Ухвала суду № 84033763, 23.08.2019, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/14217/18

Провадження № 1-кс/522/15557/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

(повний текст судового рішення)

23 серпня 2019 року Місто Одеса

Слідчий суддя місцевого Приморського районного суду міста Одеси Коваленко В.М., за участю секретаря Гулям У.Х., слідчого Дегтяр О.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2 відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Дегтяр О.М. , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області Адельшиним М.Б., про надання дозволу на проведення обшуку,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 2 відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Дегтяр О.М. звернулася до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області Адельшиним М.Б., який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, про надання дозволу на проведення обшуку офісних приміщень, які використовуються для здійснення фінансово-господарської діяльності службовими особами та засновниками ТОВ «Столес Лоджистік» (ЄДРПОУ 37872143) та ПП «Столес-Транс» (ЄДРПОУ 35359142), розташованих на першому поверсі будівлі за адресою: м. Одеса, вул. Чорноморського козацтва, буд.103.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019160000000054 за ч.3 ст.212 КК України, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі надходження до органу досудового розслідування акту документальної планової виїзної перевірки №000228/15-32-14-08/37872143 ТОВ «Столес Лоджистік» (ЄДРПОУ 37872143) та матеріалів, зібраних оперативним управлінням ГУ ДФС в Одеській області.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Столес Лоджистік» (ЄДРПОУ 37872143) зареєстровано 16.09.2011 за № 1 556 102 0000 042527 в юридичному департаменті Одеської міської ради, знаходиться на обліку в ГУ ДФС в Одеській області, Північне управління у м. Одесі (Суворовська ДПІ), знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість, основним видом діяльності ТОВ «Столес Лоджистік» (ЄДРПОУ 37872143) є інша допоміжна діяльність у сфері транспорту (код ВЕД 52.29 ). В інкримінований період службовими особами ТОВ «Столес Лоджистік» (ЄДРПОУ 37872143) були: директор ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1), головний бухгалтер в період з 12.08.2013 по 21.06.2016 ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2), головний бухгалтер в період з 22.06.2016 по теперішній час ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3).

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що в звітні взвітні податкові періоди з 01.01.2016 по 31.12.2018 службові особи ТОВ «Столес Лоджистік» (ЄДРПОУ 37872143), діючи умисно, шляхом безпідставного списання витрат та заниження фінансового результату підприємства ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в розмірі 4 069 282 грн., а також шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість по безтоварним операціям з ТОВ «Транс-Групп» (ЄДРПОУ 40140475), ТОВ «КК «Контракт» (нова назва ТОВ «Сільгоспінвестіндастріалгруп») (ЄДРПОУ 38017540), ТОВ «Бєл-Транс» (ЄДРПОУ 37136296)ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 3 372 209 грн. Всього, внаслідок ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Столес Лоджистік» (ЄДРПОУ 37872143) до державного бюджету України не сплачено податків в загальній сумі 7 442 490,6 грн, що є коштами в особо великих розмірах.

Згідно описової частини акту документальної планової виїзної перевірки №000228/15-32-14-08/37872143 від 19.04.2019 підрозділ 3.1.1 «Податок на прибуток» розділ 3.1.1.1 встановлено, що у перевіряємому періоді підприємство здійснювало придбання матеріалів (г/лист 1200*2100, г/лист 1600*1050, г/лист 2200*1200, г/лист 2500*2200, контейнер мякий МКРП, мішки, силікагель, труба профільна, флексі-танки, дріт ОЦ, пломба) у субєктів господарювання з оприбуткуванням їх на обліку Дт 201, 204, 221, Кт 631 та подальшим списанням їх до складу витрат. Акти на списання №3 від 31.03.2016; №4 від 30.06.2016; №6 від 30.09.2016; №9 від 31.12.2016; №1 від 31.03.2017; №2 від 31.03.2017; №5 від 30.04.2017; №7 від 31.05.2017; №8 від 30.06.2017; №12 від 30.09.2017; №14 від 31.10.2017; №15 від 30.11.2017; №16 від 20.12.2017; №2 від 31.03.2018; №25 від 25.05.2018; №6 від 04.06.2018; №8 від 30.06.2018; №9 від 10.08.2018; №10 від 10.08.2018; №11 від 11.08.2018; №12 від 14.09.2018; №14 від 26.09.2018; №15 від 21.09.2018; №16 від 04.10.2018; №17 від 30.09.2018; №18 від 11.10.2018; №19 від 01.11.2018; №20 від 01.11.2018; №21 від 30.11.2018; №22 від 30.11.2018; №24 від 13.12.2018; №23 від 11.12.2018; №24 від 13.12.2018; №28 від 29.12.2018 складено та датовано останнім днем місяця, в якому зазначено: підстава не зазначено, рахунок списання 90, 93, в актах на списання товарів визначено товар. Тобто, відсутня інформація щодо документального підтвердження як саме були використані матеріали, на які обєкти вони були встановлені (використані) ким та коли здійснено використання матеріалів, що не дає можливості встановити звязок проведених витрат з господарською діяльністю підприємства, наданням послуг, крім того, відсутні будь-які інші первинні документи, що розкривають таку інформацію.

Таким чином, враховуючи вище викладене, в порушення п. 44.1, 44.2 ст. 44 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненням) підприємством завищено витрати у сумі 4 522 917 грн., у т.ч. за 2016 рік у сумі 1 289 268 грн., за 2017 рік у сумі 1 261 005 грн., за 2018 рік у сумі 1 972 644 грн.

Згідно податкової звітності ТОВ «Столес Лоджистік» (ЄДРПОУ 37872143) встановлено, що в період 2016-2018 років товарно матеріальні цінності у вигляді г/лист 1200*2100, г/лист 1600*1050, г/лист 2200*1200, г/лист 2500*2200, контейнер мякий МКРП, мішки, силікагель, труба профільна, флексі-танки, дріт ОЦ, пломба були придбані у ТОВ «Грін Пак Україна» (ЄДРПОУ 41311480), ТОВ «Юг Картон Україна» (ЄДРПОУ 40278170), ТОВ «Пластік-Фабрік» (ЄДРПОУ 37315877), ТОВ «Пакотрейд Плюс» (ЄДРПОУ 38573954), ТОВ «Агропромпак» (ЄДРПОУ 33210700), ТОВ «Тд Атк Україна» (ЄДРПОУ 39090479), ТОВ «Ютек Трейдінг» (ЄДРПОУ 40109519), ТОВ «Крафт» (ЄДРПОУ 31760612), ТОВ «Трансмет-Юг» (ЄДРПОУ 32751609), ТОВ «Ломір» (ЄДРПОУ 38017309), ТОВ «Транс Фрейд Логістік» (ЄДРПОУ 40930985), придбання флексі-танків в період 2016-2018 років ТОВ «Столес Лоджистік» (ЄДРПОУ 37872143) згідно податкової звітності не здійснювалось.

Крім цього в ході перевірки встановлено, що ТОВ «Столес Лоджистік» (ЄДРПОУ 37872143) у перевіряємому періоді займалось наданням транспортно-експедиційних послуг по договорах доручення. Так, за договорами, укладеними з ДП «ГПК Україна» компанії «ГПК Гамбург порт консалтінг ГМБХ» (ЄДРПОУ 31506059), ТОВ «ТІС-Контейнерний термінал» (ЄДРПОУ 37468475), ТОВ «Євротермінал» (ЄДРПОУ 33507625), ТОВ «Іллічівський рибний порт» (ЄДРПОУ 24544710), ТОВ «Бруклін-Київ Порт» (ЄДРПОУ 34552569), ТОВ «Альянс Україна», ДП «Іллічівський морський торговельний порт» (ЄДРПОУ 01125672), ДП «Адміністарція морських портів України» (ЄДРПОУ 38727770), ТОВ «Бєл-Транс» (ЄДРПОУ 37136296), Одеська регіональна служба державного ветеринарно-санітарного контролю та нагляду» (ЄДРПОУ 00485993), ПАТ «Українська залізниця» філія «Єдиний розрахунковий центр залізничних перевезень» (ЄДРОУ 40075815) - ТОВ «Столес Лоджистік» (ЄДРПОУ 37872143) виступає як експедитор та замовник комплексу робіт (послуг) на території терміналів та портів. ТОВ «Столес Лоджистік» (ЄДРПОУ 37872143) діє по дорученням третіх осіб «клієнтів» на підставі договорів транспортного експедирування. На умовах догорів клієнти доручають, а ТОВ «Столес Лоджистік» (ЄДРПОУ 37872143) зобовязується за плату за рахунок клієнтів здійснити ТЕО імпортно-експортних вантажів, що надходять в порти та термінали, організувати зберігання, зважування, транспортування та ін. Відповідно до п.9 П(С)БО 16 «Витрати» затвердженого Наказом Міністерства Фінансів України від 31.12.1999 №318 не визначаються витратами й не включаються до звіту про фінансові результати: пп. 9.1 платежі за договорами комісії, агентськими угодами та іншими аналогічними договорами на користь комітента, принципала тощо.

Враховуючи вище викладене, згідно описової частини акту документальної планової виїзної перевірки №000228/15-32-14-08/37872143 від 19.04.2019 підрозділ 3.1.2 «Висновок щодо повноти декларування та своєчасності сплати на прибуток» перевіркою повноти визначення податку на прибуток за період з 01.01.2016 по 31.12.2018 встановлено його заниження всього у сумі 4 069 282 грн., у т.ч. за 2016 рік у сумі 1 008 597 грн., за 2017 рік у сумі 1 279 806 грн., за 2018 рік у сумі 1 780 879 грн. про що податковим органом винесено податкове повідомлення рішення №0020921408 від 11.05.2019.

Згідно описової частини акту документальної планової виїзної перевірки №000228/15-32-14-08/37872143 від 19.04.2019 підрозділ 3.1.1 «Податок на додану вартість» розділ 3.1.2 встановлено заниження податку на додану вартість по взаємовідносинам ТОВ «Столес Лоджистік» (ЄДРПОУ 37872143) з ТОВ «Транс-Групп» (ЄДРПОУ 40140475), ТОВ «КК «Контракт» (нова назва ТОВ «Сільгоспінвестіндастріалгруп») (ЄДРПОУ 38017540), ТОВ «Бєл-Транс» (ЄДРПОУ 37136296)в періоді, що перевірявся на загальну суму 3 372 209 грн., в тому числі: січень 2016 85 058 грн, лютий 2016 268 998 грн.; березень 2016 192 732 грн.; квітень 2016 69 429 грн.; травень 2016 80 296 грн.; червень 2016 223 902 грн.; липень 2016 256 485 грн., серпень 2016 263 791 грн.; вересень 2016 164 404 грн.; жовтень 2016 128 982 грн.; листопад 2016 249 667 грн.; грудень 2016 342 904 грн.; січень 2017 156 358 грн.; лютий 2017 226 950 грн.; березень 2017 131 344 грн.; квітень 2017 117 805 грн.; травень 2017 207 360 грн.; липень 2017 191 423 грн.; серпень 2017 14 321 грн. про що податковим органом винесено податкове повідомлення рішення №0020951408 від 11.05.2019.

Встановлені порушення були виявлені співробітниками управління аудиту ГУ ДФС в Одеській області при проведенні документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Столес Лоджистік» (ЄДРПОУ 37872143) за період з 01.01.2016 по 31.12.2018 про що було складено акт №000228/15-32-14-08/37872143 та винесені податкові повідомлення-рішення №0020921408 та №0020951408 від 11.05.2019.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що засновниками ТОВ «Столес Лоджистік» (ЄДРПОУ 37872143) ОСОБА_11 та ОСОБА_10 також створено юридичну особу ПП «Столес-Транс» (ЄДРПОУ 35359142), яка має ідентичну юридичну адресу, здійснює ідентичну фінансово-господарську діяльність та має напряму фінансово-господарські взаємовідносини з засновниками ТОВ «Столес Лоджистік» (ЄДРПОУ 37872143), які полягають у наданні транспортних послуг на загальну суму 40,74 млн. грн., враховуючи повязаність вказаних юридичних осіб в органу досудового розслідування виникають сумніви щодо повного та достовірного відображення у податковій звітності вказаних фінансово-господарських операцій.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «Столес Лоджистік» (ЄДРПОУ 37872143) та ПП «Столес-Транс» (ЄДРПОУ 35359142)здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, повязаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи та засновники ТОВ «Столес Лоджистік» (ЄДРПОУ 37872143) та ПП «Столес-Транс» (ЄДРПОУ 35359142) для здійснення фінансово-господарської діяльності використовують офісні приміщення на першому поверсі за адресою: м. Одеса, вул. Чорноморського козацтва, буд. 103.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ТОВ «Столес Лоджистік» (ЄДРПОУ 37872143) та ПП «Столес-Транс» (ЄДРПОУ 35359142), які потребують доказуванню згідно ст.91 КПК України являються первинні, бухгалтерські, облікові, податкові, митні та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об'єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції ТОВ «Столес Лоджистік» (ЄДРПОУ 37872143) та ПП «Столес-Транс» (ЄДРПОУ 35359142), що є об'єктами оподаткування.

Досудове слідство вважає за необхідне виявити та вилучити вищезазначені документи та предмети шляхом проведення слідчої розшукової дії - обшуку, з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів та відбитків печаток. Вказані документи та джерела інформації, що характеризують фактичну діяльність ТОВ «Столес Лоджистік» (ЄДРПОУ 37872143) та ПП «Столес-Транс» (ЄДРПОУ 35359142)за оперативною інформацією знаходяться в офісних приміщеннях на першому поверсі за адресою: м. Одеса, вул. Чорноморського козацтва, буд. 103, яке згідно довідки №177649108 від 15.08.2019 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження обєктів нерухомого майна щодо обєктів нерухомого на праві власності належить ТОВ «Одеська хутрова фабрика» (ЄДРПОУ 00300038).

Враховуючи вищевикладене, а також те, що в ході досудового розслідування виникла необхідність у виявленні та фіксації відомостей про обставини вчинення вказаного кримінального правопорушення, відшукання його знарядь, слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, вважаючи його обґрунтованим наведеними підставами.

Заслухавши слідчого, дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Статтею 25 КПК України передбачено, що прокурор, слідчий зобовязані в межах своєї компетенції розпочати досудове розслідування в кожному випадку безпосереднього виявлення ознак кримінального правопорушення (за виключенням випадків, коли кримінальне провадження може бути розпочате лише на підставі заяви потерпілого) або в разі надходження заяви (повідомлення) про вчинення кримінального правопорушення, а також вжити всіх передбачених законом заходів для встановлення події кримінального правопорушення та особи, яка його вчинила.

Згідно ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З наданих суду матеріалів вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019160000000054 за ч.3 ст.212 КК України, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі надходження до органу досудового розслідування акту документальної планової виїзної перевірки №000228/15-32-14-08/37872143 ТОВ «Столес Лоджистік» (ЄДРПОУ 37872143) та матеріалів, зібраних оперативним управлінням ГУ ДФС в Одеській області.

Відповідно до пояснень слідчого та доданих до клопотання матеріалів встановлено, що в офісних приміщеннях, які використовуються для здійснення фінансово-господарської діяльності службовими особами та засновниками ТОВ «Столес Лоджистік» (ЄДРПОУ 37872143) та ПП «Столес-Транс» (ЄДРПОУ 35359142), розташованих на першому поверсі будівлі за адресою: м. Одеса, вул. Чорноморського козацтва, буд.103 можуть знаходитись документи та джерела інформації, що характеризують фактичну діяльність ТОВ «Столес Лоджистік» (ЄДРПОУ 37872143) та ПП «Столес-Транс» (ЄДРПОУ 35359142) та містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення.

За таких обставин є підстави, передбачені ст. 234 КПК України, для надання дозволу на проведення обшуку з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.

Керуючись ст.ст. 2, 25, 233, 234, 376 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2 відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Дегтяр О.М. про надання дозволу на обшук - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку офісних приміщень, які використовуються для здійснення фінансово-господарської діяльності службовими особами та засновниками ТОВ «Столес Лоджистік» (ЄДРПОУ 37872143) та ПП «Столес-Транс» (ЄДРПОУ 35359142), розташованих на першому поверсі будівлі за адресою: м. Одеса, вул. Чорноморського козацтва, буд.103, з метою відшукання і вилучення:

1.Копій реєстраційних (статутних) документів, наказів про призначення службових осіб, їх посадових інструкцій, паспортів засновників та службових осіб ТОВ «Столес Лоджистік» (ЄДРПОУ 37872143) та ПП «Столес-Транс» (ЄДРПОУ 35359142);

2.Оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Столес Лоджистік» (ЄДРПОУ 37872143) та ПП «Столес-Транс» (ЄДРПОУ 35359142):

2.1.По взаємовідносинам з юридичними, фізичними та фізичними особами-підприємцями у яких здійснювалось придбання товарно-матеріальних цінностей у вигляді: г/лист 1200*2100, г/лист 1600*1050, г/лист 2200*1200, г/лист 2500*2200, контейнер мякий МКРП, мішки, силікагель, труба профільна, флексі-танки, дріт ОЦ, пломба;

2.2.По взаємовідносинам з ТОВ «Грін Пак Україна» (ЄДРПОУ 41311480), ТОВ «Юг Картон Україна» (ЄДРПОУ 40278170), ТОВ «Пластік-Фабрік» (ЄДРПОУ 37315877), ТОВ «Пакотрейд Плюс» (ЄДРПОУ 38573954), ТОВ «Агропромпак» (ЄДРПОУ 33210700), ТОВ «Тд Атк Україна» (ЄДРПОУ 39090479), ТОВ «Ютек Трейдінг» (ЄДРПОУ 40109519), ТОВ «Крафт» (ЄДРПОУ 31760612), ТОВ «Трансмет-Юг» (ЄДРПОУ 32751609), ТОВ «Ломір» (ЄДРПОУ 38017309), ТОВ «Транс Фрейд Логістік» (ЄДРПОУ 40930985);

2.3.По взаємовідносинам з юридичними, фізичними та фізичними особами-підприємцями, які виступали «замовниками» транспортних, експедиційних та інших послуг;

2.4.По взаємовідносинам з ДП «ГПК Україна» компанії «ГПК Гамбург порт консалтінг ГМБХ» (ЄДРПОУ 31506059), ТОВ «ТІС-Контейнерний термінал» (ЄДРПОУ 37468475), ТОВ «Євротермінал» (ЄДРПОУ 33507625), ТОВ «Іллічівський рибний порт» (ЄДРПОУ 24544710), ТОВ «Бруклін-Київ Порт» (ЄДРПОУ 34552569), ТОВ «Альянс Україна», ДП «Іллічівський морський торговельний порт» (ЄДРПОУ 01125672), ДП «Адміністарція морських портів України» (ЄДРПОУ 38727770), ТОВ «Бєл-Транс» (ЄДРПОУ 37136296), Одеська регіональна служба державного ветеринарно-санітарного контролю та нагляду» (ЄДРПОУ 00485993), ПАТ «Українська залізниця» філія «Єдиний розрахунковий центр залізничних перевезень» (ЄДРОУ 40075815);

2.5.По взаємовідносинам з ТОВ «Транс-Групп» (ЄДРПОУ 40140475), ТОВ «КК «Контракт» (нова назва ТОВ «Сільгоспінвестіндастріалгруп») (ЄДРПОУ 38017540), ТОВ «Бєл-Транс» (ЄДРПОУ 37136296);

за період з 01.01.2016 по день проведення обшуку, а саме:

➢акти на списання №3 від 31.03.2016; №4 від 30.06.2016; №6 від 30.09.2016; №9 від 31.12.2016; №1 від 31.03.2017; №2 від 31.03.2017; №5 від 30.04.2017; №7 від 31.05.2017; №8 від 30.06.2017; №12 від 30.09.2017; №14 від 31.10.2017; №15 від 30.11.2017; №16 від 20.12.2017; №2 від 31.03.2018; №25 від 25.05.2018; №6 від 04.06.2018; №8 від 30.06.2018; №9 від 10.08.2018; №10 від 10.08.2018; №11 від 11.08.2018; №12 від 14.09.2018; №14 від 26.09.2018; №15 від 21.09.2018; №16 від 04.10.2018; №17 від 30.09.2018; №18 від 11.10.2018; №19 від 01.11.2018; №20 від 01.11.2018; №21 від 30.11.2018; №22 від 30.11.2018; №24 від 13.12.2018; №23 від 11.12.2018; №24 від 13.12.2018; №28 від 29.12.2018;

➢документів договірного характеру, а саме: контракти, договори з додатками, угоди з додатками, додаткові угоди з додатками, листи, повідомлення, заяви; листування, документи претензійно-позовної роботи щодо вказаних договорів та документи, які містять ідентичну інформацію;

➢товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, накладні на відпуск товарно-матеріальних цінностей, довіреності, акти закупки товарно-матеріальних цінностей, журнали обліку вантажів, що надійшли, прибуткові ордери, акти про приймання матеріалів, картка складського обліку матеріалів відомості обліку залишків матеріалів на складі, матеріальний звіт, лімітно-забірна картки, накладні-вимоги на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів та документи, які містять ідентичну інформацію;

➢податкові та видаткові накладні, або документи, які містять ідентичну інформацію;

➢реєстри отриманих та виданих податкових накладних;

➢бухгалтерські регістри помісячно з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт: картка рахунку 361, картка рахунку 631, обортно-сальдова відомість по рахунку 90 (по субрахунку на якому відображено витрати), аналіз рахунку 79, картка рахунку 79, розшифровка складу витрат віднесених по взаємовідносинам з контрагентами до складу витрат у фінансовому результаті, 105, 122, 131, 132, 133, 201, 203, 204, 206, 207, 209, 301, 302, 31 (з усіма субрахунками), 703, 704, 71, 80 (з усіма субрахунками), 83;

➢відомостей про рух грошових коштів: виписки по розрахунковим рахункам, платіжні доручення з призначенням платежів (роздрукованих на папері (також продубльованих на цифрових носіях), завірених печаткою підприємства і підписом службової особи) ;

➢документи, які слугували для митного оформлення товарів, які належать «замовникам», ввезених на територію України в режимі «імпорт»: митна декларація (МД), картка обліку особи, що здійснює операції з товарами (картка акредитації); договір доручення з митним брокером; зовнішньоекономічний договір (контракт) з додатками до нього, а також їх переклад на державну мову; договір на перевезення та калькуляція транспортних витрат (в залежності від умов поставки); товаротранспортні документи та накладні на перевезення (CMR, ТТН, Air WayBill, Bill of Lading), навантажувальні відомості, пакувальні аркуші, специфікації і т.д.; комерційні документи (рахунок-фактура, рахунок-проформа, invoice), а також їх переклад на державну мову; документи, що підтверджують країну походження товару (сертифікат походження, заява відправника і т.д.), документи, що використовуються для визначення митної вартості товару (банківські платіжні документи, відповідна бухгалтерська документація, каталоги, специфікації, прейскуранти, прас-листи, калькуляція фірми-виробника, інформація зовнішньоекономічних та біржових організацій, висновки спеціалізованих експертних організацій і т.д.) у випадку необхідності підтвердження таких відомостей; документи, які, відповідно до законодавства України, видаються державними органами для завершення митного оформлення товарів (дозволи та відмітки органів санітарно-епідеміологічного, ветеринарного, фіто санітарного, радіологічного, екологічного контролю та ін.); документ контролю доставки вантажу (попередня декларація); документи, що дають право на отримання пільг в оподаткуванні, та інші документи;

➢документи, які слугували для митного оформлення товарів, які належать «замовникам», вивезених з території України в режимі «експорт»: вантажно-митні декларації; облікові картки субєкта ЗЕД (картки реєстрації); листи-узгодження; договори про декларування на договірній основі; свідоцтва на право здійснення декларування на договірній основі; кваліфікаційні свідоцтва осіб, уповноважених на декларування (за їх наявності); товаро-транспортні накладні (міжнародна автомобільна накладна (CMR); авіаційна вантажна накладна (Air Waybill); залізнична накладна СМГС; коносамент (Bill of Lading); інші встановлені документи); GARNET TIR (книжка МДП); свідоцтва про допущення транспортного засобу до перевезення; вантажні митні декларації типу «31 АТЗ»; документи, що застосовуються при підтвердженні витрат на доставку товарів; рахунки-фактури (invoice, rechnung); ліцензія Мінекономіки України (за її наявності); лист-погодження Мінекономіки (за його наявністю); картки реєстрації (обліку) зовнішньоекономічного договору (за їх наявності); дозвіл/висновок ДСЕКУ, документи, які підтверджують вартість і код товару (прайси, каталоги, технічний опис, попередні висновки про вартість і класифікацію товарів); договори на декларування товарів при залученні до митного оформлення брокерських організацій; документи визначення митної вартості товару.

3.Чорнових записів, записних книжок, технічних засобів, які мають доказове значення по справі.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

23.08.2019