Постанова № 8422166, 05.01.2010, Лубенський міськрайонний суд Полтавської області

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М   У К Р А Ї НИ

                                        Справа №4-13/2010р.

        05 січня 2009 року                                                                       м. Лубни              

Суддя Лубенського міськрайонного суду Полтавської області Іващенко Ю.А., розглянувши подання начальника слідчого відділення Лубенської ОДПІ ОСОБА_1 про проведення виїмки документів, які становлять банківську таємницю та накладення арешту на кошти, що знаходяться на рахунку банку,

                               В С Т А Н О В И В :

Начальник слідчого відділення Лубенської ОДПІ ОСОБА_1 за згодою прокурора звернувся до суду з поданням про проведення виїмки документів, які становлять банківську таємницю у ЗАТ «ОТП банк» м. Київ та накладення арешту на кошти, що знаходяться на рахунку банку.

Органами досудового слідства встановлено, що  на протязі жовтня - листопада 2006 року невстановлені службові особи Відкритого акціонерного товариства «Оржицький цукровий завод» (код ЄДРПОУ 05463791, Оржицький район, смт. Новооржицьке, вул. Леніна, 2), використавши податкові накладні з реквізитами Товариства з обмеженою відповідальністю «Квіленс» (код ЄДРПОУ 34442517, Київська обл. Вишгородський р-н, смт. Хотянівка, вул. Деснянська, 9) від 30.10.06 р. та 30.11.06 р.) задекларували придбання у ТОВ «Квіленс» цукрового буряку на загальну суму 6358975,68 грн. (в т.ч. ПДВ 1058 тис. грн.).  

27.12.2006 року невстановлені службові особи ВАТ «Оржицький цукровий завод» відобразили отримання від ТОВ «Мілайн-плюс» (код ЄДРПОУ 33130264, Київська обл., Іванківський р-н, с. Шпилі) в рахунок погашення заборгованості (за реалізований цукор) простий вексель на загальну суму 6358976 грн., яким розрахувалося 10.09.2007 року з ТОВ «Квіленс» за нібито поставлений цукровий буряк.

ТОВ «Мілайн-плюс» зареєстроване 02.12.2004 року на ім"я жителя ІНФОРМАЦІЯ_1. Чичельник, Вінницької області ОСОБА_2  за винагороду, а рішенням Іванківського районного суду № 2-14 від 19.02.2007 року та рішенням Верховного суду України від 02.04.2008 року державну реєстрацію підприємства скасовано, свідоцтво платника ПДВ та установчі документи визнано недійсними з моменту реєстрації СГД.

СУ УМВС України в Тернопільській області 21.02.2006 року порушено кримінальну справу № 1200383 по факту фіктивного підприємництва, скоєного службовими особами ТОВ «Фірма «Астен плюс» та ТОВ «Квіленс», за ознаками злочину передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

23.09.2009 року у службових приміщеннях ВАТ «Оржицький цукровий завод» на виконання постанови Октябрського районного суду м. Полтави, проведено огляд, під час якого вилучено оригінали первинних документів бухгалтерського та податкового обліків з реквізитами ТОВ «Мілайн-плюс», ТОВ «Квіленс», які свідчать про протиправну діяльність службових осіб ВАТ «Оржицький цукровий завод»,  та реєстри отриманих та виданих податкових накладних по взаємодії з ТОВ «Квіленс» та ТОВ «Мілайн - Плюс», завірені підписом та печаткою товариства. Крім того, в ході огляду встановлено, що крім актів, податкових накладних та договорів, всі інші документи, які б підтверджували факт взаємовідносин з ТОВ «Квіленс» та ТОВ «Мілайн - Плюс» на товаристві відсутні (товарне - транспортні накладні, накладні, акти лабораторії та інші необхідні документи).

Згідно висновку фахівця МНДЕКЦ „Експол" від 19.10.2009 року підписи на наданих на  дослідження документах виконані не директором ТОВ «Квіленс» гр-кою ОСОБА_3, а    іншою особою. Згідно письмового пояснення директора ТОВ «Мілайн - Плюс»  гр-на ОСОБА_2 до діяльності даного товариства він не має ніякого відношення і ніяких документів ТОВ «Мілайн - Плюс» не підписував.

         Згідно письмових пояснень бухгалтерів Миргородського та Гребінківського бурякопунктів ОСОБА_4 і ОСОБА_5 ТОВ «Квіленс» (Київська область) в 2006 році ніякого цукрового буряка до даних бурякопунктів не завозило, а буряк приймався від населення.

           Згідно листа асоціації підприємств цукрової промисловості Полтавської області «Полтавацукор» від 19.11.2009 року відповідно до поданої звітності ВАТ „Оржицький цукровий завод" в 2006 році заготівля цукрового буряка від населення не здійснювалась.

Згідно акту документальної перевірки „ Про результати позапланової виїзної перевірки відкритого акціонерного товариства «Оржицький цукровий завод» (код за ЄДРПОУ 05463791) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2006 р. по 31.12.2006 р." службовими особами товариства в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість"№ 168/97 від 03.04.97р. та пунктів 5 і 18 Наказу ДПА України № 165 від 30.05.1997 року „Про затвердження форми податкової накладної та порядку її заповнення" при проведенні фінансово-господарської діяльності підприємства в період часу з 01.01.2006 року по 31.12.2006 року безпідставно завищили податковий кредит на суму 1059829 грн., в результаті чого завищили податок на додану вартість на суму 1059829 грн.

В  період часу з 01.01.2006 р. по 31.12.2006 р. невстановлені службові особи ВАТ «Оржицький цукровий завод» (смт. Новооржицьке, вул. Леніна, 2, код ЄДРПОУ 05463791) при проведенні фінансово-господарської діяльності підприємства, з метою ухилення від сплати податків, в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168/97 від 03.04.97р. та пунктів 5 і 18 Наказу ДПА України № 165 від 30.05.1997 року „Про затвердження форми податкової накладної та порядку її заповнення" безпідставно завищили податковий кредит підприємства по неіснуючих взаємовідносинах з ТОВ «Квіленс» на суму 1059829 грн., в результаті чого умисно ухилилися від сплати до державного бюджету України податку на додану вартість в сумі 1059829 грн., що в 6056 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

07 грудня 2009 року по даному факту СВ ПМ Лубенської ОДПІ в  Полтавській області порушено кримінальну справу № 09148003 за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах невстановленими службовими особами ВАТ «Оржицький цукровий завод» за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Вивчивши матеріали подання, суд вважає, що на даний час є достатні підстави вважати, що дані про стан рахунку коштів ВАТ «Оржицький цукровий завод»,  відомості про осіб, які фактично відкривали цей рахунок в установі банку і користувались ним при здійснення фінансових операцій та інші документи, які мають істотне значення для встановлення істини у справі і є банківською таємницею,  а тому їх виїмка згідно ст. 178 КПК України проводиться за постановою судді,  можуть знаходитися у ЗАТ «ОТП банк» , а тому необхідно провести виїмку оригіналів документів у ЗАТ «ОТП банк».

Крім цього, у поданні ставиться питання про надання дозволу на накладення арешту на кошти, що знаходяться у ЗАТ «ОТП банк» на розрахункових рахунках № 26007001300522 та № 26104001300522 відкритих ВАТ «Оржицький цукровий завод».

Ст. 126 КПК України передбачено  накладення арешту  на  вклади обвинуваченого чи підозрюваного  або  осіб,  які  несуть  за законом матеріальну відповідальність за його дії.

Також іншими статтями чинного КПК України, зокрема тими, на які посилається слідчий у поданні, не передбачено накладення судом  арешту на розрахункові рахунки юридичної особи.

Відповідно до ст. 59 Закону України «Про банки і банківську діяльність» арешт  на  майно  або  кошти  банку,  що  знаходяться на його рахунках,  арешт  на кошти та інші цінності юридичних або фізичних осіб,  що  знаходяться  в банку, здійснюються виключно за рішенням

суду  про  стягнення  коштів  або про накладення арешту в порядку,  встановленому  законом.

           Чинним законодавством не передбачено порядку накладення судом арешту  на кошти юридичних осіб,  що  знаходяться  на розрахункових рахунках в банку, в ході розгляду кримінальної справи.

           Крім цього, накладення арешту на грошові кошти юридичної особи, що знаходяться на розрахунковому рахунку в банку, може призвести до порушення її нормальної господарської діяльності та спричинити матеріальні збитки.    

         Враховуючи, що законодавством не передбачено порядку накладення судом арешту  на кошти юридичних осіб,  що  знаходяться  на розрахункових рахунках в банку, в ході розгляду кримінальної справи, подання в цій частині розгляду не підлягає та має бути залишене без розгляду.

           Керуючись ст.178 КПК України, ст. ст.60, 62 Закону України “Про банки і банківську діяльність”,

П О С Т А Н О В И В  :

Провести виїмку оригіналів документів у ЗАТ «ОТП банк» (МФО 300528) м. Київ, які становлять банківську таємницю, а саме :

•   -     регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них по розрахункових рахунках № 26007001300522 ( в тому числі: розрахунковому, відкритому 14.06.2001 року; валютному, відкритому 14.06.2001 року) та № 26104001300522 (розрахунковому, відкритому 27.06.2006 року) ВАТ «Оржицький цукровий завод» (смт. Новооржицьке, вул. Леніна, 2, код ЄДРПОУ 05463791) із зазначенням повних даних контрагентів, дат перерахування коштів, сум перерахування, цілей платежів за період з 01.10.2007 року по теперішній час, які належать вказаному клієнта банку;

•   -     документів по операціях, які були проведені на користь і за дорученням вказаного клієнта банку, здійснених ним угодах за період з часу відкриття рахунку по теперішній час;

•   -     документів про організаційно-правову структуру юридичних осіб (юридичну справу) вказаного клієнта банку;

•   -     карток із зразками підписів;

•   -     довіреностей;

•   -     платіжних доручень;

•   -     грошових чеків.

    Подання в частині надання дозволу на накладення арешту на кошти, що знаходяться у ЗАТ «ОТП банк» м. Київ на розрахункових рахунках № 26007001300522 та № 26104001300522 відкритих ВАТ «Оржицький цукровий завод» залишити без розгляду.

    Постанова оскарженню не підлягає.

     Суддя Лубенського

      міськрайонного суду                                                           ОСОБА_6