Ухвала суду № 84136783, 04.09.2019, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

Дата ухвалення
04.09.2019
Номер справи
201/9419/19
Номер документу
84136783
Форма судочинства
Кримінальне
Державний герб України

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/9419/19

Провадження № 1-кс/201/5036/2019

УХВАЛА

04 вересня 2019 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Федоріщев С.С, з секретарем судового засідання Разумняк К.П. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Олешко В.І., погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровській області Лондарь М.В., про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 32018041650000028 від 26.04.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Олешко В.І., погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровській області Лондарь М.В., про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 32018041650000028 від 26.04.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що службові особи ПП «Строй-Арсенал» (код ЄДРПОУ 30643835) при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, в період 2015-2017 років, в порушення вимог п. 198.1, 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), безпідставно зависили податковий кредит зподатку на додану вартість по операціям з підприємствами: ТОВ «Білд Трейдинг» (код ЄДРПОУ 41194406), ТОВ «Делл Ком» (код ЄДРПОУ 41345661), ТОВ «Арон 2015» (код ЄДРПОУ 40152139), ТОВ «Євро Спец Люкс» (код ЄДРПОУ 40367087), ТОВ «Будмарсельт» (код ЄДРПОУ 40647155), ТОВ «Леосан» (код ЄДРПОУ 39517361), ТОВ «Гарант Україна» (код ЄДРПОУ 38477674), ТОВ «Скінтай» (код ЄДРПОУ 39849100), ТОВ «ТК Грін-Лайф» (код ЄДРПОУ 41397856), ТОВ «МК Прованс» (код ЄДРПОУ 40643145), ТОВ «Грейд Компані» (код ЄДРПОУ 39673784), ТОВ «Олімпія Буд» (код ЄДРПОУ 39924376), ТОВ «Арфін Хаус» (код ЄДРПОУ 39933574) які мають ознаки «транзитності» та «фіктивності», чим ухилились від сплати податку на додану вартість назагальну суму 4 188 166 грн., що призвело до ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження №32018041650000028 від 26.04.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що підприємства ТОВ «Білд Трейдинг» (код ЄДРПОУ 41194406), ТОВ «Делл Ком» (код ЄДРПОУ 41345661), ТОВ «Арон 2015» (код ЄДРПОУ 40152139), ТОВ «Євро Спец Люкс» (код ЄДРПОУ 40367087), ТОВ «Будмарсельт» (код ЄДРПОУ 40647155), ТОВ «Леосан» (код ЄДРПОУ 39517361), ТОВ «Гарант Україна» (код ЄДРПОУ 38477674), ТОВ «Скінтай» (код ЄДРПОУ 39849100), ТОВ «ТК Грін-Лайф» (код ЄДРПОУ 41397856), ТОВ «МК Прованс» (код ЄДРПОУ 40643145), ТОВ «Грейд Компані» (код ЄДРПОУ 39673784), ТОВ «Олімпія Буд» (код ЄДРПОУ 39924376), ТОВ «Арфін Хаус» (код ЄДРПОУ 39933574) не здійснювали постачання товарів(робіт,послуг) в адресу підприємства ПП «Строй-Арсенал» (код ЄДРПОУ 30643835) в період 2015-2017 років.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що до реєстрації підприємств ТОВ «Білд Трейдинг» (код ЄДРПОУ 41194406), ТОВ «Делл Ком» (код ЄДРПОУ 41345661), ТОВ «Арон 2015» (код ЄДРПОУ 40152139), ТОВ «Євро Спец Люкс» (код ЄДРПОУ 40367087), ТОВ «Будмарсельт» (код ЄДРПОУ 40647155), ТОВ «Леосан» (код ЄДРПОУ 39517361), ТОВ «Гарант Україна» (код ЄДРПОУ 38477674), ТОВ «Скінтай» (код ЄДРПОУ 39849100), ТОВ «ТК Грін-Лайф» (код ЄДРПОУ 41397856), ТОВ «МК Прованс» (код ЄДРПОУ 40643145), ТОВ «Грейд Компані» (код ЄДРПОУ 39673784), ТОВ «Олімпія Буд» (код ЄДРПОУ 39924376), ТОВ «Арфін Хаус» (код ЄДРПОУ 39933574), мали відношення невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов`язану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та наданням послуг, використовуючи реквізити та банківські рахунки підприємств з ознаками фіктивності документально оформляли неіснуючі операції з постачання товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися різними суб`єктами господарської діяльності для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, що призвело до ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки.

Діяльність вищевказаного підприємства спрямована на надання послуг підприємствам реального сектору економіки щодо мінімізації податків, тобто завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємство, розкрадання коштів, отриманих злочинних шляхом з подальшою їх легалізацією шляхом переведення безготівкових коштів у готівку, а також з виведення грошових коштів до тіньового сектору економіки.

Зокрема встановлений факт використання службовими особами ПП «Строй-Арсенал» (код ЄДРПОУ 30643835) незаконної схеми, яка полягає у відображенні в податковій звітності та офіційному бухгалтерському обліку безтоварних операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей від підприємств з ознаками «фіктивності» або «транзитності».

Так, з метою недопущення невідповідності (розриву) у податковій звітності та бухгалтерському обліку службові особи ПП «Строй-Арсенал» в період 2015 – 2017 років з метою ухилення від сплати податків умисно здійснювали декларування фактично безтоварних господарських взаємовідносин з отримання товарів від ТОВ «Білд Трейдинг», ТОВ «Делл Ком», ТОВ «Арон 2015», ТОВ «Євро Спец Люкс», ТОВ «Будмарсельт», ТОВ «Леосан», ТОВ «Гарант Україна», ТОВ «Скінтай», ТОВ «ТК Грін-Лайф», ТОВ «МК Прованс», ТОВ «Грейд Компані», ТОВ «Олімпія Буд», ТОВ «Арфін Хаус», які мають ознаки фіктивності, реквізити яких використовуються невстановленими особами для надання підприємствам реального сектору економіки у тому числі ПП «Строй-Арсенал» за певний, обумовлений відсоток документів на начебто поставлений товар, а також надання послуг з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що ухвалено судовий вирок стосовно підприємства ТОВ «Гарант Україна» (код ЄДРПОУ 38477674) за статтею 205 КК України та винесено ухвалу суду на звільнення керівника ТОВ «Арон 2015» (код ЄДРПОУ 40152139) від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України, у зв`язку із закінчення строків давності на підставі ст.49 КК України.

В рамках кримінального провадження, за юридичною адресою ПП «Строй-Арсенал» проведено обшук, з метою відшукання документів, які свідчать про незаконну діяльність осіб. Під час обшуку, бухгалтер підприємства заявила, що первинні фінансово-господарські документи зазначені в ухвалі суду, напередодні, були викрадені із автомобіля, неподалік від юридичної адреси підприємства.

Крім того, бухгалтер підприємства надала опис викрадених документів, у яких містилися виключно документи, по взаємовідносинам ПП «Строй-Арсенал» з ТОВ «Білд Трейдинг» (код ЄДРПОУ 41194406), ТОВ «Делл Ком» (код ЄДРПОУ 41345661), ТОВ «Арон 2015» (код ЄДРПОУ 40152139), ТОВ «Євро Спец Люкс» (код ЄДРПОУ 40367087), ТОВ «Будмарсельт» (код ЄДРПОУ 40647155), ТОВ «Гарант Україна» (код ЄДРПОУ 38477674), ТОВ «Скінтай» (код ЄДРПОУ 39849100), ТОВ «ТК Грін-Лайф» (код ЄДРПОУ 41397856), ТОВ «МК Прованс» (код ЄДРПОУ 40643145), ТОВ «Грейд Компані» (код ЄДРПОУ 39673784), ТОВ «Олімпія Буд» (код ЄДРПОУ 39924376), ТОВ «Арфін Хаус» (код ЄДРПОУ 39933574).

Виходячи з вищевикладеного, існують підстави вважати, що документи по взаємовідносинам було умисно втрачено, у зв`язку з чим виникла необхідність в отриманні фактичних даних по руху коштів на розрахункових рахунках ПП «Строй-Арсенал».

За допомогою автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що ПП «Строй-Арсенал» використовувало у період 2015-2017 років у своїй діяльності розрахункові рахунки АТ «Райфазен Банк Аваль», а саме, рахунки № НОМЕР_1 від 12.08.2013 (МФО 305653), № НОМЕР_2 від 12.08.2013 (МФО 380805).

На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення (виїмку оригіналів), що містять банківську таємницю в АТ «Райфазен Банк Аваль», за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, буд. 9, за період 01.01.2015 р по 31.12.2017, по рахункам № НОМЕР_1 (МФО 305653), № НОМЕР_2 (МФО 380805) ПП «Строй-Арсенал» (код ЄДРПОУ 30643835).

Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю.

Враховуючи неприбуття сторін у судове засідання для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу не здійснювалося.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» відомості про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди є банківською таємницею.

Відповідно до ст. 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам прокуратури України, Служби безпеки України, Державному бюро розслідувань. Національної поліції, Національному антикорупційному бюро України, Антимонопольного комітету України - на їх письмову вимогу стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб`єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Будь-яка інша інформація та в іншому обсязі, що стосується фізичних та юридичних осіб та містить банківську таємницю, може бути розкрита тільки на письмовий запит або з письмового дозволу власника такої інформації, оформленого відповідно до вимог нормативно-правових актів України, або за рішенням суду.

Відповідно до рішення Європейського суду з прав людини у справі "Нечипорук та Йонкало проти України" від 21 квітня 2011 року термін «обґрунтована підозра» означає, що існують факти або інформація, які можуть переконати об`єктивного спостерігача в тому, що особа, про яку йдеться, могла вчинити правопорушення (також рішення від 30 серпня 1990 р. у справі «Фокс, Кемпбелл і Гартлі проти Сполученого Королівства» (Fох, Campbell and Hartley v. the United Kingdom), п. 32, Series A, № 182).

У справі «Бакланов проти Росії» (рішення від 09.06.2005), так і в справі «Фрізен проти Росії» (рішення від 24.03.2005), Європейський суд з прав людини зазначив, що досягнення справедливого балансу між загальними інтересами суспільства та вимогами захисту основоположних прав особи лише тоді стає значимим, якщо встановлено, що під час відповідного втручання було дотримано принципу «законності» і воно не було свавільним.

Згідно з ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Частиною 2 ст. 91 КПК України передбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим кодексом.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів, як один із заходів забезпечення кримінального провадження, полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі та документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їхні копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Як випливає з положень п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, частиною шостою вищезазначеної статті Кримінального процесуального закону також передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті буде доведено можливість використання як доказів відомості, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, дійшов висновку, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу підлягає задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною. у даному кримінальному провадженні, так як проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасового доступу та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93, ч. 4 ст. 107, 110,131-132, 159-160 163–166, 309, 369–372 КПК України, –

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Олешко В.І., та слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32018041650000028: заступнику начальника другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Суворову Андрію Євгенійовичу, старшому слідчому з ОВС Костівій О.В. старшому слідчому з ОВС Чумаку Сергію Михайловичу, старшому слідчому з ОВС Ткаченку Денису Володимировичу, слідчому з ОВС Луценко А.М., старшому слідчому з ОВС Дем`янішину А.В., слідчий з ОВС Твєрдохлєб А.О. дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю їх вилучення (виїмку оригіналів), що містять банківську таємницю в АТ «Райфазен Банк Аваль», за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, буд. 9, за період 01.01.2015 р по 31.12.2017, по рахункам № НОМЕР_1 (МФО 305653), № НОМЕР_2 (МФО 380805) ПП «Строй-Арсенал» (код ЄДРПОУ 30643835), а саме до:

документів по юридичному оформленню (відкриттю) вищевказаних рахунків: номера та дати відкриття всіх рахунків таких фізичних осіб; заяви про відкриття рахунків; документи, що дають право розпоряджатися такими рахунками, інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даних рахунків; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.п.; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - власників, які відкривали і використовували зазначений банківський рахунок; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даних рахунків за вказаний період.;

документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаним рахункам у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за вказаний період;

інформацію щодо номерів телефонів, які закріплені за вищевказаними рахунками, інформацію, щодо номерів телефонів, які поповнювались з даних рахунків, інформацію, щодо номерів телефонів, які використовувались при поповненні із зазначених рахунків

документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаним рахункам про зміну залишків на ньому по системі «Клієнт-Банк» за вказаний період.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя С.С. Федоріщев

Часті запитання

Який тип судового документу № 84136783 ?

Документ № 84136783 це Ухвала суду

Яка дата ухвалення судового документу № 84136783 ?

Дата ухвалення - 04.09.2019

Яка форма судочинства по судовому документу № 84136783 ?

Форма судочинства - Кримінальне

В якому cуді було засідання по документу № 84136783 ?

В Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська
Попередній документ : 84136776
Наступний документ : 84136787