Ухвала суду № 84323516, 17.09.2019, Новокаховський міський суд Херсонської області

Справа № 661/4009/19

Провадження № 1-кс/661/1580/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 вересня 2019 року

Слідчий суддя Новокаховського міського суду Херсонської області Пилипенко С.В., за участю: секретаря судового засідання Ковальчук А.О.

розглянувши внесене в кримінальному провадженні за №42019231070000060 від 21.08.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України, клопотання слідчого СВ Новокаховського ВП ГУНП в Херсонській області Дяденка О.О., погоджене прокурором Новокаховської місцевої прокуратури Херсонської області Спільник С.С. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів

встановив:

Слідчий СВ Новокаховського ВП ГУНП в Херсонській області Дяденко О.О звернувся до слідчого судді з клопотанням внесеним в кримінальному провадженні за №42019231070000060 від 21.08.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України, погодженим прокурором Новокаховської місцевої прокуратури Херсонської області Спільник С.С. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування даного клопотання зазначив, що в провадженні СВ Новокаховського ВП Головного управління Національної поліції в Херсонській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42019231070000060 від 21.08.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України, за результатами опрацювання матеріалів, що надійшли від ГУ ДФС у Херсонській області, встановлено, що службовими особами ТОВ «АК «Фінансові резерви» (код ЄДРПОУ 36971114) фактично внесено неправдиві відомості до офіційних документів та занижено вартість відчужуваної нерухомості, чим спричинено збитки державі.

Під час досудового розслідування встановлено, що на податковому обліку суб`єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: Херсонська АДРЕСА_1 , є платником ПДВ з 01.07.2010 № 100288298. Основний вид діяльності-організація будівництва будівель.

Директор та співзасновник – ОСОБА_1 (рнокпп НОМЕР_1 ), співзасновник - ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_2 ). Згідно відомостей про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам, на підприємстві отримує дохід 1 особа.

Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за 2018 рік - 11 650 574 грн., фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності за 2018 - 390 000 грн.

Встановлено, що ТОВ "АК"Фінансові резерви" в даний час виступають забудовником або замовником цілого ряду об`єктів за адресами: Херсонська область, м. Нова Каховка, вулиця АДРЕСА_2 , 44-а; АДРЕСА_3 . Херсон, смт АДРЕСА_4 вул. АДРЕСА_5 ; Херсонська АДРЕСА_1 В; АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 ; АДРЕСА_8 . Героїв України АДРЕСА_9 6.

В ході аналізу наявних баз даних встановлено, що службові особи ТОВ "АК"Фінансові резерви" з метою мінімізації податкових зобов`язань здійснюють реалізацію квартир кінцевому власнику (фізичним особам) за заниженими цінами - цінами нижче ринкових та офіційно заявлених підприємством (з 01.01.2018 по 01.07.2019 реалізовано 44 квартири).

Так встановлено, що ТОВ "АК"Фінансові резерви" реалізовано фізичним особам 1578,463 квадратних метрів з урахуванням ціни 400 доларів США (еквівалент 10800 грн.) загальний валовий дохід є 17 047 368 грн., але відповідно відомостей з ЄРПН даний дохід становить 8 486 130 грн. Таким чином, занижено загальний валовий дохід на суму 8561238 грн. та відповідно податок на прибуток підприємств на суму 1 541 022 грн.

Тобто, службові особи ТОВ "АК"Фінансові резерви" в порушення ст. 134, 135, 137 Податкового Кодексу України неправомірно занизили фактичну вартість реалізації житла, чим зменшили об`єкт оподаткування в документах податкового та бухгалтерського обліку, що вплинуло на фінансовий результат ТОВ "АК"Фінансові резерви" до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності, відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку за 2018 рік. Крім того, шляхом заниження фактичної вартості реалізації житла в порушення ст. 180, 185, 188 Податкового Кодексу України, службові особи ТОВ "АК"Фінансові резерви" занизили об`єкт та базу оподаткування з податку на додану вартість.

Враховуючи зазначене, є підстави вважати, що службовими особами ТОВ "АК"Фінансові резерви" вносились неправдиві відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість та податкових декларацій з податку на прибуток підприємств за 2018-2019 роки.

За Державним реєстром речових прав на нерухоме майно вбачається, що переважна більшість квартир за адресою АДРЕСА_10 , що буди продані ТОВ «АК «Фінансові резерви» фізичним особам, посвідчені приватним нотаріусом Новокаховського міського нотаріального округу Херсонської області Сушко С.В.

У відповідності до ст. 655 Цивільного кодексу України за договором купівлі-продажу одна сторона (продавець) передає або зобов`язується передати майно (товар) у власність другій стороні (покупцеві), а покупець приймає або зобов`язується прийняти майно (товар) і сплатити за нього певну грошову суму.

Договір є укладеним, якщо сторони в належній формі досягли згоди з усіх істотних умов договору, що передбачено ст. 638 Цивільного кодексу України

Істотними умовами договору є умови про предмет договору, умови, що визначені законом як істотні або є необхідними для договорів даного виду, а також усі ті умови, щодо яких за заявою хоча б однієї із сторін має бути досягнуто згоди.

У зв`язку із тим, що ціна є істотною умовою договору, а встановити вартість відчуження квартир можливо лише за наявності договорів, а також звітів про незалежну оцінку майна виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу та отриманні копій договорів та додатків до них, що зберігаються у нотаріуса.

У відповідності у ст. 8 Закону України «Про нотаріат» нотаріальна таємниця - сукупність відомостей, отриманих під час вчинення нотаріальної дії або звернення до нотаріуса заінтересованої особи, в тому числі про особу, її майно, особисті майнові та немайнові права і обов`язки тощо.

Нотаріус та особи, зазначені у статті 1 цього Закону, а також помічник нотаріуса зобов`язані зберігати нотаріальну таємницю, навіть якщо їх діяльність обмежується наданням правової допомоги чи ознайомленням з документами і нотаріальна дія або дія, яка прирівнюється до нотаріальної, не вчинялась.

Обов`язок дотримання нотаріальної таємниці поширюється також на осіб, яким про вчинені нотаріальні дії стало відомо у зв`язку з виконанням ними службових обов`язків чи іншої роботи, на осіб, залучених для вчинення нотаріальних дій у якості свідків, та на інших осіб, яким стали відомі відомості, що становлять предмет нотаріальної таємниці.

Довідки про вчинені нотаріальні дії та копії документів, що зберігаються у нотаріуса, видаються нотаріусом виключно фізичним та юридичним особам, за дорученням яких або щодо яких вчинялися нотаріальні дії. У разі смерті особи чи визнання її померлою такі довідки видаються спадкоємцям померлого. У разі визнання особи безвісно відсутньою опікун, призначений для охорони майна безвісно відсутнього, має право отримувати довідки про вчинені нотаріальні дії, якщо це необхідно для збереження майна, над яким встановлена

опіка.

Довідки про вчинені нотаріальні дії та інші документи надаються нотаріусом протягом десяти робочих днів на обґрунтовану письмову вимогу суду, прокуратури, органів, що здійснюють оперативно-розшукову діяльність, органів досудового розслідування у зв`язку з кримінальним провадженням, цивільними, господарськими, адміністративними справами, справами про адміністративні правопорушення, що знаходяться в провадженні цих органів, з обов`язковим зазначенням номера справи та прикладенням гербової печатки відповідного органу, а також на обґрунтовану письмову вимогу державного виконавця, приватного виконавця за виконавчим провадженням з обов`язковим зазначенням номера виконавчого провадження та реквізитів виконавчого документа, на підставі якого здійснюється виконавче провадження.

Прокурор Новокаховської місцевої прокуратури Херсонської області Спільник С.С. та слідчий Дяденко О.О. в судове засідання не з`явилась, подали до суду заяви про розгляд справи у їх відсутність, клопотання підтримують, просять задовольнити.

Відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомлення з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом їх вилучити (здійснити їх виїмку), що передбачено ч.1 ст.159 КПК України.

З метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню відповідно до ст. 91 КПК України, зокрема події кримінального правопорушення (часу, місця, способу та інших обставини вчинення кримінального правопорушення), винуватості обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, форми вини, мотиву і мети вчинення кримінального правопорушення, а також з метою захисту суспільства та держави від кримінальних правопорушень, забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування даного кримінального провадження і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура, виникла необхідність у тимчасовому доступі та наступному отриманні документів, а саме належним чином завірених копій договорів купівлі-продажу, та додатків до них щодо реалізації квартир в новозбудованих будинках, укладених між товариством з обмеженою відповідальністю «Аудиторська компанія «Фінансові резерви» та фізичними особами, за адресою вул. Героїв АДРЕСА_11 , Херсонської АДРЕСА_12 , посвідчених приватним нотаріусом Новокаховського міського нотаріального округу Херсонської області Сушко С.В.25.07.2018 за реєстровим №947; 24.07.2018 за реєстровим №938; 10.07.2018 за реєстровим №828; 23.07.2018 за реєстровим №923; 21.05.2018 за реєстровим №582; 26.06.2018 за реєстровим №780; 07.06.2018 за реєстровим №670; 14.06.2018 за реєстровим №722; 28.08.2018 за реєстровим №1116; 13.06.2018 за реєстровим №709; 10.04.2019 за реєстровим №426; 20.09.2018 за реєстровим №1305; 27.07.2018 за реєстровим №965; 21.08.2018 за реєстровим №1037; 04.09.2018 за реєстровим №1177; 13.06.2018 за реєстровим №708; 12.12.2018 за реєстровим №1757; 29.08.2018 за реєстровим №1130; 02.07.2018 за реєстровим №797; 18.09.2018 за реєстровим №1286; 28.11.2018 за реєстровим №1656; 20.09.2018 за реєстровим №1306; 05.06.2018 за реєстровим №652; 15.06.2018 за реєстровим №726; 23.07.2018 за реєстровим №927; 26.06.2019 за реєстровим №943; 27.09.2018 за реєстровим №1336; 27.09.2018 за реєстровим №1338; 21.06.2018 за реєстровим №770; 21.06.2018 за реєстровим №767; 06.12.2018 за реєстровим №1732; 23.07.2018 за реєстровим №921; 15.06.2018 за реєстровим №727; 20.09.2018 за реєстровим №1307; 18.10.2018 за реєстровим №1450; 30.11.2018 за реєстровим №1668; 01.06.2018 за реєстровим №626; 12.09.2018 за реєстровим №1226; 27.07.2018 за реєстровим №969; 27.07.2018 за реєстровим №970; 01.06.2018 за реєстровим №630, на квартири, у зазначеному вище будинку, що знаходиться у володінні приватного нотаріуса Новокаховського міського нотаріального округу Сушко С.В. за місцем здійснення нотаріальної діяльності, за адресою: пр. Перемоги, буд.3, м. Нова Каховка, Херсонська область.

Саме тимчасовий доступ до речей та документів, у даному випадку забезпечить таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування.

Керуючись ст. ст. 40, 107 ч.1, 131, 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя

постановив:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшим слідчим слідчого відділення Новокаховського відділу поліції Головного управління національної поліції України у Херсонській області старшим слідчим Зеленському Іллі Сергійовичу, Хавхуну Івану Володимировичу, слідчим слідчого відділення Семеновій Ірині Сергіївні, Лобанову Миколі Миколайовичу, Садовяк Дар`ї Анатоліївні, Полусмяку Павлу Григоровичу, Шатохіну Івану Сергійовичу, Кекуху Максиму Володимировичу, Габузю Олексію Олексійовичу, Татарченку Олексію Миколайовичу, Дяденку Олексію Олександровичу, на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та отримати належним чином завірені копії документів договорів купівлі-продажу, та додатків до них щодо реалізації квартир в новозбудованих будинках, укладених між товариством з обмеженою відповідальністю «Аудиторська компанія «Фінансові резерви» та фізичними особами, за адресою вул. Героїв АДРЕСА_11 , Херсонської АДРЕСА_12 , посвідчених приватним нотаріусом Новокаховського міського нотаріального округу Херсонської області Сушко С.В.

25.07.2018 за реєстровим №947;

24.07.2018 за реєстровим №938;

10.07.2018 за реєстровим №828;

23.07.2018 за реєстровим №923;

21.05.2018 за реєстровим №582;

26.06.2018 за реєстровим №780;

07.06.2018 за реєстровим №670;

14.06.2018 за реєстровим №722;

28.08.2018 за реєстровим №1116;

13.06.2018 за реєстровим №709;

10.04.2019 за реєстровим №426;

20.09.2018 за реєстровим №1305;

27.07.2018 за реєстровим №965;

21.08.2018 за реєстровим №1037;

04.09.2018 за реєстровим №1177;

13.06.2018 за реєстровим №708;

12.12.2018 за реєстровим №1757;

29.08.2018 за реєстровим №1130;

02.07.2018 за реєстровим №797;

18.09.2018 за реєстровим №1286;

28.11.2018 за реєстровим №1656;

20.09.2018 за реєстровим №1306;

05.06.2018 за реєстровим №652;

15.06.2018 за реєстровим №726;

23.07.2018 за реєстровим №927;

26.06.2019 за реєстровим №943;

27.09.2018 за реєстровим №1336;

27.09.2018 за реєстровим №1338;

21.06.2018 за реєстровим №770;

21.06.2018 за реєстровим №767;

06.12.2018 за реєстровим №1732;

23.07.2018 за реєстровим №921;

15.06.2018 за реєстровим №727;

20.09.2018 за реєстровим №1307;

18.10.2018 за реєстровим №1450;

30.11.2018 за реєстровим №1668;

01.06.2018 за реєстровим №626;

12.09.2018 за реєстровим №1226;

27.07.2018 за реєстровим №969;

27.07.2018 за реєстровим №970;

01.06.2018 за реєстровим №630,

на квартири, у зазначеному вище будинку, що знаходиться у володінні приватного нотаріуса Новокаховського міського нотаріального округу Сушка С.В. за місцем здійснення нотаріальної діяльності, за адресою: пр. Перемоги, буд.3, м. Нова Каховка, Херсонська область.

Ухвала повинна бути виконана в строк до 30.09.2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, але на неї може бути подано заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя С. В. Пилипенко