Ухвала суду № 84110256, 08.08.2019, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/10514/19

Провадження № 1-кс/712/6052/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

8 серпня 2019 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Пересунько Я.В., при секретарі Дядюрі І.С., за участі прокурора Бондаренко М.Ю., слідчого Дібрівного В.В., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Черкаської області Бондаренко Марії Юріївни про дозвіл на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32018250000000046 від 26 вересня 2018 року за ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

8 серпня 2019 року прокурор відділу прокуратури Черкаської області Бондаренко М.Ю. звернулася до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку за адресою фактичного проживання колишнього засновника та директора ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт») ОСОБА_2: АДРЕСА_1, з метою відшукання та вилучення оригіналів та копій документів ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт») (код ЄДРПОУ 39639099), щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із СГД, що мають ознаки фіктивності, саме: ТОВ «ЕЛІЗЕТ» (код ЄДРПОУ 39735756), ТОВ «ОПТМЕТТОРГ» (код ЄДРПОУ 40052080), ТОВ «Естер-Маркет» (код ЄДРПОУ 40398775), ТОВ «Будальтернатива» (код ЄДРПОУ 33378027), ТОВ «Терра Корн» (код ЄДРПОУ 40592384), ТОВ «Гестора» (код ЄДПОУ 40060589), ТОВ «Весана» (код ЄДРПОУ 40060903); у електронній формі документів ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт», код ЄДРПОУ 39639099), щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із СГД, що мають ознаки фіктивності, саме: ТОВ «ЕЛІЗЕТ» (код ЄДРПОУ 39735756), ТОВ «ОПТМЕТТОРГ» (код ЄДРПОУ 40052080), ТОВ «Естер-Маркет» (код ЄДРПОУ 40398775), ТОВ «Будальтернатива» (код ЄДРПОУ 33378027), ТОВ «Терра Корн» (код ЄДРПОУ 40592384), ТОВ «Гестора» (код ЄДПОУ 40060589), ТОВ «Весана» (код ЄДРПОУ 40060903); чорнових записів, блокнотів тощо.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018250000000046, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.09.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ 39639099) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Гран Ферт»» (код ЄДРПОУ 39639099) відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки від 25.07.2018 в період з 13.02.2015 по 31.12.2017, шляхом відображення у податковій звітності проведення фінансових операцій із підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «ЕЛІЗЕТ» (код ЄДРПОУ 39735756), ТОВ «ОПТМЕТТОРГ» (код ЄДРПОУ 40052080), ТОВ «Естер-Маркет» (код ЄДРПОУ 40398775), ТОВ «Будальтернатива» (код ЄДРПОУ 33378027), ТОВ «Терра Корн» (код ЄДРПОУ 40592384), ТОВ «Гестора» (код ЄДПОУ 40060589), ТОВ «Весана» (код ЄДРПОУ 40060903), а також шляхом відображення у податковій звітності господарських операцій, не підтверджених первинними документами, ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 5 121 тис. грн. та податку на додану вартість в сумі 4 137 тис. грн., а всього на загальну суму 9 258 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Враховуючи викладене, в діях службових ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ 39639099) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Під час проведення працівниками ГУ ДФС у Черкаській області планової перевірки, документи щодо проведення фінансово-господарських операцій платником податків не надано, посилаючись на їх часткову втрату та передачу іншої частини новим власникам товариства.

Крім того, в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що засновниками ТОВ «Гран Ферт» дійсно вжито заходів щодо зміни реєстрації товариства, а саме: з 06.07.2018 змінено назву на ТОВ «Фінгрейт» (код ЄДРПОУ 39639099), змінено юридичну адресу на м. Ужгород, вул. Богомольця, буд. 21 та передано право власності на корпоративні, внаслідок чого змінено засновника й керівника підприємства з ОСОБА_2 на ОСОБА_3, про що державним реєстратором зроблено відповідний запис.

У ході досудового розслідування кримінального провадження вживались заходи щодо встановлення фактичної адреси ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт») на даний час з метою отримання документів, яким підтверджується проведення здекларованих товариством взаємовідносин.

Проте встановлено, що ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ 39639099) фактично за місцем нової реєстрації не знаходиться.

Новий засновник та керівник підприємства ОСОБА_3 за адресою реєстрації товариства відсутній. Місце його проживання на території України не відоме, вказана особа не отримує доходи та не має у власності жодного майна, яке підлягає державній реєстрації.

Вказані факти в своїй сукупності можуть обґрунтовано свідчити про те, що реально факт продажу корпоративних прав ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт») не відбувся, відповідно документи фінансово-господарської діяльності не передавались, а дії з перереєстрації СГД проведені колишніми засновниками з метою приховування їх місцезнаходження та для перешкоджанню їх отримання та дослідження під проведення перевірки та в подальшому під час досудового розслідування.

Разом з цим, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що відповідно до відомостей, отриманих з ЄРПН, службові особи ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт») (код ЄДРПОУ 39639099) у період 2015-2016 років придбали у ТОВ «Гестора» (код ЄДПОУ 40060589) та ТОВ «ОПТМЕТТОРГ» (код ЄДРПОУ 40052080), які мають ознаки фіктивності, обладнання та комплектуючі запчастини до нього, а саме: котел твердопаливний промисловий прямоточний, біг беги, петлі та поліетиленові вкладки тощо.

Допитаний під час досудового розслідування 21.02.2019 як свідок колишній директор ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ 39639099) ОСОБА_2 повідомив, що складські та виробничі приміщення підприємства знаходилися за адресою: Черкаська область, Золотоніський район, селище Пальміра, територія колишнього заводу «Пальміра цукор», де знаходилися придбані у підприємств, які мають ознаки фіктивності, виробничі потужності підприємства. На даний час за вказаній території здійснює діяльність ТОВ «ТД «Інтерагроінвест» та ТОВ «Армада Трейд». Також свідок повідомив, що всі ТМЦ, придбані у ФСГД, використовувались у господарській діяльності та не продавались. В подальшому товариство продано ОСОБА_3.

Допитана як свідок колишній бухгалтер ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт») ОСОБА_4 дала аналогічні покази та повідомила про наявність у товариства основних засобів, які використовувалися у виробничому процесі.

Відповідно до листа Вознесенської сільської ради ТОВ «ТД Інтерагроінвест» та ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт») проводить діяльність на території сільської ради за поштовою адресою: селище Пальміра, вул. Заводська, 1-Г, територія колишнього заводу «Пальміра цукор».

Відповідно до отриманих з державних реєстрів відомостей встановлено повязаність наступних суб'єктів господарювання: ТОВ «ТД «Інтерагроінвест», ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт») та ТОВ «Армада Трейд».

Так, колишній керівник та засновник ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт») ОСОБА_2 разом зі своїм батьком ОСОБА_5 є засновниками ТОВ «Армада Трейд». В свою чергу, ТОВ «Армада Трейд» є засновником ТОВ «ТД «Інтерагроінвест», кінцевим бенефіціарним власником якого є ОСОБА_2

При цьому ТОВ «ТД «Інтерагроінвест», а відповідно до показів ОСОБА_2 і ТОВ «Армада Трейд», на даний час здійснює свою господарську діяльність за адресою попереднього розташування виробничих потужностей ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт»), а саме: АДРЕСА_1

Вказані факти вказують на повязаність субєктного складу засновників та фінансово-господарської діяльності зазначених субєктів господарювання.

Прокурор вказала, що частина документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт») за період, що входить до предмету розслідування, чорнові записи щодо діяльності підприємства та документи в електронній формі можуть знаходитись за адресою фактичного проживання колишнього засновника та директора підприємства ОСОБА_2, а саме: АДРЕСА_1, тому виникла необхідність в проведені обшуку за вказаною адресою.

У судовому засіданні прокурор та слідчий клопотання підтримали, просили таке задовольнити з наведених у клопотанні підстав.

Заслухавши думку прокурора та слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Згідно із ч.1 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Відповідно до ч. 1 статті 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Частиною 5 статті 234 КПК України визначено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Аналіз положень ст. ст. 233- 235 КПК України дає підстави для висновку про те, що особа, яка звертається до слідчого судді із клопотанням про проведення обшуку житла чи іншого володіння особи, має навести докази, які б давали підстави з великою ймовірністю вважати, що розшукувані речі чи документи перебувають у конкретному житлі чи іншому володінні особи, а також що такі речі чи документи матимуть доказове значення в конкретному кримінальному провадженні. Обов'язок довести наявність достатніх для обшуку підстав покладається на слідчого, прокурора, який звернувся до слідчого судді з клопотання, а ступінь обґрунтованості таких підстав визначається в кожному конкретному випадку.

Статтею 12 Загальної декларації прав людини 1948 року встановлено, що ніхто не може зазнавати безпідставного втручання у його особисте і сімейне життя, безпідставного посягання на недоторканність його житла. Кожна людина має право на захист законом від такого втручання або таких посягань.

Відповідно до ст. 8 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоровя чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Надані слідчому судді документи, які додано до клопотання, не містять доказів на підтвердження того, що зазначена у клопотанні особа, а саме ОСОБА_2 причетний до конкретного кримінального провадження.

Крім того, прокурором не доведено, що документи ТОВ «Гран Ферт», які він планує відшукати, з великою долею ймовірності зберігаються в житлі фізичної особи - квартирі за адресою: АДРЕСА_1.

Отже, з урахуванням обсягу інформації наданої слідчому судді, органом досудового слідства не доведено підстав для надання дозволу на обшук.

З огляду на викладене, в задоволенні клопотання прокурора про надання дозволу на проведення обшуку за адресою фактичного проживання колишнього засновника та директора ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт») ОСОБА_2: АДРЕСА_1 необхідно відмовити.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 3, 93, 166, 233-235, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

У задоволенні клопотання прокурора прокуратури Черкаської області Бондаренко Марії Юріївни про дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 у кримінальному провадженні № 32018250000000046 від 26 вересня 2018 року за ч. 3 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Я.В. Пересунько