Ухвала суду № 84140940, 03.09.2019, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/14876/19

Провадження № 1-кс/234/6681/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 вересня 2019 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Ткачова С.М., за участю секретаря Аксеніної В.М., слідчого Коваль І.А.

розглянув клопотання слідчого Другого слідчого відділу ТУ ДБР, розташованого у місті Краматорську Коваль І.А., погоджене заступником начальника відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Краматорську (з місцем постійної дислокації у місті Краматорську) Генеральної прокуратури України Гунько О.Б., про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання надійшло до суду 02.09.2019 року.

Слідчий суддя перевірив надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження за № 62019050000000940 від 16.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, у рамках якого було подано клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах,-

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні за № 62019050000000940 від 16.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий в обґрунтування клопотання зазначив, що Другим слідчим відділом Територіального управління ДБР, розташованого у місті Краматорську здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 62019050000000940 від 16.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, за фактом зловживання владою та службовим становищем співробітниками ГУ ДФС у Донецькій області, які не вжили належних заходів контролю за підприємницькою діяльністю ряду суб`єктів господарювання, які розташовані на території Донецької області, чим заподіяно збитків державі у великих розмірах

Досудовим розслідуванням установлено, що посадові особи ДП «Первомайськвугілля» під час використання бюджетних коштів, які були виділені для ліквідації надзвичайної ситуації, пов`язаної з затопленням шахт уклали ряд договорів із ТОВ «Експериментально-механічний Курахівський завод» та ТОВ «Альянс жилбудінвест» (ЄДРПОУ 39728356), та підписали акти виконаних робіт, які не виконувалися, чим допустили розтрату бюджетних коштів, та нанесенню шкоди економічним інтересам держави.

Відповідно до акту ревізії фінансово-господарської діяльності ДП «Первомайськ вугілля» та його відокремлених підрозділів за період з 01.01.2016 по 28.02.2019 року № 06-21/1 від 12.06.2019 проведеного співробітниками Управління Північно-східного офісу Держаудитслужби в Луганській області документально підтверджені вище вказані порушення.

Так, відповідно до вище вказаного акту ревізії № 06-21/1 від 12.06.2019 встановлено, наступне:

На виконання вказівки керівництва ДП «Первомайськвугілля» (ЄДРПОУ 32320594) у квітні 2018 року при закупівлі послуг з виконання будівельно-монтажних робіт у рамках проекту «Здійснення невідкладних заходів, пов`язаних із запобіганням виникненню надзвичайної ситуації техногенного характеру у зв`язку із затопленням шахт «Первомайсько- Стаханівського вугледобувного регіону Луганської області» (ідентифікатор закупівлі UA-2018-04-10-001097-c), тендерним комітетом замовника було прийнято рішення про застосування переговорної процедури, в результаті чого 19.04.2018 року між ДП «Первомайськвугілля» та ТОВ «Експериментально-механічний Курахівський завод»(ЄДРПОУ 33377259, далі - TOB «ЕМКЗ») укладено договір підряду №45Т/01-04-18 на виконання вищевказаних робіт вартістю 76 026 124 грн.

ДП «Первомайськвугілля» перераховано на користь ТОВ «ЕМКЗ» грошові кошти у сумі 33 660 130 грн., за виконання протягом червня-жовтня 2018 робіт за вказаним договором. При цьому, встановлено, що посадовими особами ТОВ «ЕМКЗ» було внесено завідомо недостовірні дані до актів виконаних робіт КБ-2в щодо придбання обладнання та виконання будівельно-монтажних робіт, які фактично не здійснювались, а саме: придбання та монтаж 6 компенсаторів водовідливного ставу, насосу ЦНС 186/212 № 5, здійснення кріплення балок тощо, чим завищили фактичну вартість виконаних робіт на загальну суму 4 848 690 грн. (підтверджується актом ревізії фінансово-господарської діяльності ДП «Первомайськвугілля» та його відокремлених підрозділів заперіод з 01.01.2016 по 28.02.2019). Враховуючи викладене, службові особи з числа керівництва ДП «Первомайськвугілля», шляхом зловживання владою, умисно, всупереч інтересам служби, з метою одержання неправомірної вигоди для себе та посадових осіб TOB «ЕМКЗ» уклали з вказаним товариством договір підряду та в подальшому підписали акти форми КБ-2в із завищеними обсягами та вартістю виконаних будівельно-монтажних робіт, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді переплати бюджетних коштів в сумі 4 848 690 грн.

Відповідно до отриманої інформації ТОВ «Експериментально-механічний Курахівський завод»(ЄДРПОУ 33377259) знаходиться за місцем юридичної реєстрації за адресою: Донецька обл., Мар`їнський район, місто Курахове, проспект Запорізький, будинок 9, однак будь-якої господарської діяльності не здійснює та можливості виконати роботи, які зазначені в актах виконаних робіт він не мав.

В подальшому, отримані ТОВ «ЕМКЗ» бюджетні кошти, протягом 2018-2019 років перераховувались на рахунки суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності для подальшого переведення їх в готівку, частина з якої, можливо, передана посадовим особам ДП «Первомайськвугілля», які сприяли залученню вказаної організації до виконання робіт.

Так, відповідно до листа начальника 1 управління ГУ СБУ у Донецькій та Луганській областях № 78/1/12047 від 23.08.2019 про виконання доручення слідчого встановлено, що в період липень-серпень 2018 року ТОВ «Експерементально-механічний Курахівський завод» перерахувало на адресу ТОВ «Альянс жилбудінвест» грошові кошти у сумі 6 539 744 грн. за виконання демонтажно-монтажних, гірницько-прохідницьких робіт.

Вжитими заходами встановлено, що ТОВ «Альянс Жилбудінвест» було зареєстровано 03.04.2015 року, знаходиться за юридичною адресою: м. Лиман Донецької області, пров. Базарний, 8. Будь-які виробничі потужності за вказаною адресою відсутні. Вказане приміщення знаходиться в оренді у ТОВ «Альянс Жилбудінвест», власником та орендодавцем є Краснолиманське районне споживче товариство (ЄДРПОУ 01747474). Власниками ТОВ «Альянс Жилбудінвест» є ОСОБА_1 06.01.1972 р ІНФОРМАЦІЯ_1 (також є керівником) та ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_2 Основним видом діяльності вказаного підприємства є 46.90 «неспеціалізована оптова торгівля». У штаті підприємства відсутні робітники необхідної для виконання будівельно- монтажних та гірничих робіт кваліфікації. При цьому, за наявною інформацією, податкова звітність від ТОВ «Альянс Жилбудінвест» надходить з ІР-адреси 178.213.108.1 86 (м. Донецьк).

Крім того, встановлено, що 05.06.2018 між відокремленим підрозділом ( далі - ВП) шахта «Золоте» ДП «Первомайськвугілля» та ТОВ «Альянс Жилбудінвест» (ЄДРПОУ 39728356) укладено договір № 05/06-18 на надання послуг із виконання будівельно-монтажних робіт на об`єкті, розташованому за адресою: АДРЕСА_1 . АДРЕСА_2 Луганської АДРЕСА_3 , вул. АДРЕСА_4 19 (фактична адреса ВП шахта «Золоте» ДП «Первомайськвугілля»). Загальна вартість виконаних робіт за договором склала 496 087 грн. За наявною інформацією, будівельно-монтажні роботи за вказаним договором виконані в повному обсязі працівниками ВП шахта «Золоте» (вказане підтверджується актами виконаних робіт, що знаходяться у матеріалах ревізії фінансово-господарської діяльності ДП «Первомайськвугілля» та його відокремлених підрозділів за період з 01.01.2016 по 28.02.2019).

Також встановлено, що 23.05.2018 між ВП «Спеціалізоване управління» ДП «Первомайськвугілля» та ТОВ «Альянс Жилбудінвест» (ЄДРПОУ 39728356) укладено договір № 23/05 на надання послуг із виконання будівельно-монтажних робіт на об`єкті, розташованому за адресою: м. Золоте Луганської області, вул. Ушакова, 19 (фактична адреса ВП шахта «Золоте» ДП «Первомайськвугілля»). Загальна вартість виконаних робіт склала 2 716 465 грн. За наявною інформацією, будівельно-монтажні роботи за вказаним договором виконані в повному обсязі працівниками ВП шахта «Золоте» (вказане підтверджується актами виконаних робіт, що знаходяться у матеріалах ревізії фінансово-господарської діяльності ДП Первомайськвугілля» та його відокремлених підрозділів за період з 01.01.2016 по 28.02.2019).

Разом з тим, за наявною інформацією, перелік нібито виконаних ТОВ «Альянс Жилбудінвест» робіт відповідно до договорів від 05.06.2018 № 05/06-18 та від 23.05.2018 № 23/05 повністю співпадає із переліком робіт, зазначених у договорі від 19.04.2018 № 45 Т/01-04-18, укладеного між ДП «Первомайськвугілля» та TOB «ЕМКЗ».

Таким чином, враховуючи викладене, будівельні роботи на робіт на об`єкті, розташованому за адресою: м. Золоте Луганської області, вул. Ушакова, 19 фактично були виконані структурними підрозділами ДП «Первомайськвугілля», а грошові кошти у сумі 3 212 552 грн. були безпідставно перераховані за фіктивними договорами № 05/06-18 від 05.06.2018 та № 23/05 від 23.05.2018 на адресу ТОВ «Альянс Жилбудінвест» а також за договором № 45 Т/01-04-18 від 19.04.2018 між «Первомайськвугілля» та ТОВ «ЕМКЗ».

Відповідно до акту про неможливість проведення зустрічної звірки у ТОВ «ЕМКЗ від 25.04.2019 встановлено, що під час проведення вище вказаної ревізії провести зустрічну звірку з ТОВ «ЕМКЗ не має можливості внаслідок його відсутності за юридичною адресою.

Відповідно до акту про неможливість проведення зустрічної звірки у ТОВ «Альянс Жилбудінвест» від 11.05.2019 встановлено, що під час проведення вище вказаної ревізії провести зустрічну звірку з ТОВ «Альянс Жилбудінвест» не має можливості внаслідок його відсутності за юридичною адресою.

Таким чином, вище вказані суб`єкти господарювання не знаходяться за місцем своє податкової адреси, яка є їх юридичним адресом. Хто управляє вище вказаними підприємствами та яким видом діяльності вони займаються не відомо. Тому є всі підстави вважати. що вище вказані підприємства можуть бути віднесені до підприємств із ознаками фіктивності.

Відповідно до наказу ДФС України від 28.07.2015 №543 та з метою забезпечення стабільного розвитку економіки, рівних та конкурентних умов ведення бізнесу, унеможливлення фіскального тиску та нівелювання податкових ризиків у діяльності сумлінних платників податків, вжиття профілактичних заходів щодо запобігання вчиненню правопорушень, належної координації роботи органів державної фіскальної служби з упередження необґрунтованого формування податкового кредиту у значних розмірах, керуючись Положенням про ДФС України, затвердженим постановою КМУ від 21 травня 2014 року №236/2014, затверджено порядок взаємодії підрозділів ДФС при комплексному відпрацюванні податкових ризиків з податку на додану вартість.

Згідно зазначеного наказу встановлено персональну відповідальність керівників територіальних органів ДФС, де на обліку перебувають платники ПДВ, які за результатами звітного періоду здійснюють ризикові операції, маніпулюють показниками податкової звітності, різко підвищили економічну активність та задіяні у схемах ухилення від оподаткування, за виявлення вигодоформуючих суб`єктів («податкових ям») та повідомлення про виявлення ймовірної схеми ухилення від оподаткування територіальних органів ДФС, на обліку в яких перебувають вигодотранспортуючі суб`єкти господарювання (транзитери) та вигодонабувачі.

Крім цього для комплексного відпрацювання суб`єктів господарювання з податковими ризиками керівник територіального органу ДФС, на обліку якого перебувають такі суб`єкти, за результатами щоденного моніторингу інформації, отриманої на виконання пп. 2.1.1, визначає осіб, відповідальних за відпрацювання кожного суб`єкта господарювання з податковими ризиками, організовує проведення необхідних заходів у порядку та терміни, визначені відповідними нормативними актами.

Оперативні підрозділи територіальних органів ДФС здійснюють щоденне опрацювання інформації про виявлені податкові ризики та провадять роботу з відпрацювання таких суб`єктів господарювання для встановлення місцезнаходження платників податку, опитування їх засновників та посадових осіб щодо причетності до створення та діяльності суб`єктів господарювання, отримання пояснень або інших підтверджуючих матеріалів у порядку та строки, визначені відповідними нормативними актами. Оперативні підрозділи територіальних органів ДФС здійснюють відпрацювання ризикових суб`єктів господарювання у відповідності до вимог наказу ДПА України від 17.05.2010 № 336.

Керівник територіального органу ДФС у разі встановлення ознак фіктивності, передбачених ст. 55 Господарського кодексу України суб`єкта господарювання на наступний робочий день (від дня встановлення ознак фіктивності) приймає рішення щодо розірвання всіх чинних договорів про визнання електронних документів.

На кожному етапі відпрацювання за наявності підстав в територіальних органах ДФС підрозділами, відповідно до їх функціональних повноважень, вживаються заходи щодо відповідності виконання умов договору про подання звітності в електронному вигляді, наявності повідомлення держреєстратора про відсутність платника за місцезнаходженням, анулювання реєстрації платника ПДВ, передачі інформації до Інформаційно-довідкового департаменту ДФС про фактичну зміну реквізитів його клієнта (платника) зазначених в посиленому сертифікаті відкритого ключа ЕЦП для наступного скасування зазначеного сертифіката відповідно до вимог чинного законодавства та умов договору про надання послуг ЕЦП.

Також згідно порядку взаємодії ДФС України та структурних підрозділів ДФС та головних управлінь ДФС в областях, м. Києві та Офісу великих платників податків ДФС затвердженого наказом ДФС України від 03.08.2018 № 523 комісією ДФС здійснюється аналіз прийнятих комісіями регіонального рівня рішень про реєстрацію або відмову в реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, рішень щодо врахування або неврахування таблиці даних платника податку на додану вартість.

Голова комісії регіонального рівня забезпечує надання комісії ДФС письмових пояснень та матеріалів засідання такої комісії (подані платником податку копії документів; інформація про платників податку, наявна в ДФС; дані, які містяться в базах даних ДФС), що стали підставою для прийняття комісією регіонального рівня рішень. Письмові пояснення надаються окремо головою комісії, заступником голови комісії, секретарем комісії та членами комісії. Згідно п.2.3.9 у разі встановлення за результатами відпрацювання ознак кримінального правопорушення, передача матеріалів до слідчих підрозділів здійснюється із дотриманням вимог КПК України та пп. 2.5.1 п. 2.5 Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів ДФС при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків, затверджених наказом ДФС від 31.07.2014 № 22.

Відповідно до вимог ст. ст. 2, 38, 91 КПК України на орган досудового розслідування покладається вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення події кримінального правопорушення, осіб, які його вчинили, інших обставин, що підлягають доказуванню, і тим самим забезпечення ефективного досудового розслідування.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у встановлені відомостей, які підтверджують перебування на обліку даних підприємств у ГУ ДФС у Донецькій області, здійснення даними суб`єктами підприємницької діяльності та відомостей, які підтверджують факт адміністрування службовими особами ГУ ДФС у Донецькій області підприємницької діяльності даними суб`єктами господарювання.

Підставами вважати, що вищевказані документи перебувають у володінні ГУ ДФС у Донецькій області є витяги з відкритого єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Міністерства юстиції України, де вказані підприємства були зареєстровані або зареєстровані на даний час.

Вилучення вище вказаних копій документів, які містяться в податкових справах ТОВ «Експериментально-механічний Курахівський завод»(ЄДРПОУ 33377259) та ТОВ «Альянс Жилбудінвест» (ЄДРПОУ 39728356) є необхідним, для встановлення поданих звітних документів вище вказаними суб`єктами господарювання у яких відображено обсяг виконаних ними робіт та отриманих коштів від ДП «Первомайськвугілля» та його структурних підрозділів.

Відомості, які містяться у документах, в томи числі електронних, самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами за своїм змістом можуть бути використані, як докази події кримінального правопорушення, та інших обставин, що підлягають доказуванню під час досудового розслідування, а також можуть бути використані при подальшому проведенні судово-економічної експертизи.

Іншими способами довести вказані обставини неможливо, оскільки офіційні державні інформаційні ресурси, бази даних, не відображають дані документи та відомості в них.

З урахуванням викладеного, а також того, що у ході досудового розслідування кримінального правопорушення іншим способом отримати необхідні відомості не виявляється можливим, потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та інтереси володільця документів, за якого їх зміст буде розкритий стороні обвинувачення з метою використання в доказуванні.

У судовому засіданні слідчий просив клопотання задовольнити.

Представник ГУ ДФС у Донецькій області у судове засідання не з`явився, причини неявки не повідомив, що не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу до речей і документів, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню за таких підстав.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Застосування заходів забезпечення кримінального провадження, відповідно до ч.3 ст.132 КПК України не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Так, відомості про кримінальне правопорушення №62019050000000940 від 16.07.2019 року внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, з попередньою правовою кваліфікацією ч.2 ст.364 КК України.

Наданими слідчим доказами, доводиться існування обґрунтованої підозри вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КПК України, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального правопорушення.

Відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 7 ст. 163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчим доведено, що інформація, яка міститься в зазначених документах, має безпосереднє доказове значення у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ГУ ДФС у Донецькій області.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159-166 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Надати слідчому Другого слідчого відділу ТУ ДБР, розташованого у місті Краматорську Ковалю Ігорю Анатолійовичу, тимчасовий доступ до оригіналів роздрукованих документів відносно ТОВ «Експериментально-механічний Курахівський завод»(ЄДРПОУ 33377259) та ТОВ «Альянс Жилбудінвест» (ЄДРПОУ 39728356), а в разі їх відсутності до копій роздрукованих документів та документів у електронному вигляді, які знаходяться у відповідних інформаційних системах, що зберігаються та перебувають у володінні ГУ ДФС у Донецькій області (за адресою: 87526, Україна, Донецька область, м. Маріуполь, вул. 130-ї Таганрозької дивізії, буд. 114, тел. 0629-52-84-12), з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме:

- документів реєстраційної справи даних підприємства, включаючи і ухвали суду щодо порушення процедури про банкрутство у випадку наявності;

- документів обов`язкової податкової звітності з податку на прибуток з усіма додатками та уточнюючими розрахунками до них, поданих даними підприємствами з моменту їх створення та по теперішній час;

- документів обов`язкової податкової звітності з податку на додану вартість з усіма додатками та уточнюючими розрахунками до них, поданих даними підприємствами з 01.01.2018 по теперішній час;

-реєстрів податкових накладних з додатками, з моменту створення даних підприємств та по теперішній час;

-розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, з моменту створення даних підприємств та по теперішній час;

-документів обов`язкової щоквартальної звітності, яка відображає чисельність працівників підприємств та розмір їх доходів, з моменту їх створення та по теперішній час;

-додатків № 5 (розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) поданих даними суб`єктами господарювання, з 01.01.2018 по теперішній час;

-копій декларацій ПДВ, поданих даними суб`єктами господарювання, з 01.01.2018 по теперішній час, у тому числі з копіями реєстрів виданих та отриманих податкових накладних;

-документів, що містять інформацію щодо пов`язаних з даними суб`єктами господарювання підприємств (по посадовим особам та засновникам);

-роздруківку з електронної системи, що містить інформацію щодо подання в електронному вигляді податкової звітності даними підприємствами, а саме: дата та час отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, з яких відправлено файли на реєстрацію, IP-адреси провайдерів, через яких абонент здійснював вхід в інтернет;

-документів, які містять інформацію щодо підтвердження здійснення господарських операцій між даними підприємствами та контрагентами постачальниками та покупцями за період обліку (податкові накладні контрагентів);

-листи (запити), які направлялись ГУ ДФС у Донецькій області на адресу даних підприємств та відповіді на них, з 01.01.2018 по теперішній час;

-листів, службових записок, висновків, рапортів та інших документів листування, між структурними підрозділами ГУ ДФС у Донецькій області, щодо вказаних підприємств, з 01.01.2018 по теперішній час;

-наказів, розпоряджень, протоколів нарад, листів та інших документів органів ДФС України вищого рівня, якими доводились до відпрацювання вказані підприємства, з 01.01.2018 по теперішній час;

-матеріалів розгляду та прийнятих рішень комісії Регіонального рівня, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації ГУ ДФС у Донецькій області щодо вказаних підприємств, з 01.01.2018 по теперішній час;

-податкові повідомлення-рішення, податкові вимоги (в тому числі, які надсилались в електронному вигляді через електронний кабінет) ГУ ДФС у Донецькій області, сплата донарахованих податкових (грошових) зобов`язань чи їх оскарження, поштові повідомлення про вручення або не вручення вказаних документів посадовим особам, з 01.01.2018 по теперішній час,

- актів (довідок, висновків), складених співробітниками ГУ ДФС у Донецькій області в результаті перевірок (у тому числі і камеральних) вказаних СГД, з усіма додатками до них, запитів на проведення зустрічних перевірок з іншими СГД та відповідей на них, з 01.01.2018 по теперішній час;

- актів про неможливість проведення зустрічної перевірки даних субєктів господарювання з додатками та матеріалами, наданих субєктом господарювання, з 01.01.2018 по теперішній час;

- документів у електронному вигляді з електронних баз ДФС України, а саме: АІС «Податковий блок», АІС «Єдиний реєстр податкових накладних», в яких містяться відомості щодо вказаних підприємств про придбання та подальшої реалізації товарів/робіт/послуг, суми податкових зобовязань, податкового кредиту, відхилення (зобовязання кредит).

Строк дії ухвали не перевищує одного місяця, тобто до 02.10.2019 року.

Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Вступна та резолютивна частини ухвали постановлені, проголошені та вручені 03.09.2019 Повний текст ухвали виготовлений 06.09.2019

Виготовити ухвалу у двох примірниках, один з яких залишити у матеріалах справи № 1-кс/234/6681/19, а другий надати ініціатору розглянутого клопотання.

Слідчий суддя С. М. Ткачова