Ухвала суду № 84113537, 06.09.2019, Приморський районний суд м. Одеси

06.09.2019

Справа № 522/8457/19

Провадження 1-кс/522/15909/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 вересня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Осіік Д.В. за участю секретаря Свічар О.О., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Попова К.О., внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018160000000070 від 31.07.2018 року, про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 32018160000000070 від 31.07.2018 року за фактом умисного ухилення від сплати податків, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.388, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Укр Імпорт», діючи умисно, з корисливих мотивів, у 2017-2018 роках ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальну суму 4 930 649,61 грн., що є коштами у особливо великих розмірах.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що у відповідності до відомостей Єдиного реєстру податкових накладних, у 2017-2018 роках ТОВ «Укр Імпорт» відобразило придбання лікарських засобів та іншої продукції медичного призначення. У відсотковому співвідношення структура придбання ТОВ «Укр Імпорт» у 2017-2018 роках розподілялась наступним чином, а саме: 94% - лікарські засоби та інша продукція медичного призначення, 6% - спиртовмісні розчини медичного призначення (біосепт, мегасепт, спиртом, септил, настоянка глоду).

Аналізом відомостей Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Укр Імпорт» за 2017-2018 роки встановлено, що у відсотковому співвідношенні структура реалізації підприємства розподілялась наступним чином, а саме: 95% - спиртовмісні розчини медичного призначення, 5% - лікарські засоби та інша продукція медичного призначення. Тобто має місце підміна номенклатури товарів які придбаваються та реалізуються ТОВ «Укр Імпорт».

В наслідок чого, у ТОВ «Укр Імпорт» мали б сформуватись залишки нереалізованих лікарських засобів та іншої продукції медичного призначення на суму більше 18 млн. грн. (без ПДВ). В той же час, у податковій звітності ТОВ «Укр Імпорт» відсутні показники, які б свідчили про наявність залишку продукції на вказану суму.

Разом з тим, досудовим розслідуванням встановлено, що операції з придбання ТОВ «Укр Імпорт» лікарських засобів та іншої продукції медичного призначення являються безтоварними, проведеними з метою безпідставного формування підприємством валових витрат та податкового кредиту з ПДВ, несплати податку на прибуток підприємства та ПДВ, а також легалізації незаконно виготовлених спиртовмісних розчинів медичного призначення.

Встановлено, що особами, які мають відношення до незаконної діяльності по ухиленню від сплати податків ТОВ «Укр Імпорт», організовано діяльність підпільного цеху з виробництва спиртовмісних розчинів медичного призначення, а також організовано та впроваджено в дію незаконну схему з легалізації фальсифікованої продукції та вчинення умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах з доходів, які отримані від реалізації вказаної фальсифікованої продукції.

Крім того, з матеріалів провадження вбачається, що особи причетні до незаконної діяльності по ухиленню від сплати податків, незаконного виробництва спиртовмісних розчинів медичного призначення використовують в своїй незаконній діяльності підконтрольні собі підприємства: ТОВ «Гама-Б» (теперішня назва ТОВ «КНАПКА», код за ЄДРПОУ 41981758), ТОВ «Мега-Лайф» (код за ЄДРПОУ 41983011), ПП «Крона ЮГ» (колишня назва ТОВ «Форест С», код за ЄДРПОУ 34263952), ТОВ «Южфармстрой» (код за ЄДРПОУ 42515076), ТОВ «МВК.ЮА» (код за ЄДРПОУ 42594692), ТОВ «Артмік Груп» (код за ЄДРПОУ 41690987), ТОВ «Совіло» (код за ЄДРПОУ 41736586), ТОВ «Науково-виробнича компанія «МВК» (код за ЄДРПОУ 42627460) та інші СГД.

Так, для виробництва фальсифікованих спиртовмісних розчинів використовується сировина (спирт, пляшки, ковпачки, етикетки, ящики для пакування), яка у повній мірі придбавається за готівковий кошт без відображення у обліках. Спиртовмісні розчини виготовляються у вказаному підпільному цеху з імітацією продукції реально існуючих виробників (на етикетках вказується назва продукції, назва виробника, номери дозволів, ліцензій, адреси виробництва тощо). Виготовлена фальсифікована продукція з цеху доставляється у складські приміщення підприємств-прикриття, яким являється зокрема і ТОВ «Укр Імпорт». У наступному ТОВ «Укр Імпорт» реалізує фальсифіковані спиртовмісні розчини від свого імені, виписуючи в адресу покупців податкові накладні та іншу документацію. Покупцями фальсифікованої продукції являються підприємства-посередники, або мережі аптечних закладів, які здійснюють її реалізацію кінцевим споживачам. Покупці в рахунок оплати придбаної у ТОВ «Укр Імпорт» продукції перераховують на рахунок вказаного підприємство безготівкові грошові кошти.

Згідно показів, які надані директором та засновником ТОВ «Укр Імпорт» теперішня назва ТОВ «Софт Крейг» (код ЄДРПОУ 41164481) ОСОБА_1 , фінансово - господарською діяльністю ТОВ «Укр Імпорт» він ніколи не займався, ніяких бухгалтерських документів вказаного підприємства, в тому числі договорів, податкових накладних, актів виконаних робіт, накладних, рахунків не підписував та нікого на це не уповноважував. Податкову звітність підприємства він не складав, не підписував та не здавав до податкових органів. Розрахунковими рахунками підприємства не керував.

Також, допитана у якості свідка директор ТОВ «Укр Імпорт» теперішня назва ТОВ «Софт Крейг» (код ЄДРПОУ 41164481) ОСОБА_3 показала, що директором ТОВ «Укр Імпорт» вона ніколи була, фінансово - господарською діяльністю ТОВ «Укр Імпорт» не займалась, ніяких бухгалтерських документів вказаного підприємства, в тому числі договорів, податкових накладних, актів виконаних робіт, накладних, рахунків не підписувала та нікого на це не уповноважувала. Податкову звітність підприємства вона не складала, не підписувала та не здавала до податкових органів. Розрахунковими рахунками підприємства не керувала.

Встановлено, що у ЮЖНЕ ГРУ АТ КБ "ПРИВАТБАНК", М.ОДЕСА (МФО 328704) ТОВ «Гама-Б» теперішня назва ТОВ «КНАПКА» (код ЄДРПОУ 41981758) відкрито розрахункові рахунки №№ НОМЕР_1 (Українська гривня), НОМЕР_37 (Українська гривня), НОМЕР_2 (Українська гривня), НОМЕР_3 (Українська гривня), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДОМ «МВК» (код ЄДРПОУ 37947475) відкрито розрахункові рахунки №№ НОМЕР_4 (Українська гривня), НОМЕР_5 (Українська гривня), НОМЕР_6 (Українська гривня), НОМЕР_7 (Українська гривня), НОМЕР_8 (Українська гривня), НОМЕР_9 (Українська гривня), НОМЕР_10 (Українська гривня), НОМЕР_11 (Українська гривня), НОМЕР_12 (Українська гривня), НОМЕР_13 (Українська гривня), НОМЕР_14 (Українська гривня), НОМЕР_38(Українська гривня),НОМЕР_39 (Українська гривня), НОМЕР_40 (Українська гривня), НОМЕР_41 (Українська гривня), НОМЕР_15 (Українська гривня), ПП «Крона ЮГ» (колишня назва ТОВ «Форест С») код ЄДРПОУ 34263952 відкрито розрахункові рахунки №№ НОМЕР_16 (Євро), НОМЕР_17 (Українська гривня), НОМЕР_18 (Українська гривня), НОМЕР_19 (Українська гривня), НОМЕР_20 (Євро), НОМЕР_21 (Долар США), НОМЕР_22 (Українська гривня), НОМЕР_23 (Українська гривня), НОМЕР_42 (Євро), НОМЕР_43 (Українська гривня), НОМЕР_44 (Долар США), ТОВ «Южфармстрой» (код ЄДРПОУ 42515076) відкрито розрахункові рахунки №№ НОМЕР_24 (Українська гривня), НОМЕР_45 (Українська гривня), НОМЕР_25 (Українська гривня), НОМЕР_46 (Українська гривня), НОМЕР_26 (Українська гривня), ТОВ «МВК.ЮА» (код ЄДРПОУ 42594692) відкрито розрахункові рахунки №№ НОМЕР_27 (Українська гривня), НОМЕР_47 (Українська гривня), НОМЕР_48 (Українська гривня), НОМЕР_49 (Українська гривня), НОМЕР_28 (Українська гривня), НОМЕР_50 (Долар США), НОМЕР_29 (Українська гривня), НОМЕР_30 (Долар США), НОМЕР_31 (Українська гривня), ТОВ «Науково-виробнича компанія «МВК» (код за ЄДРПОУ 42627460) відкрито розрахункові рахунки №№ НОМЕР_32 (Українська гривня), НОМЕР_51 (Євро), НОМЕР_52 (Українська гривня), НОМЕР_53 (Долар США), НОМЕР_33 (Євро), НОМЕР_34 (Українська гривня), НОМЕР_35 (Долар США), НОМЕР_54 (Українська гривня), НОМЕР_36 (Українська гривня) де зберігаються документи щодо відкриття та обслуговування вищезазначених рахунків, зокрема: договори про відкриття рахунків, картки із зразками підписів і відбитки печаток, відомості щодо руху коштів по рахункам, платіжні доручення, грошові чеки на отримання готівки, тощо.

Дані документи, містять охоронювану законом таємницю, перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі ЮЖНЕ ГРУ АТ КБ "ПРИВАТБАНК", М.ОДЕСА (МФО 328704), де відкрито та обслуговуються рахунки клієнтів, та містять відомості щодо осіб, які відкривали рахунки, які мають право першого та другого підписів у документах, а також відомості з комп`ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком, з переліком контрагентів та призначенням платежів, щодо зняття готівкових коштів з рахунків, що мають значення для встановлення розміру заподіяних державі збитків, осіб причетних до скоєння злочину, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як доказ.

Тобто довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не виявляється можливим.

Слідчий до суду не з`явився та подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, яке підтримав та просив задовольнити у повному обсязі.

Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити частково, з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Надані матеріалі свідчать про те, що інформація яка зазначена в клопотанні має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та необхідні для встановлення істини по даному кримінальному провадженню, зокрема для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається з клопотання та наданих до суду матеріалів, слідчим було обґрунтовано доведено, що вказана інформація має суттєве доказове значення для встановлення істини по справі, а довести вищенаведені обставини іншим способом не надається можливим.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до речей і документів.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Попова К.О., внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018160000000070 від 31.07.2018 року, про тимчасовий доступ до речей і документів- задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів старшому слідчому з ОВС 1 відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області капітану податкової міліції Попову Костянтину Олександровичу, або за постановою (дорученням) слідчим, оперативним співробітникам податкової міліції структурних підрозділів ГУ ДФС України та надати можливість вилучення завірених належним чином копій документів у ЮЖНЕ ГРУ АТ КБ "ПРИВАТБАНК", М.ОДЕСА (МФО 328704), зокрема:

- Відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, по рахункам ТОВ «Гама-Б» теперішня назва ТОВ «КНАПКА» (код ЄДРПОУ 41981758) №№ НОМЕР_1 , НОМЕР_37 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , ТОВ «ТОРГОВИЙ ДОМ «МВК» (код ЄДРПОУ 37947475) №№ НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_38 , НОМЕР_39 , НОМЕР_40 , НОМЕР_41 , НОМЕР_15 , ПП «Крона ЮГ» (колишня назва ТОВ «Форест С») код ЄДРПОУ 34263952 №№ НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 (Долар США), НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_42 , НОМЕР_43 , НОМЕР_44 (Долар США), ТОВ «Южфармстрой» (код ЄДРПОУ 42515076) №№ НОМЕР_24 , НОМЕР_45 , НОМЕР_25 , НОМЕР_46 , НОМЕР_26 , ТОВ «МВК.ЮА» (код ЄДРПОУ 42594692) №№ НОМЕР_27 , НОМЕР_47 , НОМЕР_48 , НОМЕР_49 , НОМЕР_28 , НОМЕР_50 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , ТОВ «Науково-виробнича компанія «МВК» (код за ЄДРПОУ 42627460) №№ НОМЕР_32 , НОМЕР_51 , НОМЕР_52 , НОМЕР_53 (Долар США), НОМЕР_33 , НОМЕР_34 , НОМЕР_35 , НОМЕР_54 , НОМЕР_36 для вищевказаних підприємств, у прибутковій і видатковій частині, із вказівкою дати та суми платежів, із зазначенням залишку на кожен операційний день, повної розшифровки реквізитів контрагентів і призначень платежів за весь період діяльності.

- Документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків ТОВ «Гама-Б» теперішня назва ТОВ «КНАПКА» (код ЄДРПОУ 41981758) №№ НОМЕР_1 (Українськагривня), НОМЕР_37 (Українська гривня), НОМЕР_2 (Українська гривня), НОМЕР_3 (Українська гривня), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДОМ «МВК» (код ЄДРПОУ 37947475) №№ НОМЕР_4 (Українська гривня), НОМЕР_5 (Українська гривня), НОМЕР_6 (Українська гривня), НОМЕР_7 (Українська гривня), НОМЕР_8 (Українська гривня), НОМЕР_9 (Українська гривня), НОМЕР_10 (Українська гривня), НОМЕР_11 (Українська гривня), НОМЕР_12 (Українська гривня), НОМЕР_13 (Українська гривня), НОМЕР_14 (Українська гривня), НОМЕР_38 (Українська гривня), НОМЕР_39 (Українська гривня), НОМЕР_40 (Українська гривня), НОМЕР_41 (Українська гривня), НОМЕР_15 (Українська гривня), ПП «Крона ЮГ» (колишня назва ТОВ «Форест С») код ЄДРПОУ 34263952 №№ НОМЕР_16 (Євро), НОМЕР_17 (Українська гривня), НОМЕР_18 (Українська гривня), НОМЕР_19 (Українська гривня), НОМЕР_20 (Євро), НОМЕР_21 (Долар США), НОМЕР_22 (Українська гривня), НОМЕР_23 (Українська гривня), НОМЕР_42 (Євро), НОМЕР_43 (Українська гривня), НОМЕР_44 (Долар США), ТОВ «Южфармстрой» (код ЄДРПОУ 42515076) №№ НОМЕР_24 (Українська гривня), НОМЕР_45 (Українська гривня), НОМЕР_25 (Українська гривня), НОМЕР_46 (Українська гривня), НОМЕР_26 (Українська гривня), ТОВ «МВК.ЮА» (код ЄДРПОУ 42594692) №№ НОМЕР_27 (Українська гривня), НОМЕР_47 (Українська гривня), НОМЕР_48 (Українська гривня), НОМЕР_49 (Українська гривня), НОМЕР_28 (Українська гривня), НОМЕР_50 (Долар США), НОМЕР_29 (Українська гривня), НОМЕР_30 (Долар США), НОМЕР_31 (Українська гривня), ТОВ «Науково-виробнича компанія «МВК» (код за ЄДРПОУ 42627460) №№ НОМЕР_32 (Українська гривня), НОМЕР_51 (Євро), НОМЕР_52 (Українська гривня), НОМЕР_53 (Долар США), НОМЕР_33 (Євро), НОМЕР_34 (Українська гривня), НОМЕР_35 (Долар США), НОМЕР_54 (Українська гривня), НОМЕР_36 (Українська гривня), зокрема:

- картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопій паспортів уповноважених осіб, доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів ТОВ «Гама-Б» теперішня назва ТОВ «КНАПКА» (код ЄДРПОУ 41981758), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДОМ «МВК» (код ЄДРПОУ 37947475), ПП «Крона ЮГ» (колишня назва ТОВ «Форест С») код ЄДРПОУ 34263952, ТОВ «Южфармстрой» (код ЄДРПОУ 42515076), ТОВ «МВК.ЮА» (код ЄДРПОУ 42594692), ТОВ «Науково-виробнича компанія «МВК» (код за ЄДРПОУ 42627460) відкритих в ЮЖНЕ ГРУ АТ КБ "ПРИВАТБАНК", М.ОДЕСА (МФО 328704), договору найму чи іншого документу про призначення на посаду директора ТОВ «Гама-Б» теперішня назва ТОВ «КНАПКА» (код ЄДРПОУ 41981758), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДОМ «МВК» (код ЄДРПОУ 37947475), ПП «Крона ЮГ» (колишня назва ТОВ «Форест С») код ЄДРПОУ 34263952, ТОВ «Южфармстрой» (код ЄДРПОУ 42515076), ТОВ «МВК.ЮА» (код ЄДРПОУ 42594692), ТОВ «Науково-виробнича компанія «МВК» (код за ЄДРПОУ 42627460) у ЮЖНЕ ГРУ АТ КБ "ПРИВАТБАНК", М.ОДЕСА (МФО 328704), доручень на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідченої нотаріально, заяв на видачу чекових книжок, платіжних доручень, чеків на отримання готівки по рахункам №№ НОМЕР_1 (Українська гривня), НОМЕР_37 (Українська гривня), НОМЕР_2 (Українська гривня), НОМЕР_3 (Українська гривня), НОМЕР_4 (Українська гривня), НОМЕР_5 (Українська гривня), НОМЕР_6 (Українська гривня), НОМЕР_7 (Українська гривня), НОМЕР_8 (Українська гривня), НОМЕР_9 (Українська гривня), НОМЕР_10 (Українська гривня), НОМЕР_11 (Українська гривня), НОМЕР_12 (Українська гривня), НОМЕР_13 (Українська гривня), НОМЕР_14 (Українська гривня), НОМЕР_38 (Українська гривня), НОМЕР_39 (Українська гривня), НОМЕР_40 (Українська гривня), НОМЕР_41 (Українська гривня), НОМЕР_15 (Українська гривня), НОМЕР_16 (Євро), НОМЕР_17 (Українська гривня), НОМЕР_18 (Українська гривня), НОМЕР_19 (Українська гривня), НОМЕР_20 (Євро), НОМЕР_21 (Долар США), НОМЕР_22 (Українська гривня), НОМЕР_23 (Українська гривня), НОМЕР_42 (Євро), НОМЕР_43 (Українська гривня), НОМЕР_44 (Долар США НОМЕР_24 (Українська гривня), НОМЕР_45 (Українська гривня), НОМЕР_25 (Українська гривня), НОМЕР_46 (Українська гривня), НОМЕР_26 (Українська гривня), НОМЕР_27 (Українська гривня), НОМЕР_47 (Українська гривня), НОМЕР_48 (Українська гривня), НОМЕР_49 (Українська гривня), НОМЕР_28 (Українська гривня), НОМЕР_50 (Долар США), НОМЕР_29 (Українська гривня), НОМЕР_30 (Долар США), НОМЕР_31 (Українська гривня), НОМЕР_32 (Українська гривня), НОМЕР_51 (Євро), НОМЕР_52 (Українська гривня), НОМЕР_53 (Долар США), НОМЕР_33 (Євро), НОМЕР_34 (Українська гривня), НОМЕР_35 (Долар США), НОМЕР_54 (Українська гривня), НОМЕР_36 (Українська гривня), за весь період діяльності, відомостей щодо реєстрації клієнта на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider), із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера.

В задоволені іншої частини клопотання - відмовити.

Ухвала діє протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: