на иждивении у нее несовершеннолетний ребенок - ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_5.

Обстоятельством, смягчающим в соответствии со ст. 66 УК Украины, наказание подсудимой является чистосердечное раскаяние в содеянном, способствование раскрытию преступления, то что у него на иждивении находится несовершеннолетний ребенок 2009 года рождения, частичное возмещение причиненного вреда.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой, в соответствии со ст. 67 УК Украины, судом не установлено.

С учетом изложенного, суд считает, что наказание в отношении подсудимой ОСОБА_1 должно быть назначено в виде лишения свободы и штрафа в доход государства, но считает, что ее исправление возможно без отбывания наказания реально и считает возможным освободить от отбывания наказания с испытанием на основании ст. 75 УК Украины и с возложением на нее обязанностей п.п. 2,3 ч. 1 ст. 76 УК Украины, с применением дополнительного наказания в виде лишения права занимать должности руководителей предприятий всех форм собственности. На основании ст. 72 УК Украины наказание в виде штрафа исполнять самостоятельно.

Оснований для применения ст. 69 УК Украины судом не установлено.

В судебное заседание поступило заявление от Центральной межрайонной государственной налоговой инспекции в котором они просят заявленный ими ранее гражданский иск оставить без рассмотрения, предоставив им право обращения с данным иском в порядке гражданского судопроизводства. На основании этого заявленный гражданский иск Центральной межрайонной государственной налоговой инспекции суд оставляет без рассмотрения, предоставив им право обращения с данным иском в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 323, 324 УПК Украины, суд, -

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1 признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 366 ч. 2, 212 ч. 2 УК Украины , и назначить ей наказание по ч. 2 ст. 366 УК Украины в виде 2 лет лишения свободы, с лишением права занимать должности руководителей предприятий всех форм собственности сроком на 1 год, по ст. 212 ч. 2 УК Украины назначить наказание в виде 8500 гривен штрафа в доход государства с лишением права занимать должности руководителей предприятий всех форм собственности сроком на 2 года.

На основании ст. 70 ч. 1 УК Украины окончательно определить ОСОБА_1 2 года лишения свободы с лишением права занимать должности руководителей предприятий всех форм собственности сроком на 2 года и штраф в сумме 8500 гривен, в доход государства. На основании ст. 72 УК Украины наказание в виде штрафа исполнять самостоятельно.

На основании ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_1 от отбытия основного наказания в виде лишения свободы с испытанием, сроком на два года.

На основании ст. 76 п. 2,3 УК Украины обязать осужденного:

не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органов уголовно исполнительной системы;

уведомлять органы уголовно исполнительной системы о перемене места жительства и места работы.

Меру пресечения осужденной ОСОБА_1 оставить прежнюю подписку о невыезде, до вступления приговора в законную силу.

На приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Днепропетровской области, через Саксаганский районный суд гор. Кривого Рога, в течение 15 суток с момента его провозглашения.

Судья Н.В.Чернова