Ухвала суду № 84199906, 11.09.2019, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа №265/1944/19

Провадження №1-кс/265/3369/19

У Х В А Л А

11 вересня 2019 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Гноєвой С. С., за участю секретаря судового засідання Федорової А.С., розглянувши клопотання прокурора відділу наглядуза додержаннямзаконів органамифіскальної службиуправління наглядуза додержаннямзаконів укримінальному провадженіта координаціїправоохоронної діяльностіпрокуратури Донецькоїобласті радникюстиції ОвчаренкоМ.В. про проведення експертизи у межах досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32018050000000027 від 28.09.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

09 вересня 2019 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному проваджені та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області радник юстиції Овчаренко М.В. звернулась до суду з клопотанням про проведення судово-економічної експертизи у межах досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32018050000000027 від 28.09.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання прокурор зазначає, службові особи ТОВ «Фаворит Авто Транс» (ЄДРПОУ 40277114) у 2016-2018 роках безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок операцій з придбання паливно-мастильних матеріалів у ПАТ «Укрнафта», ТОВ «ЧеленджТрейд», ТОВ «Еріда Стандарт», ТОВ «Ойлгазтрейд», ТОВ «Партнер МС», ПП «Укрпалетсистем», ТОВ «Елізіум Стар», ПП «Нафтатранссервіс», ТОВ «Альткорн», ТОВ «Мікс Маркет», ТОВ «Параллель-М ЛТД», ТОВ «АЗС- Ч», ТОВ «Торговий Дім «Укргорнафта», ТОВ «ВогРитейл», ТОВ «Оріон 2017», ТОВ «Євро Пауер» із використанням первинних бухгалтерських документів, що фактично не підтверджують обставини господарської діяльності, та при здійсненні операцій з постачання транспортних послуг на адресу підприємств ПАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів», ТОВ «Укрінформтрейд», ТОВ «Респект-Ложистик», ПрАТ «Зернопродукт МХП», Філія «Рідний край» ПрАТ «Зернопродукт МХП», ТОВ «Титан Альянс», ТОВ «Катеринопільський елеватор», ТОВ «Пегас Вінд», ТОВ «Евокс», ТОВ «Фортуна Інтернешнл Трейд», ТОВ «ЮМГ Трейдінг», ПАТ «Миронівський Хлібопродукт», ТОВ «Юмджи РТ Газ», ТОВ «Пілот Логістик», ТОВ «Агро-С», ТОВ «Промзіпактив», ТОВ «Юмджи Ресурс», ТОВ «ТК» С. ОСОБА_1 С.-2006», ТОВ «Урожайна країна», ТОВ «Захід-Агро МХП», ПАТ «Агрофорт» ПП «Квєст», ТОВ «АЛ-Транс», СГ ТОВ «Агрокряж», ТОВ «Вінницька Птахофабрика», ТОВ «Променергоізол», ТОВ «Дженерал 15», ТОВ «Компанія Альянс-Дніпро», ТОВ «Євраз Стрім», ТОВ «Віржин-Форвардтрейдінг», ТОВ «Крона Імпульс», ТОВ «Віста-Транс», ПП «Агрофірма «Веселинівка», ПАТ «Коростенський завод МДФ», ТОВ «НВФ Урожай», ТОВ «Сігнум Арт», ТОВ «Зерностандарт», ТОВ «Квин Плюс», ТОВ «Кур`єр Т», ТОВ «Експерт Транс Сервіс 1» та іншим підприємствам, чим умисно ухилились від сплати податків у особливо великому розмірі.

ТОВ «Фаворит Авто Транс» перебуває на податковому обліку у Холодногірській ДПІ ГУ ДФС у Харківській області (до 28.01.2019 перебувало на обліку в Бахмутській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області). Юридичною адресою вищевказаного товариства є м. Харків, вул. Полтавський шлях, 22.

Під час проведення досудового розслідування, відповідно до відомостей які містяться у Автоматизованій системі співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів вставлено, що ТОВ «Фаворит Авто Транс» (ЄДРПОУ 40277114) у 2016-2018 роках безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок операцій з нібито придбання транспортних послуг ТОВ "СІГНУМ-ГРУПП" (ЄДРПОУ 38551511), ТОВ "КВИН ПЛЮС" (ЄДРПОУ 38311784), ПІДПРИЄМСТВО ОБ`ЄДНАННЯ ГРОМАДЯН "ПРОТОН" (ЄДРПОУ 38350247), ТОВ "КОМПАНІЯ "ВІРЖИН" (ЄДРПОУ 38659549), ТОВ "Ф4Ф" (ЄДРПОУ 40461363), ТОВ "СІГНУМ АРТ" (ЄДРПОУ 38311779), ПІДПРИЄМСТВО ОБ`ЄДНАННЯ ГРОМАДЯН "КВАНТ" (ЄДРПОУ 38350252), ТОВ "ПРІОРИТЕТ ПРОМ" (ЄДРПОУ 39761791), ТОВ "ПОЛІГРАД КОМПАНІ" (ЄДРПОУ 38108689), ПІДПРИЄМСТВО ОБ`ЄДНАННЯ ГРОМАДЯН "АТОМ" ВСЕУКРАЇНСЬКОЇ СПІЛКИ ЛІКВІДАТОРІВ-ІНВАЛІДІВ "ЧОРНОБИЛЬ-86" (ЄДРПОУ 40760089), ТОВ "РЕСПЕКТ-ЛОЖИСТИК" (ЄДРПОУ 38551485), ТОВ "КОМПАНІЯ АЛЬЯНС-ДНІПРО" (ЄДРПОУ 39236389), ТОВ "ПРОМ ЕКСПРЕС ТРАНС" (ЄДРПОУ 38245764), ТОВ "ЕВОКС" (ЄДРПОУ 38758662), ТОВ "ТИТАН АЛЬЯНС" (ЄДРПОУ 38981868), ТОВ "ІТРАНС" (ЄДРПОУ 39501482), ТОВ "КОМПАНІЯ МКР" (ЄДРПОУ 39962626), ТОВ "ДЖЕНЕРАЛ ЛОДЖИСТИК 1" (ЄДРПОУ 39717700), ТОВ "ЄВРАЗ СТРІМ" (ЄДРПОУ 40192104), ТОВ"ЕССО-ГРУПП 15" (ЄДРПОУ 39905767), ТОВ "М.К.Р.ПЛЮС" (ЄДРПОУ 39981345), ТОВ "КВАЗАР ФОРВАРДИНГ" (ЄДРПОУ 40065000) на загальну суму 6 881 880 грн., у тому числі ПДВ на суму 1 146 980 грн.

Факт фіктивності зазначених фінансово-господарських операцій підтверджуються зібраними під час досудового розслідування доказами.

06.08.2019, постановою слідчого залучено спеціаліста до проведення дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Фаворит Авто Транс» (код ЄДРПОУ 40277114) за період з 01.10.2016 по 31.12.2018 з метою встановлення факту ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку та встановлення фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «ФАВОРИТ АВТО ТРАНС», (код за ЄДРПОУ 40277114) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.10.2016р. по 31.12.2018р.» № 60/05-99-16-01-14/40277114 від 21.08.2019 встановлено, що за період з 01.10.2016р. по 31.12.2018р. посадовими особами ТОВ «ФАВОРИТ АВТО ТРАНС» (код за ЄДРПОУ 40277114) було внесено неправдиві дані до податкової звітності, що призвело до порушення ст. п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України із змінами та доповненнями, внаслідок чого занижено податок на додану вартість, що підлягав сплаті до Державного бюджету у сумі 1146980 грн., у т.ч. по періодам: за грудень 2016 100000,0грн., за січень 2017 р. 374600грн., за лютий 2017 р. 270860грн., за травень 2017 р. 192000грн., за червень 2017 р. 121620грн., за липень 2017 р. 76000грн. та за серпень 2017 р. 11900грн

Далі в клопотання зазначеній встановлені на даний час обставини можливого вчинення кримінального правопорушення.

Під час здійснення досудового розслідування для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, тому з метою прийняття правильного та об`єктивного процесуального рішення по кримінальному провадженню, виникла необхідність в проведенні судово-економічної експертизи на вирішення якої необхідно поставити перелік запитань.

Проведення експертизи просив доручити експерту Лішко Ларисі Миколаївні, свідоцтва №976 та 1938 про присвоєння кваліфікації судового експерта з правом проводити економічні експертизи, видані Центральною експертно-кваліфікаційною комісією при Міністерстві юстиції України.

Прокурор до судового засідання не з`явилась надавши заяву з проханням розглянути справу без її участі.

Дослідивши матеріали поданого клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що воно підлягає задоволенню, виходячи з наступного вмотивування.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Відповідно до ч. 2, 6 ст. 244 КПК України у клопотанні про проведення експертизи зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) виклад обставин, якими обґрунтовуються доводи клопотання, 4) вид експертного дослідження, що необхідно провести, та перелік запитань, які необхідно поставити перед експертом. До клопотання також додаються копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання. Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Фабула кримінального правопорушення, зазначена увитязі зЄРДР укримінальному провадженні № 32018050000000027, узгоджується із фабулою, зазначеною у клопотанні.

Попередня правова кваліфікація ст. 212 ч. 3 КК України.

Враховуючи, що для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення необхідні спеціальні знання, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для проведення експертизи у даному кримінальному провадженні.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст.ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора відділу наглядуза додержаннямзаконів органамифіскальної службиуправління наглядуза додержаннямзаконів укримінальному провадженіта координаціїправоохоронної діяльностіпрокуратури Донецькоїобласті радникюстиції ОвчаренкоМ.В. про проведення експертизи у межах досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32018050000000027 від 28.09.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Провести у кримінальному провадженні № 32018050000000027 від 28.09.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, судово-економічнуекспертизу, на вирішення якої поставити наступні питання:

чи підтверджується висновок аналітичного дослідження №60/05-99-16-01-14/40277114 від 21.08.2019 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «ФАВОРИТ АВТО ТРАНС», (код за ЄДРПОУ 40277114) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.10.2016р. по 31.12.2018р.» № 60/05-99-16-01-14/40277114 від 21.08.2019 яким було встановлено, що за період з 01.10.2016р. по 31.12.2018р. ТОВ «ФАВОРИТ АВТО ТРАНС» (код за ЄДРПОУ 40277114) було внесено неправдиві дані до податкової звітності, що призвело до порушення ст. п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України із змінами та доповненнями, внаслідок чого занижено податок на додану вартість, що підлягав сплаті до Державного бюджету у сумі 1146980 грн., у т.ч. по періодам: за грудень 2016 100000,0 грн., за січень 2017 р. 374600 грн., за лютий 2017 р. 270860 грн., за травень 2017 р. 192000 грн., за червень 2017 р. 121620 грн., за липень 2017 р. 76000 грн. та за серпень 2017 р. 11900 грн. ?

Проведення експертизи доручити експерту Лішко Ларисі Миколаївні, свідоцтва №976 та 1938 про присвоєння кваліфікації судового експерта з правом проводити економічні експертизи, видані Центральною експертно-кваліфікаційною комісією при Міністерстві юстиції України.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за завідомо неправдивий висновок та за відмову без поважних причин від виконання покладених на них обов`язків за ст. ст.384,385 КК України.

Під час проведення експертизи врахувати всі докази, здобуті у кримінальному провадженні та всі матеріали кримінального провадження.

Усі питання щодо клопотань експерта вирішувати з прокурорами відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області, які входять у групу прокурорів, які здійснюють процесуальне керівництво у кримінальному провадженні та з слідчими СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області.

Для проведення судової економічної експертизи направити матеріали кримінального провадження № 32018050000000027 від 28.09.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Висновок судової судово-економічної експертизи надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному проваджені та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області радник юстиції Овчаренко М.В. або особі за її дорученням.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя