Ухвала суду № 84104185, 29.08.2019, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/6031/2019

Справа № 428/9780/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 серпня 2019 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Комплєктова Т.О., за участю секретаря судового засідання Кожемяки А.В., слідчого Малюк В.І.,

розглянувши у закритому судовому засіданні в залі Сєвєродонецького міського суду Луганської області клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Луганській області Малюк В.І., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Гоянцем Ю.М., про дозвіл на проведення обшуку, поданого в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 32019130000000011 від 20.08.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Луганській області Малюк В.І., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Гоянцем Ю.М., про дозвіл на проведення обшуку, поданого в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 32019130000000011 від 20.08.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що в період з 01.07.2017 року по 31.05.2019 року службові особи ПП «Строй-клуб плюс» (код ЄДРПОУ 34672524) фактично проводили виконання будівельних робіт на об'єктах комунальної власності за державні готівкові кошти без належного оформлення трудових відносин з робітниками.

При цьому, з метою мінімізації податкових зобов'язань, зазначені будівельні роботи та придбання будівельних матеріалів документально оформлювались за реквізитами підприємств, що мають ознаки фіктивності, а також за цінами, що значно вище фактичних, а саме: TOB «Альфа Холдінг» (код ЄДРПОУ 32955570), TOB «М.Експрес» (код ЄДРПОУ 41265321), TOB «Укр Буд Інвест» (код ЄДРПОУ 41312814), TOB «БК Марсал» (код ЄДРПОУ 41387099), TOB «Колорі Трейд» (код ЄДРПОУ 42078598), TOB «Емеральд Груп» (код ЄДРПОУ 42217942), TOB «Флайджен» (код ЄДРПОУ 42490083), TOB «Чейз Трейд» (код ЄДРПОУ 42535401), TOB «Ерсо Груп» (код ЄДРПОУ 42544552), TOB «Буд Пласт» (код ЄДРПОУ 42457491), TOB «Рітмікс» (код ЄДРПОУ 39073275).

Таким чином, службові особи ПП «Строй-клуб плюс» безпідставно сформували схемний податковий кредит з ПДВ на загальну суму 5,3 млн. грн., за рахунок нібито проведених операцій з придбання ТМЦ та послуг і мінімізували податкові зобов'язання з ПДВ, які виникли при реалізації виконаних замовлень власними силами, що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Дані про можливе ухилення службовими особами ПП «Строй-клуб плюс» (код ЄДРПОУ 34672524) від сплати податку на додану вартість підтверджуються «Результатами аналітичного опрацювання наявної податкової інформації ПП «Строй-клуб плюс» (код ЄДРПОУ 34672524) за період з 01.07.2017 по 31.05.2019» здійсненого оперативним управлінням ГУ ДФС у Луганській області, згідно якого встановлено, що в порушення п. 198.1, абзацу 2 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України ПП «Строй-клуб плюс» (код ЄДРПОУ 34672524) за рахунок включення до податкового кредиту податкових накладних, отриманих на безтоварні операції від суб'єктів фінансово-господарської діяльності з ознаками фіктивності було завищено податковий кредит на загальну суму 5,3 млн. грн.

З метою отримання об'єктивних висновків необхідно детально дослідити повний обсяг документів бухгалтерського, податкового обліку та документів фінансово-господарської діяльності ПП «Строй-клуб плюс» (код ЄДРПОУ 34672524), в тому числі, по всім взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами комунальної власності, в адресу яких надавались послуги, поставлялись будівельні товари за реквізитами підприємств з ознаками фіктивності.

Крім того, документи «тіньового» бухгалтерського обліку, а також інші предмети та документи, які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення господарських операцій ПП «Строй-клуб плюс» (код ЄДРПОУ 34672524) в сукупності з іншими учасниками схеми, необхідні для встановлення осіб, причетних до організації даної незаконної діяльності, та визначення обсягу вини кожного з учасників.

Згідно відомостей АІС «Податковий блок» та відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань встановлено, що приватне підприємство. «Строй-клуб плюс» перебуває на обліку в Лисичансько-Попаснянському управлінні ГУ ДФС у Луганській області, об'єкт оподаткування знаходиться за адресою: Луганська область, м. Лисичанськ, вул. Михайла Грушевського (колишня назва Комсомольська), б. 14, основний вид діяльності - діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії, надання послуг технічного консультування в цих сферах.

Зібраними в ході досудового розслідування відомостями встановлено, що окремі документи податкового, бухгалтерського обліку, «тіньового» бухгалтерського обліку ПП «Строй-клуб плюс» та причетних до схеми підприємств-користувачів можуть знаходитись та перевозитись в автомобілі TOYOTA CAMRY д.н.з. НОМЕР_3, який належить ОСОБА_4 (ІНФОРМАЦІЯ_1)., та який перебуває у фактичному володінні останнього.

Допитаний завідувач сектору ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_5, повідомив, що є достатньо підстав вважати, що документи фінансово-господарської діяльності ПП «Строй-клуб плюс» по взаємовідносинах з TOB «Альфа Холдінг» (код ЄДРПОУ 32955570), TOB «М.Експрес» (код ЄДРПОУ 41265321), TOB «Укр Буд Інвест» (код ЄДРПОУ 41312814), TOB «БК Марсал» (код ЄДРПОУ 41387099), TOB «Кблорі Трейд» (код ЄДРПОУ 42078598), TOB «Емеральд Груп» (код ЄДРПОУ 42217942), TOB «Флайджен» (код ЄДРПОУ 42490083), TOB «Чейз Трейд» (код ЄДРПОУ 42535401), TOB «Ерсо Груп» (код ЄДРПОУ 42544552), TOB «Буд Пласт» (код ЄДРПОУ 42457491), TOB «Рітмікс» (код ЄДРПОУ 39073275) за період з 01.07.2017 по 31.05.2019», а також, інші предмети і документи, що мають значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні, можуть знаходитись і перевозитись в автомобілі TOYOTA CAMRY, д.н.з. НОМЕР_3.

Відповідно до наявної інформації, автомобіль TOYOTA CAMRY, д.н.з. НОМЕР_3 згідно реєстрових даних належить на праві власності ОСОБА_4 (ІНФОРМАЦІЯ_1).

З огляду на вище викладене, беручи до уваги, що в ході досудового слідства були отримані достатні дані, які вказують на те, що в транспортному засобі можуть перебувати фінансово-господарські документи ПП «Строй-клуб плюс», чорнові записи, що підтверджують факт ухилення від сплати податків та які мають значення для встановлення істини у справі, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Слідчий суддя, заслухавши доводи слідчого, який підтримав клопотання та навів підстави для його задоволення, перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого було подано клопотання, та дослідивши докази по даному клопотанню, дійшов висновку щодо часткового задоволення клопотання, з наступних підстав.

Відповідно до частини 1 статті 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ст. 30 Конституції України кожному гарантується недоторканість житла. Не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше, як за вмотивованим рішенням суду.

Стаття 8 Європейської конвенції з прав людини гарантує право на повагу до житла, так, органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права інакше ніж згідно із законом і коли необхідно в демократичному суспільстві і в інтересах національної і громадської безпеки або економічного добробуту країни, з метою запобігання заворушенням і злочинам, для захисту здоровя чи моралі або з метою захисту прав і свобод інших осіб.

Відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, внесені 20.08.2019 року до ЄРДР, про що свідчить копія витягу №32019130000000011. Короткий виклад обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінальних правопорушень: службові особи ПП «Строй-клуб плюс» (код ЄДРПОУ 34672524) в період з 01 07.2017 року по 31.05 2019 року з метою мінімізації податкових зобов'язань, використовуючи реквізити підприємств, що мають ознаки фіктивності, а саме: TOB «Альфа Холдінг» (код ЄДРПОУ 32955570), TOB «М Експрес» (код ЄДРПОУ 41265321), TOB «Укр Буд Інвест» (код ЄДРПОУ 41312814), TOB «БК Марсал» (код ЄДРПОУ 41387099), TOB «Колорі Трейд» (код ЄДРПОУ 42078598), TOB «Емеральд Груп» (код ЄДРПОУ 42217942), TOB «Флайджен» (код ЄДРПОУ 42490083), TOB «Чейз Трейд» (код ЄДРПОУ 42535401), TOB «Ерсо Груп» (код ЄДРПОУ 42544552), TOB «Буд Пласт» (код ЄДРПОУ 42457491), TOB «Рітмікс» (код ЄДРПОУ 39073275) безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ на загальну суму 5 300 000 грн., що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Згідно Витягу з реєстру юридичних осіб засновником Приватного підприємства «Строй-клуб плюс» (код ЄДРПОУ 34672524) є ОСОБА_4, який мешкає за адресою: АДРЕСА_1.

У відповідності до результатів аналітичного пошуку ТЗ по «НАІС ДДАІ» МВС України від 20.08.2019 року право власності на транспортний засіб TOYOTA CAMRY, д.н.з. НОМЕР_3, 2014 р.в., зареєстроване за ОСОБА_4, який мешкає за адресою: АДРЕСА_1.

Таким чином, враховуючи, що у транспортному засобі TOYOTA CAMRY, д.н.з. НОМЕР_3, який належить ОСОБА_4 (ІНФОРМАЦІЯ_1)., та який перебуває у фактичному володінні останнього, можуть зберігатися первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи ПП «Строй-клуб плюс» по взаємовідносинах із ТОВ «Альфа Холдінг» (код ЄДРПОУ 32955570), ТОВ «М.Експрес» (код ЄДРПОУ 41265321), ТОВ «Укр Буд Інвест» (код ЄДРПОУ 41312814), ТОВ «БК Марсал» (код ЄДРПОУ 41387099), ТОВ «Колорі Трейд» (код ЄДРПОУ 42078598), ТОВ «Емеральд Груп» (код ЄДРПОУ 42217942), ТОВ «Флайджен» (код ЄДРПОУ 42490083), ТОВ «Чейз Трейд» (код ЄДРПОУ 42535401), ТОВ «Ерсо Груп» (код ЄДРПОУ 42544552), ТОВ «Буд Пласт» (код ЄДРПОУ 42457491), ТОВ «Рітмікс» (код ЄДРПОУ 39073275) за період з 01.07.2017 по 31.05.2019 років, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя доходить висновку, що наявні всі достатні підстави вважати, що в інший спосіб одержати відповідні речі інакше, як шляхом проведення обшуку не виявляється можливим, у звязку з чим вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає частковому задоволенню.

Разом з тим, на думку слідчого судді не підлягають задоволенню вимоги, зазначені в клопотанні щодо надання дозволу на проведення обшуку слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякову Є.С., оскільки вказана особа не зазначена у витязі з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32019130000000011.

Крім того, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити в задоволенні клопотання в частині надання дозволу на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення «ділового листування, чорнових записів, чернеток, нотаток, записних книжок, блокнотів та інших речей і документів, що можуть зберігати інформацію, яка має значення для встановлення обставин» з огляду на наступне.

Відповідно до ч. 2 ст. 235 КПК ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

З метою належного виконання зазначеної вимоги слідчий суддя відповідно до ст. 17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини» враховує правові позиції Європейського суду з прав людини (далі ЄСПЛ), який у своєму рішенні від 7 липня 2007 року у справі «Смирнов проти Росії» вказав, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей. ЄСПЛ зазначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції.

Аналогічна позиція ЄСПЛ міститься в рішенні від 15 липня 2003 року у справі «Ернст та інші проти Бельгії», де вказано, що ордер на проведення обшуку не містив інформації щодо мети проведення обшуку та про предмети, що підлягають вилученню. Таким чином, слідчих було наділено широкими повноваженнями, обшуки не були пропорційними.

Слідчий суддя зазначає, що вищевказане клопотання слідчого про дозвіл на проведення обшуку в частині відшукання вищевказаних речей і документів, не містить відомостей про конкретні речі та предмети або про родові ознаки речей і предметів які планується відшукати. В даному випадку посилання слідчого на необхідність відшукання таких речей і документів є загальним та свідчить про його невизначеність щодо того, які самі документи, речі та предмети мають значення для даного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 2 ст. 168 КПК України слідчий суддя вважає за необхідне клопотання в частині надання дозволу на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення електронних та магнітних носіїв інформації задовольнити частково, надавши можливість лише зняття відповідних копій інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, із залученням спеціаліста.

Керуючись ст. ст. 233-235 КПК України, ст. 30 Конституції України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Луганській області Малюк В.І., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Гоянцем Ю.М., про дозвіл на проведення обшуку, поданого в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 32019130000000011 від 20.08.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області, Малюк В.І., Селівановій В.В., Рябченку Д.В; Денисенко Н.О., Донченку В.В., Нефьодову О.А., прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області Леженку О.А., Литвинюку О.В., Гоянцю Ю.М. дозвіл на проведення обшуку в транспортному засобі TOYOTA CAMRY д.н.з. НОМЕР_3, який належить ОСОБА_4 (ІНФОРМАЦІЯ_1)., та який перебуває у фактичному володінні останнього, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПП «Строй-клуб плюс» по взаємовідносинах із ТОВ «Альфа Холдінг» (код ЄДРПОУ 32955570), ТОВ «М.Експрес» (код ЄДРПОУ 41265321), ТОВ «Укр Буд Інвест» (код ЄДРПОУ 41312814), ТОВ «БК Марсал» (код ЄДРПОУ 41387099), ТОВ «Колорі Трейд» (код ЄДРПОУ 42078598), ТОВ «Емеральд Груп» (код ЄДРПОУ 42217942), ТОВ «Флайджен» (код ЄДРПОУ 42490083), ТОВ «Чейз Трейд» (код ЄДРПОУ 42535401), ТОВ «Ерсо Груп» (код ЄДРПОУ 42544552), ТОВ «Буд Пласт» (код ЄДРПОУ 42457491), ТОВ «Рітмікс» (код ЄДРПОУ 39073275) за період з 01.07.2017 по 31.05.2019 років, а саме: договорів, додаткових угод, специфікацій, додатків, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, сертифікатів якості, технічної, проектно-кошторисної документації, довідок про вартість виконаних робіт (послуг), актів прийому-передачі ТМЦ, актів приймання виконаних робіт (послуг), платіжних документів, актів звірок, а також печаток, штампів, електронних та магнітних носіїв інформації.

Клопотання в частині надання дозволу на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення електронних та магнітних носіїв інформації задовольнити частково, надавши можливість зняття відповідних копій інформації, що міститься в даних електронних інформаційних системах, із залученням спеціаліста.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали складає один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

Ухвала про дозвіл на обшук надає право проникнути до володіння особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Т. О. Комплєктова