Ухвала суду № 84174287, 11.09.2019, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/4930/19

пр.№ 1-кс/464/2239/19

У Х В А Л А

про проведення обшуку

11 вересня 2019 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Горбань О.Ю., при секретарі судових засідань Мельник А.І., за участю слідчого Боровець Р.В., розглянувши клопотання про надання дозволу на проведення обшуку,-

в с т а н о в и в:

слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розсдідування у кримінальному провадженні, внесеному 22.08.2019 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019140000000070, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Старший слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області Боровець Р.В. як сторона кримінального провадження, за погодженням з прокурором, звернувся з клопотанням до слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова про проведення обшуку приміщення та всіх прилеглих до нього суміжних, підсобних приміщень, сховищ, що знаходяться за адресою: Львівська область, Яворівський район, с.Новий Яр, вул.Заводська, 19А, що належить на праві власності ТОВ «Єврошпон» (ЄДРПОУ 31210033). Клопотання мотивує тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Єврошпон» (ЄДРПОУ 31210033, Львівська область, Яворівський район, с. Новий Яр, вул. Заводська 19 А) в період з 2017-2019 років, в порушення п.п.133.1.1 п.133.1 ст.133, п.п.134.1.1 п. 134.1 ст.134, п.135.1 ст. 135, п.136.1 ст.136, п.137.1. ст.137 Податкового кодексу України, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства придбання у фізичних осіб підприємців товарів (послуг), які фактично придбавались у невстановлених осіб, ухилились від сплати податку на прибуток до бюджету України в сумі 3 436 932,28 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах. Суть схеми полягає в тому, що в період 2017-2019 років посадові особи ТОВ «Єврошпон» здійснюють придбання лісових ресурсів цінних порід деревини у невстановлених осіб, а документальне оформлення, з метою легалізації документів, які підтверджують їх придбання, здійснюють із використанням документів та банківських рахунків фізичних осіб підприємців. Дані господарські операції мають безтоварний і сумнівний характер, фактичне придбання товарів (послуг) у фізичних осіб підприємців не відбувається. Тим самим, посадові особи ТОВ «Єврошпон», штучно формують витрати з податку на прибуток, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку проведення операцій з фізичними особами-підприємцями, що в свою чергу призводить до заниження фінансового-результату в бухгалтерському обліку та заниження бази оподаткування з податку на прибуток, а від так і до не сплати податку на прибуток до бюджету України, що призводить до ухилення від сплати податків у великих розмірах. Проведеними оперативними заходами встановлено, що ТОВ «Єврошпон» використовує в господарській діяльності власне приміщення за адресою: Львівська область, Яворівський район, с. Новий Яр, вул. Заводська 19 А, в якому зберігаються документи фінансово-господарської діяльності підприємства. З метою виявлення фінансово-господарських документів ТОВ «Єврошпон», інформації про злочинну діяльність що міститься на компютерній техніці та електронних носіях, печаток, які використовують для ведення злочинної схеми, не облікованих готівкових грошових коштів, запобігання їх знищенню, підробці, передачі іншим причетним до вчинення злочину особам та з метою запобігання перешкоджанню розслідуванню кримінального провадження, враховуючи що іншим шляхом отримати вищеназвані відомості, ніж проведенням обшуку не надається можливим, слідчий просить клопотання задоволити.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просить задоволити.

Заслухавши пояснення слідчого, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

Встановлено, що 22.08.2019 матеріали досудового розслідування по даному факту внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019140000000070, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Згідно з положеннями ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, вказані у клопотанні речі можуть мати силу доказів у справі, можуть бути доказом під час судового розгляду та знаходитись в приміщенні за адресою: Львівська область, Яворівський район, с.Новий Яр, вул.Заводська, 19А. Тому клопотання в цій частині підлягає задоволенню.

Разом з тим, слідчий суддя вважає, що клопотання про проведення обшуку в частині відшукання та вилучення необлікованих грошових коштів, правомірність знаходження яких не підтверджено документально не підлягає задоволенню, оскільки слідчим клопотання в цій частині не обґрунтоване. Слідчий не позбавлений можливості при проведенні обшуку самостійно вилучити майно та в подальшому звернутися до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на тимчасово вилучене майно, якщо слідчий суддя встановить, що є достатні підстави вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ч. 2 ст. 167 КПК України.

Керуючись ст.ст. 223, 234, 235, 309 Кримінального процесуального кодексу України,-

п о с т а н о в и в:

клопотання про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області Боровець Р.В. дозвіл на проведення обшуку в приміщення та всіх прилеглих до нього суміжних, підсобних приміщень, сховищ, що знаходяться за адресою: Львівська область, Яворівський район, с. Новий Яр, вул. Заводська 19 А, що належить на праві власності ТОВ «Єврошпон» (ЄДРПОУ 31210033), з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «Єврошпон» (ЄДРПОУ 31210033) за період з 01.01.2017 до теперішнього часу щодо придбання товарів (лісових ресурсів цінних порід деревини) та послуг у фізичних осіб та фізичних осіб підприємців а саме: договорів та угод з додатками, товарно-транспортних накладних, податкових та видаткових накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, рахунків та платіжних документів, документів листування, претензійної роботи, сертифікатів якості та відповідності, документів, які свідчать про фінансово господарські операції, бланки, печатки, дані бухгалтерського обліку, засоби доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, інформацію про злочинну діяльність що міститься на компютерній техніці та електронних носіях, чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку.

В решті клопотання відмовити.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Дана ухвала надає право на проникнення до приміщення та всіх прилеглих до нього суміжних, підсобних приміщень, сховищ, що знаходяться за адресою: Львівська область, Яворівський район, с.Новий Яр, вул.Заводська, 19А - лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Ю.Горбань