Ухвала суду № 84339937, 22.01.2019, Кам'янка-Бузький районний суд Львівської області

Справа № 446/162/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Кам`янка-Бузький районний суд Львівської області

22.01.2019 року слідчий-суддя Кам`янка-Бузького районного суду Львівської області Костюк У. І., за участі секретаря судового засідання Коваль В.А., слідчого Гладиш Р.В., з уачстю проокурора Сміхури-Скальської М.З., розглянувши клопотання слідчого СВ Кам`янка-Бузького відділу поліції Головного управління Національної поліції у Львівській області про надання тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018141280000032 від 10.05.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України,

встановив:

слідчий СВ Кам`янка-Бузького відділу поліції ГУ НП у Львівській області Вихопень Р.С., за погодженням з начальником Кам`янка-Бузького відділу Радехівської місцевої прокуратури Сміхура-Скальська М.З., звернувся до слідчого судді Кам`янка-Бузького районного суду Львівської області з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення їх копій, що перебувають у володінні Львівського управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, (розташованого за адресою: м. Львів, вул. Стрийська, 35), а саме наступні документи:реєстраційна справа ПП «Тайфун-Плюс» (ЄДРПОУ: 36741547, юридична адреса: 80530, Львівська область,.Буський р-н, с. Ожидів, вул. Шашкевича, 41) в повному обсязі; звіти подані ПП «Тайфун-Плюс» з додатками до них за період з 01.01.2017 по 31.07.2018 року; списки контрагентів ПП «Тайфун-Плюс» поданих підприємством за період з 01.01.2017 по 31.07.2018 року; акти звірок за період з 01.01.2017 по 31.07.2018 року; акти камаральних перевірок за період з 01.01.2017 по 31.07.2018 року; акти документальних перевірок (планових, позапланових) за період з 01.01.2017 по 31.07.2018 року; розрахунок суми бюджетного відшкодування ПДВ Дод №3 за період з 01.01.2017 по 31.07.2018 року; заяви про повернення суми бюджетного відшкодування ПДВ за період з 01.01.2017 по 31.07.2018 року; Податкові декларації з податку на додану вартість за період з 01.01.2017 по 31.07.2018 року.

В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Тайфун-Плюс» (ЄДРПОУ 36741547) протягом серпня 2017 року - лютого 2018 року заволоділи бюджетними коштами в ході отримання відшкодування ПДВ на загальну суму 535,7 тис. грн. шляхом проведення нереальних господарських операцій з іншими суб`єктами господарювання. У процесі зібрання матеріалів проведено аналіз електронних податкових накладних ПП «Тайфун-Плюс» (ЄДРПОУ 36741547) за період серпня 2017 року - лютого 2018 року в результаті чого встановлено, що в ланцюгу придбання та постачання ТМЦ ПП «Тайфун-Плюс» (ЄДРПОУ 36741547) вбачається трансформація та пересортування товарної номенклатури, таким чином встановлено обрив ланцюга постачання експортованих товарів ПП «Тайфун-Плюс» (ЄДРПОУ 36741547) шляхом проведення нереальних (удаваних) господарських операцій суб`єктами господарування - постачальниками ТМЦ з придбання, реалізації товарів, що в свою чергу вплинуло на завищення суми податкового кредиту та відповідно на завищення суми бюджетного відшкодування з податку на додану вартість в період серпня 2017 року - лютого 2018 року в сумі 535,7 тис. грн.. На підставі викладеного, ПП «Тайфун-Плюс» (ЄДРПОУ 36741547) в період серпня 2017 року - лютого 2018 року неправомірно заявило та відшкодувало з Державного бюджету суму податку на додану вартість в розмірі 535,7 тис. грн.

Відповідно до викладеного, такі дії службових осіб ПП «Тайфун- Плюс» (ЄДРПОУ 36741547) призвели до розтрати чи привласнення державних коштів в період серпня 2017 року - лютого 2018 року в сумі 535,7 тис. грн.

Крім цього, встановлено, що ПП «Тайфун-Плюс» (ЄДРПОУ 36741547) проводило фінансово-господарські операції з ПП «Електробуд» (ЄДРПОУ 32052772) в період грудня 2017 року. Предметом даних господарських операцій являлось отримання ПП «Тайфун-Плюс» (ЄДРПОУ 36741547) в ПП «Електробуд» (ЄДРПОУ 32052772) будівельно-монтажних робіт за адресою: с. Ожидів, Буського району, Львівської області на суму 1000,0 тис. грн. в т. ч. ПДВ 166,6 тис. грн. Всього в період 2017 року відповідно до електронного реєстру податкових накладних ПП «Тайфун-Плюс» (ЄДРПОУ 36741547) отримало в ПП «Електробуд» (ЄДРПОУ 32052772) будівельно-монтажних робіт на вище зазначеному об`єкті будівництва на загальну суму 4 845,8 тис. грн.. в т. ч. ПДВ 807,6 тис. грн.., що викликає сумнів у зв`язку з встановленням чисельності працівників ПП "Електробуд» (ЄДРПОУ 32052772), а саме 14 осіб.

Враховуючи, що вчинено тяжкий злочин, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу з можливістю зняття копій матеріалів, вказаних у клопотанні та які знаходяться у власності Львівського управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, оскільки зазначені документи в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а у разі їх відсутності у матеріалах даного кримінального провадження, буде істотно ускладнено забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування даного кримінального правопорушення.

Розгляд клопотання слідчий просить провести без виклику осіб, у володінні яких перебувають запитувані документи та інформація, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення такої.

З врахуванням клопотання слідчого, зважаючи на вимоги ч.2 ст.163 КПК України, вважаю можливим розглядати клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться документи, про тимчасовий дозвіл на доступ до яких просить слідчий.

Слідчий СВ Кам`янка-Бузького відділу поліції ГУ НП у Львівській області Гладиш Р.В. в судовому засіданні клопотання підтримав з наведених в ньому доводів. Вказав також на неможливість отримати відомості в іншій спосіб, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження є достатньо підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні просить клопотання задовольнити.

Заслухавши доводи слідчого, прокурора в підтримку клопотання, дослідивши документи та матеріали, надані в обґрунтування клопотання, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання виходячи з наступного.

Слідчим відділом Кам`янка-Бузького відділу поліції ГУНП у Львівській області розслідується кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018141280000032 від 10.05.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України.

Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Ч. 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

У ході розгляду клопотання стороною кримінального провадження - слідчим доведено, що документи та інформація, які вказані в клопотанні знаходяться у володінні Львівського управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, (розташованого за адресою: м. Львів, вул. Стрийська, 35), такі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №42018141280000032 від 10.05.2018 року, не містять відомостей, що відносяться до охоронюваної законом таємниці.

Доведено також, що відомості, які містяться у вказаних вище документах можливо використати як доказ в розслідуванні вчиненого кримінального правопорушення та іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

Враховуючи вище викладене та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 163, 164, 166 КПК України, слідчий суддя

ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому слідчого відділення Кам`янка-Бузького відділу поліції Головного управління Національної поліції у Львівській області капітану поліції Вихопню Р.С., начальнику слідчого відділення Кам`янка-Бузького відділу поліції Головного управління Національної поліції у Львівській області капітану поліції Бута О.М., старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління Головного управління ДФС у Львівській області старшому лейтенанту податкової міліції Думичу Т.Я. (за відповідним дорученням вказаного слідчого Кам`янка-Бузького відділу поліції ГУ Національної поліції у Львівській області) на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення їх копій, що перебувають у володінні Львівського управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, (розташованого за адресою: м. Львів, вул. Стрийська, 35), а саме наступні документи:

?реєстраційна справа ПП «Тайфун-Плюс» (ЄДРПОУ: 36741547, юридична адреса: 80530, Львівська область,.Буський р-н, с. Ожидів, вул. Шашкевича, 41) в повному обсязі;

?звіти подані ПП «Тайфун-Плюс» з додатками до них за період з 01.01.2017 по 31.07.2018 року

?списки контрагентів ПП «Тайфун-Плюс» поданих підприємством за період з 01.01.2017 по 31.07.2018 року

?акти звірок за період з 01.01.2017 по 31.07.2018 року;

?акти камаральних перевірок за період з 01.01.2017 по 31.07.2018 року;

?акти документальних перевірок (планових, позапланових) за період з 01.01.2017 по 31.07.2018 року;

?розрахунок суми бюджетного відшкодування ПДВ Дод №3 за період з 01.01.2017 по 31.07.2018 року;

?заяви про повернення суми бюджетного відшкодування ПДВ за період з 01.01.2017 по 31.07.2018 року;

?Податкові декларації з податку на додану вартість за період з 01.01.2017 по 31.07.2018 року.

Зобов`язати службових осіб Львівського управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, (розташованого за адресою: м. Львів, вул. Стрийська, 35) надати тимчасовий доступ до оригіналів вказаних в ухвалі документів з можливістю вилучення їх копій.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення, тобто до 22.02.2019.

Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, підлягає обов`язковому виконанню.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя У.І. Костюк