Ухвала суду № 84165863, 05.09.2019, Голосіївський районний суд міста Києва

Справа № 752/17998/19

Провадження № 1-кс/752/8621/19

У Х В А Л А

05.09.2019 року слідчий суддя Голосіївського районного суду м. Києва Колдіна О.О., з участю секретаря Петрова Є.В., розглянувши клопотання ст.слідчого СУ ГУ НП у м. Києві Панченко Т.В. про призначення судової експертизи нафтопродуктів, у кримінальному провадженні № 42019100000000224 від 28.03.2019 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364-1 КК України,

в с т а н о в и в:

ст.слідчий СУ ГУ НП у м. Києві Панченко Т.В. звернулась до суду з клопотанням про призначення судової експертизи нафтопродуктів, у кримінальному провадженні № 42019100000000224 від 28.03.2019 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364-1 КК України.

Клопотання обгрунтовано ти, що Слідчою групою слідчого управління Головного управління Національної поліції у місті Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 42019100000000224 від 28.03.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364-1 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що за наслідком аналізу отриманих від постачальників протягом 2016-2018 років податкових накладних підприємством ТОВ «Кім - Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38607024) встановлено фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Фірма «Фідея» (код ЄДРПОУ 41223117), ТОВ «Найспром» (код ЄДРПОУ 42098551), ТОВ «Діблен» (код ЄДРПОУ 41787101), ТОВ «Ексім - Буд Компані» (код ЄДРПОУ 40948175) та ТОВ «Юнібуд - Компані» (код ЄДРПОУ 40867594).

Так, 14.02.2019 направлено лист до управління боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Київській області щодо проведення аналітичного дослідження викладених фактів порушення чинного законодавства України службовими особами ТОВ «Кім - Трейдінг».

В подальшому, 01.03.2019 управлінням боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Київській області проведено аналітичне дослідження та складено висновок «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кім - Трейдінг» щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення або інших правопорушень за період з 01.04.2016 по 30.09.2018.

За результатами проведеного аналітичного дослідження встановлено, що службові особи ТОВ «Кім - Трейдінг» шляхом оформлення удаваних угод на товари, зазначені в податкових накладних, із ТОВ «Фірма «Фідея», ТОВ «Найспром», ТОВ «Діблен», ТОВ «Ексім - Буд Компані» та ТОВ «Юнібуд - Компані» ймовірно здійснено операції з метою подальшої легалізації (відмивання) доходів на загальну суму 22 438 054,93 грн., в т.ч. ПДВ 3 739 676,03 грн. за рахунок незаконного придбання, зберігання, реалізації підакцизних товарів.

Таким чином вбачається, що службові особи ТОВ «КІМ-Трейдінг» зловживаючи своїм службовим становищем з метою одержання неправомірної вигоди, документально оформили безтоварні операції та штучно сформували податковий кредит з ПДВ від ТОВ «Фірма «Фідея», ТОВ «Найспром», ТОВ «Діблен», ТОВ «Ексім - Буд Компані» та ТОВ «Юнібуд - Компані» (номенклатура товару: дизельне паливо), що в подальшому дало змогу реалізувати в адресу підприємств-покупців незаконно виготовлене дизельне пальне на суму 22 438 054,93 грн., чим завдали істотної шкоди охоронюваним законом державним інтересам та спричинили тяжкі наслідки.

Крім того, встановлено, що ТОВ «Кім - Трейдінг» забезпечувало документальне оформлення безтоварних операцій, що дало змогу сформувати податковий кредит транзитно-конвертаційній групі, до якої входять наступні об`єкти господарської діяльності - ТОВ «Частер», ТОВ «Сентурі», ТОВ «ВПС ЛТД», ТОВ «ВПС Грант», ТОВ «ВПС-ЛТД», ТОВ «Укр Пром Газ», ТОВ «МГ Трейдінг Груп» та інші.

Встановлена група осіб у період 2017-2019 років через підконтрольні їм «транзитно-конвертаційні» суб`єкти господарської діяльності та підприємства з ознаками «фіктивності» (перебувають на податковому обліку в місті Києві та Одеській області) надавала послуги з конвертації грошових коштів із безготівкової форми у готівковому, документального прикриття безтоварних операцій, незаконному формуванню податкового кредиту підприємствам реального сектора економіки, переважно з міста Києва та Одеської області на суму понад 300 млн.грн.

Також, встановлено, що службовими особами ТОВ «Кім - Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38607024) організовано незаконне виготовлення підакцизних товарів, а саме паливно-мастильних матеріалів (дизельного пального) з недоброякісної сировини шляхом додавання бензолу, компонентів моторних палив ароматичних, та етанолу, які придбаваються у невстановлених осіб за готівковий розрахунок з подальшим не відображенням у податковій звітності, з метою підвищення якості пального шляхом підняття октанового числа та незаконного його збуту кінцевому споживачу через мережу Інтернет.

23.08.2019 було відібрано зразки, необхідних для порівняльного дослідження, а саме дизельного палива об`ємом 4 літри. Зазначене паливо рівномірно розлито у чотири скляні ємкості об`ємом 1 літр відповідно, які належним чином опечатані та скріплені ниткою білого кольору, на якій знаходиться аркуш паперу на якому містяться пояснювальні написи «Додаток до протоколу за результатами проведення негласної слідчої (розшукової) дії - негласне відібрання зразків, необхідних для порівняльного дослідження від 23.08.2019 року; ст. о/у з ОВС ВПНОПТ ОУ ГУ ДФС у Київській області майор податкової міліції О. Шама та відтиск мастикової печатки «Для пакетів № 2 ГУ ДФС у Київській області».

Враховуючи, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, а саме щодо відповідності вилучених зарзків вимогам державних стандартів, з метою повного, всебічного, неупередженого та об`єктивного дослідження всіх обставин кримінального правопорушення виникла необхідність у застосуванні спеціальних знань, тобто у призначенні експертизи нафтопродуктів.

В судове засідання слідчий не з`явилась, надавши заяву про розгляд клопотання у її відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим суддею встановлено, що Слідчою групою слідчого управління Головного управління Національної поліції у місті Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 42019100000000224 від 28.03.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364-1 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що за наслідком аналізу отриманих від постачальників протягом 2016-2018 років податкових накладних підприємством ТОВ «Кім - Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38607024) встановлено фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Фірма «Фідея» (код ЄДРПОУ 41223117), ТОВ «Найспром» (код ЄДРПОУ 42098551), ТОВ «Діблен» (код ЄДРПОУ 41787101), ТОВ «Ексім - Буд Компані» (код ЄДРПОУ 40948175) та ТОВ «Юнібуд - Компані» (код ЄДРПОУ 40867594).

Також, встановлено, що службовими особами ТОВ «Кім - Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38607024) організовано незаконне виготовлення підакцизних товарів, а саме паливно-мастильних матеріалів (дизельного пального) з недоброякісної сировини шляхом додавання бензолу, компонентів моторних палив ароматичних, та етанолу, які придбаваються у невстановлених осіб за готівковий розрахунок з подальшим не відображенням у податковій звітності, з метою підвищення якості пального шляхом підняття октанового числа та незаконного його збуту кінцевому споживачу через мережу Інтернет.

23.08.2019 було відібрано зразки, необхідних для порівняльного дослідження, а саме дизельного палива об`ємом 4 літри. Зазначене паливо рівномірно розлито у чотири скляні ємкості об`ємом 1 літр відповідно, які належним чином опечатані та скріплені ниткою білого кольору, на якій знаходиться аркуш паперу на якому містяться пояснювальні написи «Додаток до протоколу за результатами проведення негласної слідчої (розшукової) дії - негласне відібрання зразків, необхідних для порівняльного дослідження від 23.08.2019 року; ст. о/у з ОВС ВПНОПТ ОУ ГУ ДФС у Київській області майор податкової міліції О. Шама та відтиск мастикової печатки «Для пакетів № 2 ГУ ДФС у Київській області».

Ст.слідчий СУ ГУ НП у м. Києві Панченко Т.В. звернулась до суду з клопотанням про призначення судової експертизи нафтопродуктів, у кримінальному провадженні № 42019100000000224 від 28.03.2019 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364-1 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для зясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для зясування питань права.

Положеннями частини 1 ст. 243 КПК України передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Згідно з ч. 6 ст. 244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.

Враховуючи, що для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, необхідні спеціальні знання, і зазначені обставини мають істотне значення у даному кримінальному провадженні, необхідні для встановлення наявності в діях особи складу кримінального правопорушення, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність призначення судової експертизи нафтопродуктів.

Проведення експертизи слід доручити експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.

Керуючись статтями 242, 309, 372, 509 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и л а:

клопотання ст.слідчого СУ ГУ НП у м. Києві Панченко Т.В. про призначення судової експертизи нафтопродуктів, у кримінальному провадженні № 42019100000000224 від 28.03.2019 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364-1 КК України, задовольнити.

Доручити експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз. провести експертизу нафтопродуктів у кримінальному провадженні № 42019100000000224 від 28.03.2019 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364-1 КК України.

На вирішення експертів поставити наступні питання:

- Чи відповідає наданий на дослідження зразок рідини вимогам ДСТУ до дизельного палива Євро 5?

- Чи відповідає наданий на дослідження зразок рідини вимогам «Технічного регламенту щодо вимог до автомобільних бензинів, дизельного, суднових та котельних палив»?

- Чи можливе виготовлення наданої на дослідження рідини шляхом кустарного змішування нафтопродуктів, які відповідають вимогам ДСТУ, з деетанпропанбутанізованим конденсатом, абсорбентом, керосином?

Для проведення експертизи експертам надати:

-об`єкт, відібраний відповідно протоколу за результатами проведення негласної слідчої (розшукової) дії - негласне відібрання зразків, необхідних для порівняльного дослідження від 23.08.2019, а саме дизельне паливо розлите у скляну ємкість об`ємом 1 літр, яке належним чином опечатане та скріплене ниткою білого кольору, на якій знаходиться аркуш паперу на якому містяться пояснювальні написи «Додаток до протоколу за результатами проведення негласної слідчої (розшукової) дії - негласне відібрання зразків, необхідних для порівняльного дослідження від 23.08.2019 року; ст. о/у з ОВС ВПНОПТ ОУ ГУ ДФС у Київській області майор податкової міліції О. Шама та відтиск мастикової печатки «Для пакетів № 2 ГУ ДФС у Київській області».

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за статтями 384, 385 КК України, за завідомо неправдивий висновок та за відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обовязків.

Експертам надати матеріали кримінального провадження № 42019100000000224.

Надати згоду на повне або часткове знищення зразків, наданих на дослідження, у разі необхідності відповідно до методики проведення даного виду експертиз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя